am组合式不锈钢水箱技术标准及安装规范 1.docx

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am组合式不锈钢水箱技术标准及安装规范1

组合式不锈钢水箱技术标准及安装规范1.范围本标准规定了模压式不锈钢水箱的技术要求、试验方法、检验规则、标志、包装、运输以及贮存。

本标准适用于城乡供水生活饮用的集中式给水包括各单位自备的生活饮用水和分散式给水。

2.引用标准下列所有标准所包含的条文通过在本标准中引用而构成本标准条文本标准出版时所示版本均为有效当所用标准被修订使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新标准版本的可能性。

GB/T3280-1992不锈钢冷轧钢板《生活饮用水标准》GB5749-2006卫法监发2001161号生活饮用水输配水设备及防护材料卫生安全评价规范GB/T12467.3-1998焊接质量要求金属材料的熔化焊第3部分一般质量要求3.技术要求31外观水箱外表应整洁、光滑、不和有锋棱、毛刺及明显的碰撞缺陷焊缝应平整并涂装饰性覆盖层。

3.2材料3.2.1水箱主体结构及内部加固、支撑件、扶梯必须为SUS304不锈钢材质符合《生活饮用水卫生规范》其机械性能应符合GB/T3280的规定。

3.2.2内部采用成品SUS30440×40×4成品角钢支撑加固且结构方便水箱清洗工作。

3.2.3焊接材料应与水池箱同材质加固处及组板焊接处应符合相关规范要求水箱外顶部必须满焊以防灰尘及雨水渗入。

焊缝应进行抗氧化处理焊缝不允许存在裂纹、气孔、缩孔、夹渣、未焊透、焊瘤和烧穿等缺陷不锈。

水箱内的支撑角铁必须焊接牢靠并且不得影响日常水池清洗消毒工作。

3.2.4水箱厚度明细如下水箱高度1500mm3000mm顶板及人孔盖板底板侧板1.5mm2.5mm上部中部下部1.5mm2.0mm2.5mm3.2.5不锈钢板材厚度的公差符合如下规定壁厚mm允许公差mm1.5±0.152.0±0.202.5±0.2523.3结构3.3.1水箱容积大于50m3时宜分为容积基本相等的两格并能独立工作。

