第十一章个人所得税作业及参考答案.docx
《第十一章个人所得税作业及参考答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第十一章个人所得税作业及参考答案.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
第十一章个人所得税作业及参考答案
第十一章个人所得税作业及参考答案
个人所得税作业与答案
一、单项选择题
1．以下属于工资、薪金所得项目的是（）。
A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴
2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得4．以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
A．转让商标权B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权
5．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。
A．工资、薪金B．劳务报酬C．承包转包D．个体工商户生产、经营
6．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的（）。
A．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得B．工资、薪金所得D．偶然所得
7．我国公民马某，2021年12月取得工资4500元，年终奖*****元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）元。
A．2925B．2995C．6525D．6745
8．法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2021年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。
其工资由法方企业支付，月工资合人民币*****元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。
塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税（）元。
A．5295B．3177C．2975D．2750
9．王先生在甲公司工作了15年，2021年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入*****元。
甲公司所在地上年平均工资为*****元。
王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A．950B．1060C．1140D．1625
10．王先生2021年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。
2021年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A．0B．33C．45D．65
11.中国居民李某转让限售股收入*****元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为（）元。
A．8000B．6800C．6000D．5800
12．我国某居民于2021年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元。
他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为（）元。
A．175B．257C．260．6D．338．4
13．2021年11月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。
该个人当月
1
应汇总缴纳的个人所得税为（）元。
A．285B．235C．345D．605
14．某职员2021年2月取得工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣欠缴供暖费500元，单位当月承担其“五险一金”1200元，则其当月个人所得税为（）元。
A．93B．57C．44．4D．38．5
15．陈某2021年3月工资、薪金收入3000元，岗位津贴300元，企业年金个人缴费部分100元，企业缴费400元，陈某当月应缴纳个人所得税（）元。
A．0B．3C．6D．12
16．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（）。
A．课程结束时按三门课程分别计算C．按每个月取得的收入计算B．合计全部收入一并计算D．平均每个月收入计算
17．我国居民张三6月取得业余咨询收入*****元，则其在计算个人所得税时，适用税率为（）。
A．20％B．20％，加征2成C．20％，加征5成D．20％，加征10成18．因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为（）。
A．工资、薪金所得，征收个人所得税C．财产转让所得，征收个人所得税B．工资、薪金所得，免征个人所得税D．财产转让所得，免征个人所得税19．某演员2021年2月参加演出的出场费为税后*****元，则其应纳个人所得税为（）元。
A．1600B．1800C．1904．76D．2000
20．某大学教授2021年4月编写的教材出版，获得稿酬5000元。
2021年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。
该教授应纳个人所得税是（）元。
A．560B．593．6C．672D．960
21．某人2021年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。
该人当年应纳个人所得税为（）元。
A．896B．868C．1280D．1008
22．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是（）。
A．财产转让所得B．稿酬所得C．利息所得D．财产租赁所得
23．王某于2021年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）元。
A．800B．640C．400D．32024．合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产、经营所得B．承租、承包所得D．利息、股息、红利所得
25．某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按（）计征个人所得税。
A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产经营所得B．承包转包所得D．利息、股息、红利所得
26．某股份公司投资人赵某从该公司借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还，则该款项应按（）计征个人所得税。
A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产、经营所得B．承包转包所得D．利息、股息、红利所得
2
27．个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
A．7日B．10日C．15日D．20日28．个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A．个人有奖发票中奖800元
B．职工领取的原提存的住房公积金*****元C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D．职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元29．下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A．年终加薪C．个人保险所获赔款
B．拍卖本人文字作品原稿的收入D．从投资管理公司取得的派息分红30．税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是（）。
A．对企业单位承包经营所得C．财产租赁所得
B．对事业单位承租经营所得D．个体工商户生产经营所得31．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A．工资、薪金所得C．劳务报酬所得
B．承包转包所得D．个体工商户生产、经营所得
32．个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A．5％B．10％C．15％D．20％
33．个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A．5％B．10％C．15％D．20％
