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财政学复习资料

财政学复习提纲

名词解释

1.公共产品：

是指那些在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。

2.非竞争性：

是指在这些产品的消费过程中，一些人对这些产品的消费不会影响另一些人对这些产品的消费，一些人从这些产品中受益并不会影响另一些人从这些产品中受益，受益者之间不存在利益冲突。

3.非排他性：

是指在产品消费过程中，不可能将一些人排斥在外，即使在技术上有排他的可能，但因排他的成本太大而无法实施排他的行为。

4.免费搭车：

是指不为提供现有数量的公共产品的成本提供任何费用而享受其利益的经济人理性行为。

5.外部性：

（外部效应）是指某些人的经济行为影响了他人，但这些人却为承担该影响给他人造成的损失，或未获得该影响给他人带来的利益的经济现象。

6.购买性支出：

是指政府用于购买商品、劳务和公共工程方面的支出。

P92

7.转移性支出：

是指不用于购买商品和劳务，二是政府按分配政策，单方面地、无偿地直接拨付给单位和个人、由其自行使用、形成社会购买力的支出。

8.瓦格纳法则：

瓦格纳法则可以表述为：

随着人均GDP的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。

9.成本效益分析法：

是指征地政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。

10.金融成本和效益：

是指受市场相对价格变化的影响而产生的成本或效益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利总量并未发生变化，又称为虚假成本或效益。

11.影子价格：

区别于现行的市场价格而采用的能够反映实际价值的一种价格。

12.社会贴现率：

整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率，反映出资源在各种私人用途上所能获得的效益（投资于政府项目资金的机会成本）。

13.内部收益率：

内部收益率（IRR）是让一个项目的NPV为零的贴现率。

14.社会消费性支出：

维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出等内容。

15.行政管理支出：

是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需要的费用支出。

16.社会保障：

国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行的再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。

17.社会保险：

国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。

18.养老保险：

国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

19.失业保险：

国家通过立法强制实行，由政府负责建立基金，对非因本人意愿中断就业而失去工资收入的劳动者提供一定时期的物质帮助及再就业服务的一项社会保险制度。

20.社会福利：

国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。

21.社会优抚：

针对军人及其家属所建立的社会保障制度，是指国家和社会对军人及其家属所提供的各种优待、抚恤、养老、就业安置等待遇和服务的保障制度。

22.现收现付制：

是一种以近期横向收付平衡原则为指导的基金筹集模式。

（以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。

它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。

）

23.完全积累制：

是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的基金筹集模式。

（投保人从劳动生涯开始时就为自己的养老逐月存储一定数量的资金，以保证未来的给付。

）

24.部分积累制：

即在满足现付一定支出需要的前提下，留出一定储备以适应未来的支出需求。

（在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。

在这种模式下，社会保险税（费）中由单位缴纳的部分进入社会统筹帐户，个人缴纳的部分进入个人帐户。

）

25.财政补贴：

国家根据一定时期政治经济形势的客观要求，为达到特定目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。

26.明补：

将全部补贴都纳入国家预算管理，财政补贴作为预算的支出项目，按照正常的支出程序，直接支付给受补者。

27.暗补：

补贴支出不纳入国家预算管理，财政补贴不构成预算支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出上受益。