3.3.2进水控制阀浮球阀必须具有液压控制及水位差控制功能水位浮球应设在人孔两侧以方便更换维修浮球阀不宜少于两个且进水标高应一致。

3.3.3水箱人孔必须加盖、须加装长度3寸以上铜密码锁密码为666密封盖上应有凹槽并加设密封圈人孔应高出水池箱外顶0.1m。

圆型人孔直径不应小于0.7m方型人孔每边长不应小于0.6m。

3.3.4溢流管管径应大于进水管管径溢流管、通气孔需设不锈钢过滤网。

3.3.5水箱顶板上应设对角双透气孔大小不小于DN50透气孔应增设弯头让其口朝下且出口应有防虫网装置。

3.3.6水箱应有液位控制装置当超高液位和超低液位时应自动报警或停泵。

水位计进水口应安装阀门控制开关水位显示器要坚固耐用防紫外线及外力破坏。

3.3.7水箱除配有进、出水接口外还应配有溢流、排污接口进水口应高于溢流口50mm以上排污口应在水箱的最底处。

3.3.8出水管管底应高于水箱底高差不小于0.1m。

3.3.9进水管优先选择顶部进水进、出水管宜分别设置不得产生水流短路必要时应设导流装置。

3.3.10水箱吸水管应避免形成气囊吸水管管口应设置向下的喇叭口喇叭口低于水池最低水位不宜小于0.5m达不到此要求时应采取防止空气被吸入的措施。

3.3.11水箱进水管露出地面后需安装与地面管同口径的软密封或铜闸阀及过滤器过滤器后的进水控制阀或称浮球阀自身过滤器取消。

3.3.12水箱自身进出水管必须采用SUS304不锈钢的成品给水管制作水箱每个出水管上加装阀门。

3.3.13DN80及以下阀门采用铜闸阀DN100及以上阀门采用软密封闸阀软密封闸阀品牌为冠龙、武汉大禹、上海奥新、标光。

3.3.14水池内浮球阀须带有液位差控制以及在0.02MPa压力下可开启的低阻力浮球阀以便消除水锤减少水力损失采用上海上龙F713X-10P水力平衡浮球阀、宁波杰克龙KXLF—A型系列控制小孔式浮球阀、上海高桥H722X-5T液压水位控制阀品牌。

3.3.15水池外带液位差控制功能以消除水锤的遥控浮球阀主阀体采用上海冠龙100A角型定水位阀、福建省标光100X-16Q遥控浮球阀、福建高中压QPFSX743X-10Q。

3.3.16水箱高度大于1000mm以上应增设内、外扶梯。

3.3.17水箱出水管结构及铺设要符合水泵技术规范及图纸要求。

3.4有效容积水箱的有效容积应不小于公称容积的5。

3.5物理性能3.5.1不锈钢焊接应符合GB/T12467.3的要求。

3.5.2渗水性注入水的水箱不允许有渗水现象发生。

33.5.3密封性盛入水的水箱不允许有漏水的现象发生。

3.5.4钢度注入水的水箱不得导致水箱发生明显的塑性变形。

3.6水箱内水质卫生水箱内的水质应符合《生活饮用水卫生规范》2007年版指标列出的规定。

水质卫生规范测定项目卫生规范要求色度增加量≤5度浑浊度增加量≤0.2度NTU臭和味浸泡后水无异臭、异味肉眼可见物浸泡后水不产生任何肉眼可见的碎片杂物等PH改变量≤0.5溶解性总固体增加量≤10mg/L耗氧量以O2计增加量≤1mg/L砷增加量≤0.005mg/L镉增加量≤0.0005mg/L铬六价增加量≤0.005mg/L铝增加量≤0.02mg/L铅增加量≤0.001mg/L汞增加量≤0.0002mg/L三氯甲烷增加量≤0.006mg/L挥发酚类增加量≤0.002mg/L铁增加量≤0.06mg/L锰增加量≤0.02mg/L铜增加量≤0.2mg/L锌增加量≤0.2mg/L镍增加量≤0.002mg/L4试验方法4.1外观目测4.2材料4.2.1与水相接触的不锈钢材料按《生活饮用水卫生规范》2007年版执行。

4.2.2不锈钢机械性能按GB/3280执行。

4.2.3用游标尺测量材料厚度应符合3.2.3的规定。

4.3结构用卷尺、直尺测量相关尺寸水箱结构应符合3.3的规定。

4.4有效溶解的验算测量水箱有关尺寸依据测量的实际尺寸从箱体顶端向下减去150mm后再计算的容积为有效容积公称容积应符合3.4的规定。

4.5渗水性试验试验前关闭水箱上所有水的进出通道再从上盖入孔口注水与水箱内直至水箱溢流孔口以上10mm处经过4个小时后观察水箱有无4渗水现象。

4.6密封性试验如同4.5一样向水箱注水经过10mm后用锤一般为0.5-1.5kg沿焊缝和有密封件处轻敲此时不得有漏水现象发生为合格。

4.7刚度试验经过4.5渗水试验后放尽水箱内的水再目测有无明显的塑性变形存在。

如没有明显塑性变形存在则为合格。

4.8水箱水质卫生检测将水箱清洗、消毒后注满生活饮用水放置24h再按《生活饮用水卫生规范》2007年版的规定进行检测。

5.卫生和质量认可水箱正式投产前按规定的涉及饮用水卫生安全产品审批制度报批。

6.检验规则6.1水箱须经厂质量检验部门按本标准规定进行检验检验合格并签发合格证方可出厂。

6.2检验分类:

水箱检验分为出厂检验和型式检验。

6.3出厂检验6.3.1检验项目每台水箱出厂前应进行检验的项目外观、渗水性、进出口密封性。

6.3.2判定规则水箱出厂检验各项符合要求判该水箱合格。

如有不符合要求项目允许返工返工后仍不符合要求则判该水箱为不合格品。

6.4型式试验6.4.1有下列情况之一时应进行型式检验———水箱试车制和鉴定时———主要原材料改变时———工艺条件及成型方法改变有可能影响质量时———正常生产每年一次或停产一年以上恢复生产时———合同有要求时———国家质量监督检验机构提出要求时6.4.2检验项目水箱型式检验在邻近出厂检验或同期检查时生产的合格产品中抽取一台水箱上进行。

检验项目为本标准全部项目。

6.4.3判定规则水箱每项检验均符合要求时则判型式检验合格如有不合格项则取二台水箱对不合格项进行复验复验符合要求则判型式检验合格否则判为型式检验不合格。

7.标志、包装、运输与存放7.1产品应配置标牌标志其内容应有———产品名称及型号———商标———制造厂家及厂址———制造日期或生产批号———合格证标题———执行标准7.2包装水箱产品一般不进行外包装当箱体上的开孔部位应做防污染包5装处理。

远距离输送的产品包装是以或由甲、乙双方主题议定出厂产品应随附产品售后服务卡其内应说明内容、厂名、厂址邮编、联系电话。

7.3运输及贮存7.3.1运输产品时周围应有软物垫衬并扎紧以避免碰撞损伤。

超高时应设有明显红色标志。

铁路运输则应助手相关要求。

7.3.2贮存产品应置于平地上存放其他重物不得压在产品上贮存地应保持通风干燥严禁与有毒物质或有腐蚀性物质混放在一起。

财务管理工作总结

[财务管理工作总结]2009年上半年，我们驻厂财会组在公司计财部的正确领导下，在厂各部门的大力配合下，全组人员尽“参与、监督、服务”职能，以实现企业生产经营目标为核心，以成本管理为重点，全面落实预算管理，加强会计基础工作，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，较好地完成了各项工作任务，财务管理水平有了大幅度的提高，财务管理工作总结。

现将二00九年上半年财务工作开展情况汇报如下：

一、主要指标完成情况：

1、产量90万吨，实现利润1000万元（按外销口径）2、工序成本降低任务：

上半年工序成本累计超支1120万元，（受产量影响）。

二、开展以下几方面工作：

1、加强思想政治学习，用学习指导工作2009年是转变之年，财务的工作重心由核算向管理转变，全面参与生产经营决策。

对财会组来说，工作重心从确认、核算、报表向预测、控制、分析等管理职能转变，我们就要不断的加强政治学习，用学习指导工作，因此我们组织全组认真学习“十七大”、学习2009年马总的《财务报告》，在学习实践科学发展观活动中，反思过去，制定了2009年工作目标，使我们工作明确了方向，心里也就有了底，干起活来也就随心应手。

2、·加强成本管理，努力降本增效随着金融危机对实体经济影响的日益加深，轧钢行业受到严重冲击。

对此，我们树立以人为本、参与科学管理的企业管理理念，推进企业的全面、协调、可持续发展，围绕工作目标，着重解决成本控制的“瓶颈”的问题。

厂通过实行躲峰生产、休眠生产、集中生产等新的方式实现集约化生产组织管理，确保两线生产全面平稳、协调运行，降低运行成本。

努力提高成材率，优化生产工艺和物流周期管理，大力降低库存，减少资金占用。

厚板线针对油品消耗比较大问题，通过换滤芯、增加油箱中的油的体外循环过滤次数等方式，降低了油品消耗，2月份厂成本比1月减低923万元，3、4、5月也都完成了目标成本。

