税法与财务法规复习题.docx
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税法与财务法规复习题
税法与财务法规复习题
第一章税法基础
一、单项选择题
1、速算扣除数的作用主要是（）。
A、确定应纳税额的基础B、减缓税率累进的速度C、使计算准确D、简化计算
2、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A、税率B、课税对象C、计税依据D、税目
3、下列税种中属于流转税的是（）。
A、契税B、个人所得税C、房产税D、营业税
二、多项选择题
1、税率的基本形式有（）。
A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率
2、我国现行税制的纳税期限形式有（）。
A、按期纳税B、按次纳税C、按月纳税D、按年计征分期缴纳
3、下列税种中，属于税收法律规定的有（）。
A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、个人所得税
三、判断题（或×）
1、纳税主体与会计主体是一致的。
（）
2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
（）
3、税制转嫁适用于所得税。
（）
第二章增值税
一、单项选择题
1、下面适用增值税13%税率的项目是（）。
A、销售农机整机B、销售农机配件
C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入
2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额117万元，发出货物包装物押金5.85万元，
定期60天收回，则该厂当期增值税销项税额为（）。
A、17万元B、17.85万元C、117.99万元D、19.89万元
3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小轿车，其购进时间2000年，原值
100万元，新销售价格20万元，其增值税的计算是（）。
A、按3%的征收率计算B、按4%的征收率计算
C、按4%的征收率减半计算D、免征增值税
4、企业外购货物，不可以作为进项抵扣的是（）。
A、外购生产设备B、外购食品用于职工福利
C、外购礼品用于赠送客户D、外购机器用于投资
5、下列在支付的运费中，不允许计算进项税的是（）。
A、销售自产小轿车支付的运费B、外购液化气支付的运费
C、外购福利用品支付的运费D、购买农产品支付的运费
二、多项选择题
1、按照增值税条例规定，销售（）应当征收增值税。
A、大型机械B、电力C、热力D、房屋
2、下列项目中，企业购进货物的进项税额不能抵扣的是（）。
A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼
C、转销给其他企业D、用于对外投资
3、小规模纳税人进口货物，海关代征的增值税可能使用（）。
A、3%征收B、4%征收C、17%征收D、13%征收
4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。
A、增值税劳务B、营业税劳务C、销售货物D、销售不动产
5、取得增值税普通发票（或收购凭证），下列情况可抵扣进项税额的是（）。
A、从小规模纳税人购进农产品B、从废旧物资经营单位购进废旧物资C、对外支付运费D、从农业生产者手中购进农产品
6、下列不能免征增值税的有（）。
A、纳税人销售增值税转型后购入的机器设备
B、利用废旧物资加工生产的产品
C、纳税人销售增值税转型前购入的机器设备
D、废旧物资经营单位销售货物
7、下列适用13%税率计算增值税项目的有（）。
A、商店销售食用植物油B、农民销售自产粮食
C、盐厂销售食用盐D、书市销售音像制品
8、下列属于增值税征税范围的有（）。
A、销售热力B、进口天然气C、家电修理D、咨询服务
9、将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、个人消费
三、判断题
1、非酒类产品的包装物押金，收取时不纳税，没收时纳税。
（）
2、已经抵扣了增值税进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税在投资当期转出。
（）
3、企业外购小轿车自用所支付的运费，不允许进行税抵扣。
（）
4、汽车经销商进口小轿车所支付的境外运费，不允许计算进行税抵扣。
（）
四、计算题
（一）某煤矿是增值税一般纳税人。
2011年5月发生下列业务：
1、采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价150元，货物已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到。
2、销售洗煤60吨，每顿不含税价300元，款已收到；把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖。
3、销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额69000元，并收取优质费1130元。
4、采取分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每顿不含税价150元，合同规定本月收取三分之一价款，实际取得不含税价款100000元。
5、支付水费并取得增值税专用发票，注明增值税税额15200元，其中25%用于职工浴池。
6、购进煤炭开采机械2台，专用发票注明增值税税额13600元，运费发票注明运输费用800元。
7、把精煤14吨赠送给关系单位，该煤矿没有同种选美现售价格，但已知每顿选煤成本450元，成本利润率10%。
8、从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票注明价款7200元。
9、从一般纳税人购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额6870元。
要求：
（1）计算当期销项税额；
（2）计算当期准予抵扣的进项税额；
（3）本月应纳增值税。
2、某农机厂是增值税一般纳税人，2011年8月份发生下列业务：
（1）购入农机专用零件一批，增值税专用发票注明不含税价款100000元，增值税税额17000元；
（2）向小规模纳税人生产厂家一成本价购入电吹风200个，缺的税务代开的增值税专用发票，注明价款4000元，增值税120元；将100个电吹风奖励给单位积极分子，另外100个作为春节小礼品赠送给采购方人员。
（3）接受其他农机厂委托加工专用农机一台，对方提供材料4000元，本厂开具普通发票，收取加工费2340元；
（4）销售农机，取得不含税收入120000元。