34．个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。
A．转让收入额和20％的税率C．转让收入额和3％征收率B．转让收入额和10％征收率D．转让收入额和2％征收率35．某市保险公司保险营销员2021年3月取得佣金5000元，则其当月应纳个人所得税（）元。
A．385B．407C．620D．800
36．某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为（）万元。
A．0B．0．2C．0．3D．1
37．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。
A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月
38．2021年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。
刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性偿*****元，则刘某当月应纳个人所得税（）元。
A．0B．225C．865D．1797二、多项选择题
1．下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人
3
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人
2．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。
A．一次离境不超过30天C．多次累计离境不超过90天B．一次离境不超过90天D．多次累计离境不超过183天3．按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。
A．华侨和港、澳、台同胞
B．在国外工作取得工资收入的中国居民C．在我国境内工作的外籍专家
D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员
4．张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。
A．在计算企业所得税时不允许税前扣除B．在计算企业所得税时允许税前扣除C．在计算个人所得税时不允许扣除D．在计算个人所得税时允许扣除
5．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）。
A．年终加薪C．职务工资B．一般性奖金D．饭费补贴6．下列属于劳务报酬所得的有（）。
A．笔译翻译收入C．现场书画收入B．审稿收入D．雕刻收入
7．下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（）。
A．稿费3500元
B．在有奖销售中一次性获奖2000元C．提供咨询服务一次取得收入3000元D．转让房屋收入*****元
8．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。
A．分月取得的某项专利转让费B．财产租赁所得
C．小说在报刊上连载三个月的报酬所得D．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得9．下列按工资、薪金所得征税的项目有（）。
A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
10．可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有（）。
A．采掘业C．海上石油作业B．远洋运输业D．远洋捕捞业11．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。
A．年终加薪
B．与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C．实行年薪制而兑现的年薪
D．实行绩效工资办法兑现的绩效工资
4
12．下列不属于稿酬所得的项目有（）。
A．摄影作品发表取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得B．拍卖自己的文学手稿取得的所得D．帮出版社审稿取得的所得13．以下属于财产转让所得的项目有（）。
A．转让股权B．转让土地使用权C．转让专利权D．转让有价证券
14．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得*****元拥有所有权的量化股份，不久，张某以*****元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则（）。
A．取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据*****元B．取得量化资产暂缓征收个人所得税
C．转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据*****元D．转让股份暂缓征收个人所得税
15．计算个人转让住房应缴纳个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。
A．住房装修费用B．住房贷款利息C．手续费D．公证费
16．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有（）。
A．在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分B．在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分C．按政府规定实际缴纳的社会保险费D．按政府规定实际缴纳的住房公积金
17．下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A．个人兼职取得的收人
B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C．勤工俭学取得的收入
D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入18．个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。
A．投资者的工资C．投资者家庭的生活费B．坏账准备D．工会经费19．下列应征收个人所得税的收入有（）。
A．有奖发票中奖700元C．内退工资2200元B．学生勤工俭学收入1000元D．保险赔款2000元
20．以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）。
A．对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011
年9月1日起每月为3500元
B．承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承
包费用可作为费用扣除
C．纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月
计算缴纳个人所得税
D．承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得
按“工资、薪金所得”项目征税
21．下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有（）。
A．退休工资3千元C．救济金2万元
B．境内上市股票转让所得5万元D．举报税务违法行为获奖1万元22．根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A．购买公司债券取得的利息
B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
5
C．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
D．个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得23．下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A．个人取得的保险赔款B．军人的转业安置费
C．国家发行的金融债券利息
D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴24．下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。
A．国家发行的金融债券的利息
B．外籍个人从外商投资企业取得的红利C．残疾人、孤老人员、烈属取得的所得D．因自然灾害遭受重大损失
25．下列各项中，可暂免征收个人所得税的有（）。
A．外籍个人按合理标准取得的语言训练费