3、·加强预算、预测、控制管理预算管理是财务组工作的一个重要点，根据2009年公司财务预算指标，财务组逐项落实，横向分解到部门，纵向分解到产线、工序。

并监督厂部门落实执行情况，每月财务组都要把预算与实际执行情况提供给生产厂，使实际费用控制在预算费用之中。

预测是成本控制的重要手段，怎样才能发挥好预测的控制指导作用，在严峻的市场形势面前真有一定的难度，品种结构变化较大，与年预算结构比出现偏差较大，影响预测的准确度，为了提高准确性，我们财务组每月预测时都要把上月实际的各项指标同本月预测情况进行详细的对比、分析，诊断可能存在的综合因数，使上半年的预测水平同去年比有了明显的提高。

4、·成本分析真正为生产经营活动起指导作用经济分析的目的就是为生产把脉，诊断生产活动“健康”情况，我们财务组每月都详细的计算各项指标完成情况，写出分析，结合实际，用数据说话，找出成本超降原因，并每月产品按明细效益排序，和厂矿、产线效益排序，为厂提供详细的财务资料，决定生产盈利品种起到重要作用，工作总结《财务管理工作总结》。

5、做好内部工序成本对标工作内部工序成本对标是今年工作重点之一，每月我们都认真同内部产线之间对比、同上年对比、不同产线工序之间对比，找出个产线、不同工序之间差距，产生原因，提供给生产厂，促进各项指标改进，降低成本，推动各项指标向先进学习。

6、做好质量成本核算工作,通过优化工艺，改进质量挖掘成本潜能认真做好质量成本核算，为技术部门提供质量损失额，使厂更加注重质量生产，通过改进加热工艺，降低能源消耗。

相同品种、不同厚度、不同长度的板坯的加热工艺进行分类细化并对其加热工艺进行调整，加热炉预热段温度降低50℃，加热段、均热段温度降低10℃～30℃，实现降低烧损和煤气单耗的目的；提高热处理炉效率，通过实验，调整军工钢板l907a等品种的热处理制度，减少保温时间，降低加热温度来达到提高热处理炉的生产效率降低能耗；调整船板轧制工艺。

将12～16mm厚船板由控制轧制调整为不控轧制，提高轧制节奏，提高了产品质量。

7、运用最基本的东西、做好最基本的工作，随时自检自己。

我们财务组平时注意收集整理公司下发的各种文件和通知，按年建立电子文件档，随时打印出[]文件和通知，定期按目录装订成册，用政策和文件及通知去指导日常工作。

在工作中从业务开始就按最基本的要求去做，业务发生时看看是不是执行了预算，有没有领导签字，发票是不是符合“管理办法”要求，符不符合税法规定，填制的会计科目是否正确，摘要是否简明扼要有无错字，该提取的费用是否提取、该结转的费用是否结转，签字是否齐全，装订是否整齐，是否按编号随时登记、妥善保管，成本批导我们以厂产线为实例，详细编制批导抓屏式全过程说明等等。

我们做完一天基本工作的同时，总在想还有什么没做，做完的有无差错，随时都在自检，发现问题及时订正，日积月累，检查心里就有了底，看着一摞摞整齐的凭证，经得起上级有关部门的检阅，这都是大家努力的结果。

运用最基本的东西做好最基本的工作，这样才能从尽职尽责中跨越到尽善尽美。

共2页,当前第1页122009上半年，我们财会组以积极向上的工作态度，立足本职工作，通过大家的努力，很好的完成了各项工作任务，发挥了驻厂组承上启下的桥梁、纽带作用，但是，我们还存在很多不足如：

