企业内部控制配套指引讲解.docx
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企业内部控制配套指引讲解
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企业内部控制配套指引讲解
1多选组织架构设计和运行面临的主要风险有（）。
A．治理结构B．宏观经济C．内部结构D．外部制度AC"
【答案】AC
【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。
2单选企业重大利益的事项应由（）决策。
A．董事会集体B．全体员工C．监事长D．经理层A"
【答案】A
【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
企业重大利益的事项应由董事会集体决策
3多选企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（）。
A．年度财务预决算B．大额资金使用C．重要人事任免D．重大担保ABCD"
【答案】ABCD
【解析】企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体。
4多选组织架构设计的原则有（）。
A．适用性原则B．有效性原则C．动态性原则D．灵活性原则ABCD
【答案】ABCD
【解析】组织架构设计的原则有：
适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。
5多选上市公司治理结构的特殊性体现在（）。
A．聘用职业经理人制度B．建立独立董事制度C．建立董事会专门委员会D．设立董事会秘书BCD"
【答案】BCD
【解析】公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：
（１）建立独立董事制度；（２）建立董事会专门委员会；（３）设立董事会秘书，A项不正确。
6判断上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
（ ）A．错误B．正确B"
【答案】正确
【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
7单选下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是（）。
A．国有独资企业设立专门的股东（大）会B．国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C．国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D．国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生B"
【答案】B
【解析】国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，"
8多选战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（）。
A．长期发展规划B．经营目标C．发展方针D．年度预算ABC"
【答案】ABC
【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：
对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。
年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。
9判断要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。
（ ）
A．错误B．正确
【答案】正确
【解析】在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。
10多选分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（）原则。
A．上下结合B．分级编制C．弹性灵活D．逐级汇总ABD"
【答案】ABD
【解析】应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。
11判断发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。
（ ）A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。
12判断董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。
（ ）A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。
13判断人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。
（ ）
A．错误B．正确
【答案】正确
14单选岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。
A．学历B．家庭成员情况C．职位的权责关系D．工作经验B"
【答案】B
【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
15多选人力资源招聘可以采用的方式有（）。
A．外部招聘B．内部选拔C．委托第三方D．轮职轮岗ABC"
【答案】ABC
【解析】企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。
D不属于招聘的方式。
16单选人力资源招聘工作的第一步是（）。
A．人员筛选和评价B．制定招聘策略C．招聘评估D．识别职位空缺D"
【答案】D
【解析】招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。
识别职位空缺是招聘工作的第一步。
17多选人员培训的原则有（）。
A．理论联系实际，学用一致的原则。
B．知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C．全员培训和重点提高相结合的原则D．严格考核和择优奖励原则ABCD"
【答案】ABCD
【解析】A、B、C、D都是人员培训的原则。
18多选从培训与工作的关系来划分，培训可分为（）。
A．学历教育B．在职培训C．脱产培训D．半脱产培训BCD"【
答案】BCD
【解析】从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。
学历教育是按照培训目的划分的。
19判断绩效反馈的主要方式是绩效面谈。
（）
A．错误B．正确
【答案】正确
20判断销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。
21单选下列哪项不属于企业的社会责任是（）。
A．安全生产B．环境保护C．员工权益保护D．实现企业盈利D"
【答案】D
【解析】社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
22判断从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。
（ ）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。
为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
23单选（）应对企业承担社会责任负主要责任。
A．董事会B．监事会C．管理层D．全体员工
【答案】A
【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。
24多选企业在安全生产中应建立（）机制。
A．应急预警B．事后调查C．报告D．当事人负责
【答案】AC
【解析】在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。
当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。
事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。
25判断企业长久发展的生命线是资源节约。
（）
A．错误B．正确
A"【答案】错误
【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。
26多选完善的产品质量标准体系包括（）。
A．生产设备条件B．生产技术水平C．原料组成D．产品规格
【答案】ABCD
【解析】企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。
27判断建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。
（）
A．错误B．正确
【答案】正确
【解析】严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。
从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。
28单选发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是（）。
A．召开新闻发布会，向广大消费者致歉B．组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C．坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D．及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
【答案】D
【解析】对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
29多选下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ）。
A．积极接纳社会劳动力B．建立公平的薪酬机制C．积极培养员工D．足额缴纳社会保险费
【答案】AC
【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。
30判断企业文化可以产生直接的经济效益。
（ ）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。
31单选在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。
A．董事会B．监事会C．管理层D．全体员工
【答案】C
【解析】在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。
董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
32多选企业价值观的核心具体表现在（）。
A.．业精神B．企业目标C．企业哲学D．企业道德
【答案】ABCD
【解析】企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和企业道德。
33判断一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。
这个事例主要体现了：
在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。
（ ）
A．错误B．正确
【答案】正确
34多选下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（）。
A．品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B．企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C．品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D．品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合
【答案】ABD
【解析】品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。
35单选突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ）。
A．全面评估与重点评估相结合B．定性与定量相结合C．内部评价与外部评价相结合D．成本效益原则
【答案】A
【解析】企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
36单选下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。
A．实收资本（股本）变动的审批控制B．资本公积的变动的审批控制C．利息计算、核算的控制D．利润（股利）分配方案的审批控制
【答案】C
【解析】A、B、D属于权益筹资的控制点。
37判断筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
（）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