B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C．个人举报违法行为而获得的奖金
D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
26．根据个人所得税的相关规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A．个人取得的保险赔款B．军人的转业安置费C．国家金融债券利息收入
D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴27．下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。
A．企业集资利息C．企业债券利息
B．从股份公司取得股息D．国家发行的金融债券利息28．个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时，下列各项应作为生产、经营所得的有（）。
A．个人独资企业当年留存的利润
B．个人独资企业对外投资分回来的股息C．投资者个人从个人独资企业领取的工资D．投资者按政府规定缴纳的社会保险可以在计算个人所得税前扣除。
被代扣的供暖费不得从应税所得中扣除。
工资应纳税所得额=5400－260－120－40－3500=1480（元）工资应纳税额=1480×3％=44．4（元）。
15．C
王某当月工资、薪金所得=3000+300=3300（元），低于个人所得税3500元的费用扣除标准，但加上企业年金的企业缴费计入个人账户的400元后超过个人所得税费用扣除标准200元，其超过部分应按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。
陈某当月应缴纳个人所得税=（3000+300+400－3500）×3％=200×3％=6（元）。
16．C
同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次。
17．A
应纳税所得额超过*****元的部分才实行加成征收，其应纳税所得额=*****×（1－20％）=*****（元），未达到加征的标准，适用20％的个人所得税税率。
18．A
对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收人，作为“工资、薪金所得”征收个人所得税。
19．C
税后所得即不含税收入。
应纳税所得额=[*****×（1－20％）]÷84％=9523．81（元）；应纳个人所得税额=9523．81×20％=1904．76（元）。
20．B
追加印数应和原版稿酬合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入，但其达不到纳税标准。
、教授应纳个人所得税=（5000+300）×（1―20％）×20％×（1－30％）=593．6（元）。
21．B
应分别扣除费用计征税款：
出版应纳个人所得税=5000×（1－20％）×20％×（1－30％）=560（元）连载应纳个人所得税=（3000－800）×20％×（1－30％）=308（元）合计应纳个人所得税=560+308=868（元）。
22．D
财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税。
23．C
个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
应纳个人所得税=4000×20％×50％=400（元）。
24．C
个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
25．D
个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
26．D
11
纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后仍不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
27．C
个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴由投资者在每月或季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。
28．C
对个人有奖发票奖金所得不超过800元的（含800元）的，暂免征收个人所得税。
超过800元的，全额征收个人征所得税；退休工资免征个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
29．C
A选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于利息、股息、红利所得；上述都应缴纳个人所得税。
30．D
税法规定的代扣代缴项目包括对企事业单位的承包、承租经营所得和财产租赁所得。
31．D
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按个体工商户生产、经营所得计征个人所得税。
32．C
转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15％。
33．B
转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10％。
34．C
纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额和3％征收率计算缴纳个人所得税。
35．A
保险营销员佣金中的展业成本免征人所得税，对佣金中的劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税和附加后计征个人所得税。
佣金中展业成本的比例暂定为40％。
该营销员应纳税所得额=5000×（1－40％）－5000×5％×（1+7％+3％）=2725（元）应纳个人所得税=（2725－800）×20％=385（元）。
36．B
拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2％=0．2（万元）。
37．C年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
38．B
刘某当月应纳个人所得税=（*****／15－3500）×3％×15=（4000－3500）×3％×15=225（元）。
二、多项选择题
12
1．AD
居民纳税人的判定条件：
一是住所―习惯性居住；二是居住时间―在一个纳税年度中在中国境内居住满1年。
2．AC
根据居民纳税人的时间标准，一次离境不超过30天或多次累计离境不超过90天不扣减在华天数，连续累计计算其在华天数。
3．ABC
本题有3个考点：
（1）在国外工作的中国居民符合附加减除费用范围中的“在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人”的规定；
（2）在我国境内工作的外籍专家符合附加减除费用范围中的“应聘在中国境内的企事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家”规定；（3）华侨和港、澳、台同胞符合“参照附加减除费用标准执行”的规定。
而在我国境内的外国企业中工作的中方人员则不属于附加减除费用的范围。
4．AD
考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。
5．ABCD
上述四项均为工资、薪金所得项目范围，注意：
饭费补贴不是误餐补贴。
6．ABCD上述四项都属于独立从事某种技艺取得的收入。
特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。
7．AC
B选项不得减除费用；D选项减除财产原值和合理费用。
8．BD
AC选项都应按完成整体事件作为一次；BD选项以一个月内取得的收人为一次计征个人所得税。
9．ACD
B选项按个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税；ACD都属于工资、薪金所得项目。
10．ABD
对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业，可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金所得的个人所得税。
11．ACD
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地（所在省市）上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。
12．BCD
稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A选项属于稿酬所得；B选项属于提供著作权使用所得；CD选项属于劳务报酬所得。
13．
升级会员 