个别人责任心不强，缺乏忧患意识；对生产厂经营活动参与的不够等等。

这些都需要在今后的工作中加以改进。

下半年工作计划我们在巩固上半年成绩的同时，更要保持战胜危机和困难的信心和勇气，不等不靠，以积极主动的应对态度，千方百计想办法、定措施一定要做好以下几方面工作：

1、·继续加强政治学习，用股份公司《财务报告》精神指导工作。

2、·以sap系统为平台，加强成本管理工作，为厂生产经营活动服务。

3、·加强预算管理、做好成本预测、控制工作。

4、·深化内部对标工作，继续挖掘厂矿降低成本潜力。

5、·加强质量成本核算工作。

6、·积极参与厂经营活动分析，为厂提供成本分析资料。

7、·做好公积金结息、返还、核定基数工作。

8、·做好日常财务管理、注重抓好基础工作。

9、·以人为本、绿色办公，构建和谐、学习型团队。

财务会计工作细化执行

[财务会计工作细化执行]财务会计工作细化执行一、专项活动组织与开展情况公司成立财务会计基础工作自查专项活动领导小组，由总经理全面负责本次专项活动的开展，主管会计工作负责人（财务总监）及会计机构负责人（计划财务部经理）负责具体实施，公司于2011年4月13日制定了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》，财务会计工作细化执行。

4月1日至6月30日为自查自纠阶段。

首先，主管会计工作负责人（财务总监）组织公司所有财务人员学习了《通知》要求及相关会计法律法规，包括:

《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及应用指南》、《企业内部控制基本规范》、公司各项内部控制制度、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理制度》等，认识财务会计基础工作规范的重要性和必要性，掌握财务会计基础工作规范的要求。

接着，主管会计工作负责人（财务总监）带领计划财务部人员依据《通知》要求，结合《通知》所附《上市公司财务会计基础工作调查问卷》，对公司财务会计基础工作以及相关流程情况进行全面自查，在自查中发现问题，并对问题提出整改措施，同时设定了整改时间和整改责任人。

二、自查内容

（一）财务人员和机构设置基本情况1、财务负责人情况财务负责人主要有主管会计工作负责人（财务总监）和会计机构负责人（计划财务部经理）。

主管会计工作负责人（财务总监）由总经理提名，经董事会提名委员会审核，由董事会聘任，为公司高级管理人员，向总经理报告工作，对总经理、董事会及其审计委员会负责，按照年度经营计划执行情况、年度财务预算执行成效结合审计结果由董事会薪酬与考核委员会进行考核。

会计机构负责人（计划财务部经理）由主管会计工作负责人（财务总监）提名，经公司总经理办公会议讨论通过，由总经理聘任或解聘，向主管会计工作负责人（财务总监）报告工作，对主管会计工作负责人（财务总监）及总经理负责，采取月考核、年度综合考核方式，考核部门为人力资源部和公司高管团队，考核内容为计划财务部预算计划执行情况以及日常财务核算及时性、准确性等。

其中，主管会计工作负责人在关联企业福建海诚投资有限公司、福州市鼓楼区源恒信投资咨询有限公司和福建省轻工机械设备有限公司担任监事，会计机构负责人出任公司监事会职工代表监事。

除上述情形外，主管会计工作负责人和会计机构负责人均与控股股东、实际控制人及公司董事、其他监事和高级管理人员不存在亲属关系，未在股东或其他单位领取薪酬，工作总结《财务会计工作细化执行》。

2、会计人员岗位设置情况目前公司计划财务部人员共有18人。

具体岗位设置为财务总监、计划财务部经理、副经理、总账会计、销售费用会计、管理费用会计、融资专员、税收会计、销售会计主管、销售会计、成本会计主管、成本会计、材料会计、档案管理、现金出纳及银行出纳等，岗位设置合理、符合内部控制牵制要求，不存在会计人员数量少、一人负责多项业务的情况，公司对会计人员的工作岗位实行定期轮岗，并对会计人员的任用和离职制定了回避制度和工作交接制度。

3、会计人员专业培训情况每年公司计划财务部和人力资源部共同制定会计人员的专业培训计划，培训时间不低于48课时。

最近2年，公司组织会计人员参加财政局、税务局、年审会计师事务所、保荐机构等组织的继续再教育培训、涉税业务以及上市公司财务2会计实务及法律法规等培训，如《最新税收法律制度应用指南》、《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》、《新企业财务通则应用指南》、《企业职工薪酬与财税管理“小金库”专项治理整治》等，合计培训时间不少于96课时。