28.财政收入：

是各级政府未履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、战友货币资金的总和。

29.预算资金：

（预算内收入）是指财政基金的管理方式纳入财政预算计划管理的那部分财政资金。

30.预算外资金：

（预算外收入）是指按国家预算管理制度不纳入预算计划管理的那部分财政资金。

31.税收收入：

财政预算收入的主要形式，是政府凭借政治权力，依照法律、条例规定通过征税取得的收入。

32.增值税：

是一种流转税，只对商品和劳务在流转过程中新增加的价值额（法定价值额）为课税对象而征收的一种税。

33.消费税：

是以特定消费品或消费行为为课税对象而课征的一种税。

问答题

1、自然经济的特征

所谓自然经济是一种一自给自足为动力和核心目标的经济形态。

1.自然经济是自给自足的经济；2.自然经济是保守型经济；3.自然经济是以简单再生产为特征的经济

4.自然经济是封闭型经济；5.自然经济中劳动者的私人劳动直接成为社会劳动的组成部分。

2、计划经济的特征

计划经济是以计划调节作为资源配置方式的一种经济制度。

1、国家所有制占主导地位

2、经济决策权的高度集中

3、生产单位从属于行政等级制度

4、市场在经济运行中的作用被压抑到最小程度

5、国家通过至上而下的命令协调经济活动

6、经济活动按照优先顺序进行

3、市场经济的一般特征

1.平等性2.竞争性3.法制性4.开放性

4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？

中国是否具备这些特点（举例说明）？

特点：

1、独立的企业制度：

企业拥有明确和独立的产权并受到法律的有效保护；充分的决策权；对自己的决策和行为负民事责任。

2、有效的市场竞争：

公平、充分、有序。

3、规范的政府职能（良政治理）：

政府职能通过法律得到明确和恰当的界定；民主和透明的政府决策程序；政府权力受到法律的有效约束；有效制止政府官员腐败。

4、良好的社会信用。

5、健全的法治基础：

法的内容符合公认的正义；法律面前人人平等；法律得到公正执行。

5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场）

1、市场上有众多的消费者和销售者

2、利益主体的行为具有一致性

3、生产要素充分流动

4、充分的信息

5、产品的同质性

6、成本和效益的内在化

6、公共财政的基本特征

1.公共性：

满足社会公共需要

2.非盈利性：

以公共利益的极大化为出发点和归宿

3.民主与法治性：

公共选择与法制规范性

8、简述亚当·斯密的财政原则

（1）税收四原则：

公平、确定、简便、征收费用最小

（2）财政支出：

厉行节约

（3）财政收支平衡：

量入为出

（4）财政目标：

廉价政府

9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？

你同意这些观点和主张吗？

1、实行国家干预的经济和财政政策；

2、把税收作为调节社会经济的主要手段；

3、发行公债弥补财政赤字。

10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？

面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？

货币学派认为通货膨胀的原因是：

货币数量的增长超过总产量的增长（货币供应增长率大于经济增长率）。

货币量过多的直接原因有三个：

政府开支增加；政府推行充分就业的政策；中央银行实行错误的货币政策。

通货膨胀的治理措施：

减少货币增长，把货币供应增长率最终下降到接近经济增长率的水平。

减轻副作用的措施：

1.事先宣布一个逐步稳定地降低通货膨胀的政策，并坚持执行，使政策得到公众的信赖。

2.广泛地使工资合同及其他合同指数化，即长期合同应包括名义价格可以自动调节以抵销通货膨胀的条款。

面对中国当前的通货膨胀，政府可以采取的措施：

上调存款准备金率；加息；限制央企涨价；减税。

11、简述拉弗曲线并作图（图在P209）

税收收入

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；

.但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本

提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导

致政府的税收减少。

描绘这种税收与税率关系的曲

线叫做拉弗曲线。

abc税率

12、萨伊定律的主要内容有哪些？

你同意他的观点吗，为什么？

1.产品生产本身能创造自己的需求；

2.由于市场经济的自我调节作用，不可能产生遍及国民经济所有部门的普遍性生产过剩，而只能在国民经济的个别部门出现供求失衡的现象，而且即使这样也是暂时的；

3.货币仅仅是流通的媒介，商品的买和卖不会脱节。

13、政府失效表现在哪些方面？

（举例说明）

政府失效是指政府活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。

有以下方面：

1.政府决策失误。

大的方面：

发展战略和经济政策失误小的方面：

投资项目或准公共物品提供方式选择不当。