38多选一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（）。
A．筹资规模B．筹资方式C．筹资时机D．筹资方案的风险评估
【答案】ABCD
【解析】在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。
39多选投资管理内部控制的关键控制点有（）。
A．投资审核批准控制B．保障投资权益的控制C．投资保管制度控制D．投资处置的控制
【答案】ABCD
【解析】企业在建立与实施投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（1）投资审核批准控制；
（2）保障投资权益的控制；（3）投资保管制度控制；（4）投资处置的控制；（5）会计核算控制。
40单选可行性研究的再评估控制要点不包括（）。
A．审查投资项目的合法性B．审查投资项目的可行性C．评估投资项目的有效性D．加强投资项目风险评估
【答案】B
【解析】再评估的控制要点如下：
（1）审查投资项目的合法性；
（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。
B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。
41判断无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
（）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。
42单选正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。
A．原始价值B．账面价值C．公允价值D．市场价值
【答案】B
【解析】计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。
正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
"
43多选货币资金收付的授权批准主要有哪些模式（）。
A．“一支笔”审批模式B．分级审批模式C．多重审批模式D．混合审批模式
【答案】ABCD
【解析】货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。
44多选下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ ）。
A．作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B．印章由出纳人员单人保管C．企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D．已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范
【答案】CD
【解析】作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。
A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。
所使用的印章不能由出纳人员单人保管。
B项错误。
C、D正确，符合相关规定。
45多选采购与付款业务的主要环节有（）。
A．请购B．订购C．验收D．付款
【答案】ABCD
【解析】A、B、C、D是采购付款业务的主要内容和环节。
46多选下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。
A．请购与请购审批设置不相容岗B．询价与确定供应商设置不相容岗C．采购与验收设置不相容岗D．付款审批与付款执行设置不相容岗
【答案】ABCD
【解析】采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
47多选下列哪些项目需要企业最高负责人审批（）。
A．保险B．公用事业C．保安D．广告
【答案】AD
【解析】特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。
公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。
48判断资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。
（）
A．错误B．正确
【答案】正确
【解析】资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。
49多选采购方式可分为（）。
A．直接采购B．订单或合同采购C．比质比价采购D．紧急采购
【答案】ABCD
【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。
50判断适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。
（）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。
51单选大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。
A．直接采购B．订单或合同采购C．比质比价采购D．紧急采购
【答案】C
【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
52单选当市场上某一物资短缺时，应采用（）方式获取采购价格。
A．招标采购B．询价现购C．议价采购D．订价收购
【答案】D
【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
53判断购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。
（）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。
54多选以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ）。
A．票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B．企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。
由票据的登记人员兼管票据的签发C．企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D．应付票据应按照号码顺序保存
【答案】ACD
【解析】B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
55单选存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（）。
A．接受投资者投入存货B．自制存货C．委托加工存货D．接受捐赠存货
【答案】A
【解析】企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。
56多选下列关于存货ABC管理法不正确的是（）。
A．ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B．存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C．对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理D．ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类
【答案】AC
【解析】ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。
A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。
C项错误。
57多选以下（）情形下，应对固定资产进行减值测试。
A．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
【答案】ABCD
【解析】A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。
58多选下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（）。
A．固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B．处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C．固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D．固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整
【答案】BC
【解析】固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
D项错误。
59单选对于重大固定资产的处理，应采取（）制度。
A．董事会审核B．董事长负责C．总经理负责D．集体合议审批
【答案】D
【解析】对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。
60判断审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。
（）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。
61判断土地使用权业务由行政部门负责经办。
（）
A．错误B．正确
【答案】正确
62多选下列说法正确的是（ ）。
A．无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B．对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C．对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D．企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。
【答案】CD
【解析】无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。
确需变更的，应当按照规定程序审批。
不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。
63判断无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
（）
A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。
64多选下列销售的岗位设置正确的是（）。
A．销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离B．财会部门内的开票、出纳和记账相互分离C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离D．信用管理岗位可以兼任销售业务岗位ABC"【答案】ABC
【解析】信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。
D项错误。
65判断负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
（ ）A．错误B．正确
【答案】错误
【解析】信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。
D项属于信用管理部门的职责。
66多选下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。
A．对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B．对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C．销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D．对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
【答案】AD
【解析】对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。
A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，"
67多选企业的销售目标主要包括（）。
A．销售额目标B．销售费用目标C．利润目标D．销售活动目标
【答案】ABCD
【解析】企业的销售目标主要包括：
销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。
68多选客户信用分析的主要内容包括（）。
A．基础资料B．客户特征C．业务状况D．交易状况
【答案】ABCD
【解析】A、B、C、D都属于客户信用分析的主要内容。
69多选关于赊销控制，下列说法
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