此外，公司鼓励会计人员自动参加各类会计职称及执业资格考试，并报销相关费用。

（二）会计核算基础工作规范性情况1、会计凭证编制及管理的规范性公司记账凭证所附的原始凭证单据齐全，不存在原始单据另行存放的情况，并按照业务流程，将相关表单附于记账凭证之后。

根据业务管理需要，采购业务记账凭证后通常附有采购发票、采购合同或订单、外购入库单、进料检验单、付款单据;销售业务记账凭证后通常附有销售发票、发货通知单、销售出库单，合同另行归档保管;非经营性资金往来事项的记账凭证后通常附有政府补助协议或文件、银行收款回单。

公司自制原始凭证有外购入库单、领料单、产品入库单等，由财务管理系统自动生成，连续编号。

记账凭证通常有4人签名或盖章:

制单人是相应岗位会计人员、审核人是主办会计，核准人是会计机构负责人，最后是主管会计工作负责人。

记账凭证每月及时装订，由档案管理专员保管。

会计账簿每年打印装订归档，保存期限至少十五年以上。

2、记账基础工作出纳每日及时登记银行日记账和现金日记账，公司销售、采购等主要经营业务发生后立即入账。

公司记账凭证摘要全面完整，已清晰反映经济业务事项及性质。

对于会计师的审计调整事项，均能及时入账。

3、合并报表的编制及相关工作公司暂无子公司，无合并报表的编制。

计划财务部与仓储部门每月进行账实核对，仓库主管日常采用不定期抽盘，计划财务部每月对生产在制品进行循环抽盘，每年对仓库及在制品进行监督盘点至少一次。

盘点由盘点人、监盘人、仓储主管签字确认。

计划财务部与采购部门对账主要为当月采购入库金额，由采购部门按规定时效送达财务审核。

对客户实行不定期对账，由公司定期召开的应收账款会议确定对账客户名单，由公司财务或售后事业部负责送达对账单;年终按应收账款总余额75%之前的客户安排对账，对账单经对方单位盖章确认生效。

对供应商实行不定期对账。

3材料核算组主管依据日常付款分析提出对账要求，由采购部门提供供应商账簿明细;年终按应付账款总余额75%之前的供应商安排对账，对账单经对方单位盖章确认生效。

（三）资金管理和控制情况1、管理制度和岗位设置公司制定了《货币资金管理制度》，并明确规定了资金业务的岗位责任制，由计划财务部资金组负责收支，设现金出纳和银行出纳，严禁XX的人员接触与办理货币资金业务。

资金管理业务的负责人及出纳人员与控股股东、实际控制人和公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系。

出纳人员与公司主管会计工作负责人（财务总监）、会计机构负责人（计划财务部经理）亦不构成亲属关系。

公司资金的支付审批、复核与执行岗位严格分离，公司资金的保管、记录与盘点清查岗位严格分离。

出纳没有兼任会计稽核、档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

财务会计工作流程图

[财务会计工作流程图]财务会计工作流程图财会人员必须了解会计整个工作流程，更应该了解相关的财务软件，比如用友和金蝶，这两种财务软件是企业使用最广泛的，财务会计工作流程图。

规模大或管理水平高的企业均采用信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机自动完成：

凭证-汇总-明细账-总账-报表等。

首先来了解财务工作流程是非常重要的。

一、大致环节如下：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

但实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去的。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容分析：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务经理或者会计机构负责人，会计主管人员签字后才能做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末要注意计提折旧，摊销待摊费用等，若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借：

管理费用或是制造费用贷：

累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：

将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：

主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷：

本年利润。

第二个分录：

借：

本年利润贷：

主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法：

所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借：

所得税贷：

应交税金——应交所得税，借：

本年利润贷：

所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应付账款等），所有者