2.政府职能的错位。

越位，如政府代替市场参与竞争性行业的投资；缺位，如公共设施、义务教育、环境保护等投入不足

3.政府提供信息不及时或失真。

如：

经济形势判断；气象预报；自然灾害预测。

4.寻租行为。

合法，如企业向政府争取优惠待遇；非法，如行贿，走私。

常见的政府寻租活动有：

政府特别许可权；政府的关税与进出口配额；政府订货。

15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品

纯公共产品：

每个人对这种产品的消费不会导致他人对该产品消费的减少，具有非排他性和非竞争性特点的产品。

如：

卫星电视节目、不拥挤的桥梁、非满载的公共汽车。

混合产品：

是介于公共产品和私人产品之间的一种产品，具有排他性和非竞争性特点的产品。

如：

拥挤的桥梁、省际高速公路、高等教育、城市水供应。

私人产品：

是指具有排他性和竞争性特点的产品。

如：

你家门前的路灯,是你装的,电费你付,你使用的时候属于私人产品；会员制的俱乐部。

16、简述庇古模型并画图说明

假定：

每个人都从公共产品的消费中受益（获得效用）；都为公共产品的提供支付成本即交纳税收；纳税会给纳税人（即公共产品的消费者）带来负效用。

税收产生的负效用：

放弃私人产品消费的机会成本。

结论：

对于每个人而言，当公共产品消费的边际正效用等于纳税的边际负效用时，公共产品的供给是最优的。

19、纯公共产品的特征

1、消费的非竞争性

（1）边际生产成本为零：

在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本。

（2）边际拥挤成本为零：

任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。

2、受益的非排他性。

要阻止任何人消费这种产品，要么代价非常大，要么就是不可能的。

3、效用的不可分割性。

公共产品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点，其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或厂商享用。

20、分别举出一个正外部性和负外部性的例子（P76各举一个例子）

21、科斯定理适用于以下各种情况吗？

Why？

（1）同住一个宿舍的几位大学生共用厨房，有的使用者从来不清洁他们做饭时弄脏的厨房。

（2）在巴西，捕捞和出售热带鱼是非法的。

可是，在亚马逊河的一些边远地区，上百潜水者前来捕捞热带鱼，在国际黑市上出售。

如此众多的潜水者正在耗竭热带鱼的存量。

（3）大气污染

（4）在华盛顿州，许多农场用焚烧的方法清理麦茬儿，为下一季种植做准备。

附近的城市居民对这种污染提出抗议。

（5）互联网用户在传递信息中发生的增量成本一般为零，结果出现拥挤现象，用户因延误而感到失望。

26、阐述政府活动扩张论

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重相应提高。

财政支出规模扩张的最基本原因是工业化：

工业化→人均收入增加→政府活动扩张→财政支出增加

工业化：

市场关系复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动

城市化：

人口居住密集化→拥挤等外部性问题→需要政府增加管理和调节工作

需求的收入弹性：

收入提高和社会进步→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出

27、阐述梯度渐进增长论并画图说明

研究假定：

政府喜欢多支出，但公民不愿多纳税，公民可容忍的税收水平（theleveloftaxtolerance）是政府财政支出的约束条件。

内在因素：

GDP↑→人均收入↑→税收收入↑→财政支出↑

外在因素：

社会动荡（如战争、经济大萧条、饥荒等）对财政支出造成的压力，是财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。

外因作用与财政支出主要通过三种效应，即替代效应、检查效应和集中效应来表现。

1.替代效应：

在社会动荡时期，纳税人的税收容忍水平会提高，税收增加使许多私人支出被财政支出所取代。

2.审视效应：

社会动荡的出现往往暴露了社会存在的许多问题，使政府和公众都认识到自己对社会所负有的责任。

3.集中效应：

在社会动荡的非正常时期，中央政府会集中较多的财力以满足其猛增的支出需求。

结论：

在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，

但当社会经历剧变时，财政支出会急剧上升，

当社会剧变过后，财政支出增长水平会下降，

但一般不会低于原来的趋势水平。

28、阐述发展阶段增长论

经济发展阶段不同→每个阶段出现新的支出需求→财政支出增长和支出结构不同

早期阶段——公共部门为经济发展提供社会基础设施（道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序），政府投资在社会总投资中占有较高比重。

中期阶段——政府投资继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充，政府投资占GDP的比重趋于下降。