（5）转让已使用5年的旧设备，转让金额104000元。
上述取得的专用发票都已通过认证。
要求计算：
（1）当期准予抵扣的进项税额；
（2）当起销项税额；
（3）本月应纳增值税。
第三章消费税
一、单项选择题
1、下列项目中，应征消费税的是（）。
A、啤酒屋消失的自制扎啤B、土杂商店出售的烟火鞭炮
C、黄河牌卡车D、销售自己使用过的小轿车
2、根据消费税暂行条例，征收消费税的车辆是（）。
A、越野吉普车B、电动汽车C、沙滩车D、大客车
3、根据现行税法，下列消费品既征增值税又征消费税的是（）。
A、酒类的批发环节B、金银首饰的生产环节
C、珍珠饰品的零售环节D、高档手表的生产环节
4、下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（）。
A、地板生产企业将其生产实木地板用于装修本企业办公室
B、汽车生产企业将其生产的轿车用于管理部门
C、化妆品生产企业将其删除的化妆品用于赠送客户
D、卷烟生产企业将其生产的烟丝用于连续生产卷烟
5、下列应视为销售缴纳消费税的情况是（）。
A、将外购已税产品继续加工成应税消费品
B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于向外单位投资
二、多选题
1、采用定额税率从量计征消费税的项目有（）。
A、黄酒B、葡萄酒C、柴油D、烟丝
2、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。
A、自产应税消费品用于投资
B、自产应税消费品用于集体福利
C、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的
D、将委托加工收回的应税消费品直接销售的
3、下列环节中，属于消费品纳税环节的有（）。
A、货物的批发环节B、不动产的转让环节
C、应税消费品的连续生产环节D、商品的零售环节
4、啤酒屋自制啤酒销售的，应征税（）。
A、消费税B、营业税
C、征营业税不征消费税D、城建税
5、下列在移送环节应缴纳消费税的有（）。
A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
B、小轿车厂将自产小轿车赠送给拉力赛
C、制药厂将自制酒精移送生产药膏
D、烟厂将自制卷烟作为福利发给职工
6、根据现行法规，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税，又征收消费税是（）。
A、卷烟的批发环节B、金银首饰的生产环节
C、白酒的批发环节D、高档手表的生产环节
三、判断题
1、对销售果子酒失去的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
（）
2、委托加工应税消费品的组成计税价格公式中，加工费包括加工费和辅料等向委托方收取的全部费用，但不含增值税。
（）
3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税，不征增值税。
（）
4、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。
（）
5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率，计算应退消费税税额。
（）。
四、计算题
1、某化妆品厂是增值税一般纳税人，6月份发生下列业务：
（1）外购化妆品材料A,税控发票注明价款10000元，税款1700元；
（2）外购化工材料B,税控发票注明价款20000元，税款3400元；
（3）将A、B材料验收后交运输公司运送到乙化妆品厂（一般纳税人），委托加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票。
（4）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务部门代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和辅料费8000元（不含增值税），开具增值税发票；
（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税香销售额100000元，支付运费800元。
假定上述发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：
（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；
（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；
（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；
（4）乙公司该业务应缴纳的流转税。
2、某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。
2011年5月发生下列业务：
（1）从国外进口轿车10辆，支付买价40万元/辆，支付到达我国海关前的运输费总额10万元、保险费总额5万元，国外有关税金总额3万元。
进口后发生国内运费总额1万元。
小轿车进口关税25%。
（2）本月销售轿车8辆，每辆含税价格93.6万元。
同时每辆收取代办保险费0.5万元，收取代缴车辆购置费9.36万元，收取代办车辆牌照费0.6万元。
（3）采用分期收款方式向某汽车批发企业销售另一品牌小轿车100辆，每辆不含税单价30万元。
合同约定分三期收款，本月应收取三分之一，实际收到不含税价款800万元和相应的税款。
（4）进口卷烟100箱，海关审定完税价格总额150万元，关税20%，消费税税率56%，消费税定额税150元/箱。
增值税17%，款已支付，卷烟已验收入库。
小轿车消费税税率5%。
要求：
（1）计算进口环节应纳增值税和消费税；
（2）当期销项税额和当期准予抵扣的进项税额；
（3）本月应向税务机关缴纳的增值税和消费税。
第四章营业税
一、单选
1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。
A、买冰激淋的个人
B、将不动产无偿赠送他人的行政单位
C、生产集邮商品的企业
D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位
2、下列应在我国缴纳营业税的项目是（）。
A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权
B、境外外国公司在境内为境内某企业提供修理劳务
C、境外运输公司在运货物入境
D、境内某公司销售其位于境外的不动产
3、下列不征或免征营业税的项目是（）。
A、金融机构贷款取得的利息
B、工业企业富余资金贷款取得的利息
C、金融机构转让外汇收益
D、个人外汇汇兑收益
