初级经济法基础考试答案 1.docx

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初级经济法基础考试答案1

一、单项选择题

1、【正确答案】D

【答案解析】根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。

2、

【正确答案】C

【答案解析】法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。

3、

【正确答案】C

【答案解析】裁决书自作出之日起发生法律效力。

4、

【正确答案】A

【答案解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。

5、

【正确答案】C

【答案解析】人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决。

6、

【正确答案】C

【答案解析】民法调整的是公民与公民之间、法人与法人之间、公民与法人之间的财产关系以及人身关系，所以选项ABD属于民法的调整范围；税务局和企业之间的征纳税关系属于行政管理人和行政管理相对人之间的关系，属于行政法的调整范围。

7、

【正确答案】C

【答案解析】法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。

甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为，即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。

8、

【正确答案】A

【答案解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案件提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

9、

【正确答案】C

【答案解析】当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。

10、

【正确答案】B

【答案解析】用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。

11、

【正确答案】D

【答案解析】发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动，选项D的表述是错误的。

12、

【正确答案】A

【答案解析】三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。

13、

【正确答案】B

【答案解析】本人月平均工资低于当地职工月平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％作为缴费基数。

2500×60%=1500元，大于王某月工资1400元，则王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费=1500×8%=120（元）。

14、

【正确答案】A

【答案解析】用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。

15、

【正确答案】C

【答案解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

本题中累计缴费年限为7年，所以领取失业保险金的期限最长为18个月。

16、

【正确答案】C

【答案解析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。

17、

【正确答案】A

【答案解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

18、

【正确答案】C

【答案解析】工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付，所以A选项错误；工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资，所以B选项错误；在部分公民放假的节日期间（妇女节、青年节），对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资，所以D选项错误。

19、

【正确答案】C

【答案解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。

经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。

但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。

若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

张某月工资2500元。

扣除20%后是2000元，而当地月最低工资标准是2100元。

因此是按照2100元发工资，扣除额最多是2500-2100=400元。

【正确答案】C

【答案解析】下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：

应当从工伤保险基金中支付的；应当由第三人负担的；应当由公共卫生负担的；在境外就医的。

【正确答案】D

【答案解析】职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：

（1）故意犯罪；

（2）醉酒或者吸毒；（3）自残或者自杀；（4）法律、行政法规规定的其他情形。

【正确答案】B

【答案解析】竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。

在解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过二年。

【正确答案】B

【答案解析】用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

【正确答案】B

【答案解析】汇票上未记载付款日期的，为见票即付；签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。

【正确答案】C

【答案解析】任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。

如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。

【正确答案】C

【答案解析】根据规定，网上银行按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行。

【正确答案】B

【答案解析】根据规定，2015年6月1日起，我国开放银行卡清算市场，符合条件的内外资企业，均可申请在中国境内设立银行卡清算机构，因此选项A错误；申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币，因此选项C错误；符合条件的机构经中国人民银行征求中国银行业监督管理委员会同意后予以批准，依法取得“银行卡清算业务许可证”，因此选项D错误。

【正确答案】D

【答案解析】第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，真正的实体资金还需要通过实际支付层来完成。

【正确答案】C

【答案解析】票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，选项A不对；持票人未按照规定期限提示付款的，在作出相关说明后，付款人仍应当承担付款责任，而不能因此解除付款责任，选项B也不对；付款银行付款，应按照规定审查背书是否连续，背书不连续，不应予以付款，选项D错误。

【正确答案】B

【答案解析】付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

【正确答案】C

【答案解析】票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，不应混为一谈，故A不正确；B和D分别应为6个月。

【正确答案】D

【答案解析】利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作判决的人民法院起诉。

【正确答案】A

【答案解析】持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利。

胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。

黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。

【正确答案】A

【答案解析】本题考核票据的伪造。

票据的伪造，是指对“签章”的伪造。

针对签章之外的事项，是变造。

【正确答案】D

【答案解析】根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本。

【正确答案】D

【答案解析】银行是支付结算和资金清算的中介机构。

非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。

【正确答案】B

【答案解析】啤酒从量计征消费税，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。

【正确答案】B

【答案解析】选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额；选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的；选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的13%计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。

【正确答案】B

【答案解析】进口环节应纳增值税税额=（200×10%＋200）×17%=37.4（万元）

【正确答案】B

【答案解析】对于外购的物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。

【正确答案】D

【答案解析】电动汽车不适用低税率13%，应按增值税税率17%执行。

【正确答案】C

【答案解析】在中华人民共和国境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在中国境内。

下列情形不属于在中国境内提供应税服务：

（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

【正确答案】C

【答案解析】选项C纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

【正确答案】A

【答案解析】纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

【正确答案】D

【答案解析】选项A，卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项B，鞭炮在零售环节不征收消费税；选项C，金银首饰在零售环节征收消费税。