成熟阶段——财政支出的重点从基础设施支出转向教育、保健与福利服务等方面，这部分支出的增长不仅大大超过其他方面支出的增长，也快于GDP的增长速度。

29、阐述官僚行为增长论

官僚：

负责提供服务的政府部门

目标：

机构规模最大化→财政支出规模不断扩大

以两种方式扩大预算规模：

1.让政府相信他们确定的产出水平是必要的；

2.利用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必需的投入量。

30、成本-效益分析的六个基本步骤（详细的自己补充）

确定政府项目要实现的目标；列举成本和效益；测算成本和效益；测算贴现成本和效益；选择决策标准；选定项目。

31、购买性支出的特点

1.有偿性2.等价性3.资产性4.消耗性

32、购买性支出的经济效应

购买性支出是指政府用于购买商品、劳务和公共工程方面的支出。

它是社会总购买力的组成部分。

我国的公共财政支出中，按具体内容还可以分为：

购买劳务的支出，如公务员的工资等；购买物品的支出，如购买公共设备等支出；购买公共工程的支出，如桥梁、水库等。

33、国防支出的经济效应

1、带动高新技术的发展；

2、拉动国家需求，刺激经济发展；

3、国防支出结构的调整变化对一国经济结构有重要影响。

34、政府参与各种教育服务的提供，主要原因有？

（1）教育具有正外部性

（2）教育支出是经济持续发展的重要支撑点

（3）发展公共教育是实现社会公平的重要途径

（4）教育资本市场不尽完善

35、政府教育支出的方式有哪些？

（画图阐述）

（1）学费补助：

补助的对象是学校，使学校能相应降低向学生收费的标准，从而使更多的学生能够得到教育的机会。

问题：

只限于那些有机会和有能力进入学校的家庭受益，而其他的人却不能因此受益。

结论：

学费补助后，学费标准降低，个人的预算线外移成为AC，与另一条无差异曲线I'相切于点E'，个人对教育的消费为OD'，增加了DD'。

图1图2

（2）收入补助：

补助的对象是低收入家庭，政府通过增加低收入家庭的收入水平，相应提高他们的教育消费支付能力。

问题：

补助对象可将补助款用于购买其他产品，因此无法保证家庭增加对教育的消费。

结论：

家庭得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移至CF，并且与无差异曲线I‘相切于点E’。

此时教育消费OD由增加到OD'，增加了DD'。

（3）定额补助：

具体做法：

向学生发放免费入学卡。

结论：

学生在得到补助后，学生的预算线由AB向外平移至ACF，其中AC部分即为补助数额。

新的预算线ACF与无差异曲线I‘相切于点E’。

个人教育消费数量增加至OD’。

36、政府提供公共卫生保健支出的原因

（1）公共卫生保健的外部性

（2）卫生保健信息的不对称

（3）卫生保健需求的不确定性

（4）公平分配的需要

37、政府介入农业投资的依据

a.农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小；

b.对自然条件和基础设施的依赖性较强；

c.风险产业，自然风险与市场风险同在，生产的周期波动性很强；

d.农产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位。

38、政府投资与私人投资的区别

私人投资

政府投资

投资

目标

追求利润最大化或股东利益最大化，更多考虑投资的内部成本和收益，而较少考虑投资的外部成本和收益

追求社会效益最大化，对纳税人的生产和生活创造外部条件负有主要职责

投资

领域

出于经济利益目标，主要投向市场化程度高、投资期短、见效快的项目

更多关注存在市场失灵的领域，经常投资于与国计民生相关的大型项目和长期项目

资金

来源

主要来源于自有资金及各种社会筹资，投资规模有限

财政拨款，必要时可通过发债方式筹资，大规模集中性

39、社会消费性支出和转移性支出分别包括哪些方面？

中国应在哪些方面增加支出，哪些方面节约支出？

社会消费性支出主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出等内容。

转移性支出主要包括社会保障支出、财政补贴支出、税式支出等。

40、中国的社会保障由哪几个部分构成，核心层次是哪个，其内容主要包括哪些？

中国的社会保障由社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚四个部分构成，核心层次是社会保险。

1.社会保险的内容主要包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等项目。

2.社会救济的内容主要包括对盲人、残疾人等丧失劳动能力的人的救济，也包括对无收入或收入低于政府规定的贫困线的居民的救济。

3.社会福利的主要内容是对由国家或社会立法或政策范围内所有对象普遍提供旨在一定生活水平的基础上尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。