4、以下说法正确的是（）。
A、航空地面服务属于运输业
B、运输企业出租船舶的收入按照水上运输征税
C、搬家业务按照服务业征收营业税
D、电信工程属于建筑业
5、下列收入中免征营业税的是（）。
A、植物园收取的门票收入
B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C、营利性医疗机构的医疗服务收入
D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
6、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的是（）。
A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再转贷给国内企业的业务
B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务
C、银行将资金借与其他银行而取得收益的业务
D、人民银行将资金借与其他用户使用而取得收益的业务
二、多项选择题
1、下列经营活动中应征收营业税的是（）。
A、某木材加工厂包料为某单位装饰展厅
B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C、某工厂自建一建筑物销售
D、某房地产开发公司自建一建筑物销售
2、下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。
A、建筑工程承包收入B、游艺厅游艺项目收入
C、银行办理支票业务收费D、税收咨询收入
3、下列项目中免营业税的有（）。
A、残联举办的餐饮店B、残疾人员本人提供的应税劳务
C、养老院收取的老人入院费D、养老院举办的对外餐饮业
4、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）。
A、国家收取土地出让金的土地使用权出让
B、土地租赁
C、国家从居民手中征用土地用于奥运会场馆建设
D、企业之间购买土地使用权
5、下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（）。
A、建筑工程承包收入B、游艺厅游艺项目收入
C、银行办理支票业务收入D、税收咨询收入
6、某建筑公司在建设单位院内建造食堂，用于内部使用，则该建筑公司（）。
A、食堂施工及自用期间不缴纳营业税
B、施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税
C、施工结束后将食堂转让给其他单位的，缴纳销售不动产和建筑业营业税
D、施工、自用及转让均不缴纳营业税
7、下列属于营业税混合销售行为的有（）。
A、工厂销售货物同时负责送货上门B、商场卖货并负责调试
C、培训公司提供培训并卖书D、卡拉OK歌厅供应小吃
8、下列免征营业税的项目有（）。
A、按政府规定价格出租的公有住房B、按政府规定价格出租的廉租住房
C、个人按市场价格对外出租居民住房D、高校学生公寓对社会人员出租
三、判断题
1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（）
2纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。
（）
3、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放贷款，一律不征营业税。
（）。
4、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，故不缴纳营业税。
（）
5、某企业销售房屋联通土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按资产和销售不动产项目，缴纳营业税。
（）
四、计算题
2、某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食和其他服务，当年收入情况如下：
（1）娱乐门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆收入120万元；
（3）美容美发、中医按摩收入150万元；
（4）饮食收入600万元；
（5）与某公司签订租赁协议，将部分闲置歌舞厅出租，分别取得租赁费76万元，赔偿金4万元；
（6）经批准从事代销福利彩票业务，取得手续费收入10万元。
要求：
计算该公司当年的营业税。
5、A建筑公司多种经营，从事建筑业，兼营运输业和货物批发。
某月业务如下：
（1）承包一项工程，总造价4000万元，A公司将1000万元的安装工程分包给B公司。
工程竣工后，建设单位付给A公司材料差价款500万元，提前竣工奖100万元。
A公司又将其中的材料差价款200万元和提前竣工奖30万元支付给B公司；
（2）自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3000万元，成本利润率20%，该公司将其一栋自用，另一栋对外销售，取得收入2400万元；
（3）销售现房取得收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；
（4）非独立核算汽车队取得营运收入200万元，联运收入300万元，支付给其他单位承运费150万元，销售货物并负责运输取得收入100万元。
要求：
计算该公司应缴纳营业税及应代扣代缴的营业税。
第五章流转税小税种
一、单项选择题
1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（）。
A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税
B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税
C、纳税人欠缴的营业税
D、对欠缴的增值税加收的滞纳金
2、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A、进口环节征收的增值税和消费税，同样征收城建税
B、出口环节征收的增值税和消费税，同样征收城建税
C、企业偷漏“三税”而被加收的滞纳金和罚款，也列入城建税的计税范围
D、净国家税务总局批准的当月免抵的增值税税额，也纳入城建税的计税范围
3、以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A、货物运抵境内输入地点后的运输费用
B、进口关税
C、国内保险费
D、货物运抵境内输入地点前的保险费
4、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物发行之日起（）内，向货物发货人或代理人补证。
A、半年B、一年C、两年D、三年
5、计算土地增值税时，转让二手房不能抵扣的项目有（）。