【正确答案】B

【答案解析】卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。

（1）不含增值税销售额=87750÷（1+17%）=75000（元）；

（2）从价定率应纳税额=75000×36%=27000（元）；

（3）从量定额应纳税额=1500×200×O.003=900（元）；

（4）应纳消费税税额合计＝27000+900=27900（元）。

【正确答案】A

【答案解析】

（1）应纳关税税额=50×28×20%=280（万元）；

（2）组成计税价格＝（50×28+280）÷（1－25%）=2240（万元）；

（3）应纳消费税税额=2240×25%=560（万元）。

【正确答案】D

【答案解析】超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。

解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001（元）。

【正确答案】C

【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

该个体工商户2013年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90（万元）；实际支出100万元；则在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

【正确答案】C

【答案解析】企业自建自用的基础设施项目，企业自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。

【正确答案】C

【答案解析】企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

【正确答案】D

【答案解析】债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

【正确答案】A

【答案解析】企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。

选项B、C、D均不属于此范围。

【正确答案】B

【答案解析】根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。

个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

【正确答案】A

【答案解析】公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

【正确答案】B

【答案解析】企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

【正确答案】B

【答案解析】同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

【正确答案】A

【答案解析】工资、薪金所得个税的计算适用3％－45％的超额累进税率。

【正确答案】D

【答案解析】根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

【正确答案】D

【答案解析】居民纳税人的判定标准有两个：

一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。

两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

选项A没有考虑居住时间标准，无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。

【正确答案】D

【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

【正确答案】D

【答案解析】个人进行公益、救济性质的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

捐赠限额=（8500-3500）×30%=1500（元）；小于实际捐赠额2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。

则武某当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-3500-1500=3500（元）。

【正确答案】C

【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。

【正确答案】A

【答案解析】

（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；

（2）第一次稿酬应纳个人所得税＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240（元）；（3）第二次稿酬应纳个人所得税＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120（元）；（4）两次合计2240+1120=3360（元）。

【正确答案】D

【答案解析】偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额＝5000×20%＝1000（元）。

【正确答案】A

【答案解析】卡车应纳税额＝5×60×10＝3000（元）；汽车挂车应纳税额＝4×60×5×50%＝600（元）；该运输公司应纳车船税＝3000+600＝3600（元）。

【正确答案】A

【答案解析】应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=50000×7%+50000×3%=5000（元）。

【正确答案】B

【答案解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34＋12＋10）×7%＝3.92（万元）。

【正确答案】A

【答案解析】国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。

选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。

【正确答案】D

【答案解析】选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。

【正确答案】C

【答案解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，可以减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

【正确答案】A

【答案解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。

应纳关税＝（600+500+500+100）×10％＝170（元）。

【正确答案】D

【答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。

【正确答案】B

【答案解析】土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。

【正确答案】D

【答案解析】根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（万元），扣除项目金额=1400+（400+100）=1900（万元），增值额=3000－1900=1100（万元），增值率=1100÷1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1100×40%－1900×5％=345（万元）。

【正确答案】C

【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。

应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。

【正确答案】B

【答案解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

拖船按机动船舶年基准税额的50%计算，赵某2015年应缴纳车船税=200×6×50%×9÷12=450（元）。

【正确答案】D

【答案解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

1、

【正确答案】D

【答案解析】定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

【正确答案】B

【答案解析】各级税务机关、海关是税收法律关系中的征税主体。

【正确答案】D

【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。

【正确答案】D

【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。

应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

【正确答案】B

【答案解析】税务机关作出的行政处罚行为：

（1）罚款；

（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

【正确答案】B

【答案解析】税款征收权是税务机关最基本、最主要的权利。

【正确答案】D

【答案解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40（万元）。

【正确答案】D

【答案解析】税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。

【正确答案】A

【答案解析】根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

【正确答案】C

【答案解析】发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；任何单位和个人不可以拆本使用发票。

二、多项选择题

1、【正确答案】ABCD

【答案解析】以上四个选项均属于仲裁的基本原则。

2、

【正确答案】BCD

【答案解析】由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。

对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。

对乙公司的起诉，法院应予受理。

3、【正确答案】ABCD

【答案解析】具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：

①主要事实不清、证据不足的；②适用依据错误的；③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的；⑤具体行政行为明显不当的。

4、【正确答案】ACD

【答案解析】我国的诉讼制度分为刑事诉讼、行政诉讼、民事诉讼。

5、【正确答案】BD

【答案解析】根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。

因此，本题应由乙地（被告住所地）人民法院管辖和丁地（合同履行地）人民法院管辖。

6、【正确答案】AC

【答案解析】根据民事诉讼法的规定，适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审制，因此选项A的说法是错误的；回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人、鉴定人等，因此选项C的说法是错误的。

7、【正确答案】ABC

【答案解析】不能提出行政复议的情形包括：

（1）当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；

（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。

8、【正确答案】BC

【答案解析】根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，不能申请行政复议。

可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。

【正确答案】ABC

【答案解析】当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请，所以选项D错误。

【正确答案】ABC

【答案解析】用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：

劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。

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