4.社会优抚的内容主要是对社会有特殊贡献者及其家属实行的具有褒扬和优待抚恤性质的社会保障措施。

41、享受失业保险的条件

（1）缴纳失业保险费满1年的劳动者

（2）非本人意愿中断就业

（3）已办理失业登记并有求职要求

42、社会优抚的特点

1、优抚对象具有特定性

2、优抚保障的标准较高

3、优抚优待的资金主要由国家财政支出

4、优抚内容具有综合性的特点

43、财政补贴的特点

1.政策性2.时效性3.专项性4.灵活性

44、作图说明财政补贴明补与暗补的短期效应（P155书上的图不一样，因为暗补的图书上加了一个替代效应）

45、阐述财政补贴的希克斯标准和斯拉茨基标准，并画图比较哪种标准需要花更多的资金。

（P157-158）

46、增值税的类型（特点、优缺点）

类型

特点

优点

缺点

生产型

①不允许扣除任何外购固定资产价款；

②税基大体相当于GNP的统计口径；

③法定增值额﹥理论增值额

限制固定资产投资膨胀，扩大了税基，保证财政收入

固定资产存在重复征税，不利于技术进步和设备的更新换代，同时会妨碍出口产品的升级

收入型

①对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；

②税基相当于国民收入部分；

③法定增值额=理论增值额

从理论上讲是一种标准的增值税

不利于实行规范化的发票扣税制度，实务操作困难

消费型

①允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除；

②税基只相当于消费资料价值部分；

③法定增值额﹤理论增值额

有利于鼓励投资，便于实行发票扣税，简化征纳计算，提高征管效率

税基最小，减少了财政收入

50、中国和西方法治国家税收的特点有何不同

中国：

强制性、无偿性、固定性

西方：

自愿性、有偿性

51、中国的财政收入形式有哪些？

财政收入形式：

政府取得财政收入的具体方式。

具体有：

税收收入、公债收入、国有资产收益、公共收费、其他收入。

计算题

1、纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。

近年来，养猪农户在该地区扎根。

然而猪粪臭气熏天，对旅游业产生了不利影响。

假设：

“麦兜”养猪场与“醉意”葡萄园毗邻。

对于“麦兜”的每一产量水平，边际成本（MC）、边际收益（MB）以及给“醉意”造成的边际损害（MD）如下表所示：

产量

问：

（1）追求利润最大化，“麦兜”会养多少头猪？

（2）猪的社会效率产量是多少？

（3）“麦兜”的所有者厌烦了“醉意”对他养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来。

合并之后，“麦兜”养了多少头猪？

（4）这种合并对“麦兜”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？

2、商品a的私人边际收益为15-X，X表示消费的数量。

生产a的私人边际成本保持在6元，每生产1单位a，给社会成员带来的外部成本是3元。

问：

（1）在没有任何政府干预的情况下，会有多少a被生产出来？

（2）a生产的效率水平是多少？

（3）征收一个使产量达到效率水平的庇古税，这种税能筹措到多少收入？

3、国家决定把某种污染物的排放量限制在每年80个单位，并组织一个许可污染的市场。

每单位许可准许一家企业每年排放1单位污染物。

许可的市场需求由式子：

Q=100-5P决定，其中，Q为许可的需求量，P为每单位许可的价格。

问：

（1）每单位许可的市场价格是多少？

（2）假定A公司减少1单位污染物排放要花费8元，该公司会买许可证吗？

与命令A公司减少1单位排放的规制相比，许可证制度的效率收益是多少？

5、2009年中国财政支出总额为76300亿元，GDP为340507亿元；2010年财政支出总额为89575亿元，GDP为397983亿元。

问：

相比2009年，中国2010年财政支出增长率、财政支出弹性及边际财政支出倾向各是多少？

（小数点后保留两位数字）

6、设某棉纺厂为一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：

外购业务：

向农民购进棉花，买价30000元；从县棉花公司购进棉花60000元，发票注明进项税额7800元；从小规模纳税人购进零配件，发票由国家税务机关代开，价款500元，注明进项税额15元；购进煤炭价款10000元，支付运费800元，专用发票注明进项税额1300元；本月生产用电18000元，专用发票注明进项税额3060元；购进织布机一台，价款100000元，发票注明进项税额17000元（为生产型增值税）。

销售业务：

销售棉纱10吨，价款200000元，销项税额34000元；销售印染布，价税合并收取70200元。

试根据上述资料计算该厂7月份应纳增值税额。

（1）计算进项税额

①进

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