A、全部重置成本B、旧房评估价
C、转让环节营业税D、转让环节印花税
6、下列行为中，应征收土地增值税的有（）。
A、非房地产企业间用房地产进行投资
B、兼并企业取得被兼并企业房地产
C、企业间房地产交换
D、个人之间互换自有住房
二、多项选择题
1、我国进口税则中设有的进口关税税率，包括（）。
A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率
2、我国目前原产地规定采用（）。
A、全部产地生产标准B、参与性加工标准
C、实质性加工标准D、挂靠性加工标准
3、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的税金有（）。
A、营业税B、印花税C、契税D、城建税
4、进口关税按照计税形式，分为（）。
A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税
5、下列属于关税纳税人的有（）。
A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人
C、进出境物品的所有人D、进出口业务的代理人
6、一般企业转让新开发的房地产，计算土地增值税是允许扣除的项目有（）。
A、地价款B、开发成本
C、开发费用D、加扣地价款和开发成本的20%
三、判断题
1、城建税的征税范围不包括农村。
（）。
2、转让房地产缴纳的印花税，在计算土地增值税时允许扣除。
（）。
3、烟叶税属于所收购烟叶成本的一部分，应将其计入烟叶成本中。
（）
4、城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和查补的三税，以及违反三税法规而加收的罚款。
（）。
5、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。
（）
四、计算题
2、某房地产开发公司，2011年发生下列业务：
（1）1月份，通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金4750万元，缴纳相关税费250万元；
（2）该公司将这块土地用于建造住宅楼和写字楼，占地面积各占50%。
（3）住宅楼开发成本3000万元，能提供金融机构证明，分摊到住宅楼的利息支出300万元。
（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体金额。
（5）12月份，工程全部完工，住宅楼出售收入20000万元，写字楼出售收入30000万元。
该公司已经按规定缴纳营业税5%，城建税7%，教育费附加3%，印花税0.05%。
根据以上资料，分别计算该公司转让住宅楼和转让写字楼应纳的土地增值税。
第六章企业所得税
一、单项选择题
1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后年度结转扣除的项目是（）。
A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费
2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务部门的审核和确认，在所得税前可扣除的金额是
（）。
A、23400B、22040C、21360D、20000
3、企业所得税法规定，无形资产摊销年限不得（）。
A、低于5年B、高于5年C、低于10年D、高于10年
4、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。
A、3各年度B、5个年度C、8个年度D、10个年度
5、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A、油料作物的种植B、糖料作物的种植
C、麻类作物的种植D、香料作物的种植
6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除基础上，按照研发费用的（）加计扣除。
A、10%B、20%C、50%D、100%
7、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）。
A、企业支付的货物运输保险费B、为职工支付的基本养老保险
C、为员工投保的团体意外伤害险D、为职工交付的补充医疗保险
8、
9、在计算所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）。
A、经济合同的违约金支出B、各项税金滞纳金支出
C、环保罚款支出D、非广告性赞助支出
二、多项选择题
1、可在所得税前扣除的税金包括（）。
A、增值税B、土地增值税C、出口关税D、资源税
2、以下可在所得税前列支的保险费用有（）。
A、政府规定标准的基本养老保险支出
B、政府规定标准的补充医疗保险基金支出
C、职工家庭保险费支出
D、企业的货物保险支出
3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
A、被没收的财产损失B、计提的固定资产减值准备
C、未按期纳税支付的滞纳金D、法院判处的罚金
4、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入的有（）。
A、购买国库券到期兑付的利息收入B、外单位欠款付给的利息
C、没收的逾期未退还包装物的押金D、确实无法支付的应付款
5、企业的下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）。
A、水果种植B、花卉种植C、中药材种植D、家禽饲养
6、企业下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有（）。
A、海水养殖B、茶叶种植C、牲畜饲养D、香料种植
三、判断题
1、企业发生的资产盘亏、报废损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予税前扣除。
（）
2、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
（）
3、企业应从固定资产使用月份的当月计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧。
（）
4、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免税，第三至五年减半征收企业所得税。
（）
5、企业所得税规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（）
四、计算题
1、某机械加工企业2010
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