经济法基础考前vip模拟试题二下载版.docx
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经济法基础考前vip模拟试题二下载版
2012年度全国会计专业技术资格考试
初级会计资格
《经济法基础》vip模拟试题
（二）
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）
1.下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
2.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。
开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。
对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
3.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。
根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.房屋所在地法院
D.甲、乙协议的法院
4.下列各项中，属于行政责任的是（）。
A.停止侵害
B.罚款
C.返还财产
D.支付违约金
5.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。
韩某3月10日上岗工作。
甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。
A.2011年3月1日
B.2011年3月10日
C.2011年3月15日
D.2011年4月10日
6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加工、修理修配业
7.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
8.张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。
该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。
张先生销售住房应缴纳的营业税为（）。
A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元
9.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元
10.某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。
A.5000元
B.7000元
C.8000元
D.10000元
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于个人取得的稿酬所得的是（）。
A.任职于某杂志单位的记者在本单位的报刊上发表文章取得的所得
B.出版社的专业作者因以图书形式出版自己的文字作品而取得的收入
C.非专业人员在某单位的报纸上发表文字作品取得的收入
D.某业余人员在报纸上连载漫画取得的收入
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（）。
A.李某用业余时间从事图书翻译工作取得的所得
B.王某在公司任职，同时兼任公司董事，取得的董事费收入
C.李某应邀在某电视节目中出任演员
D.王某取得公司支付的托儿补助费
13.在商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照（）征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。
A.个人举报犯罪行为而获得的奖金
B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入
D.个人取得单张有奖发票奖金900元
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人独资企业费用扣除比例的限额的说法中，错误的是（）。
A.可以扣除的拨缴的工会经费是工资、薪金总额的2%
B.可以扣除的发生的职工福利费是工资、薪金总额的14%
C.可以扣除的发生的职工教育经费是工资、薪金总额的2.5%
D.通过非营利社会团体向贫困地区捐赠的限额是利润总额的12%
16.某个体工商户2011年度销售收入1300万元，发生相关的成本费用共计800万元，2011年发生与其生产经营有关的业务招待费为10万元，根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户的业务招待费最高可以扣除（）。
A.2.5万元
B.6万元
C.6.5万元
D.7.5万元
17.王某2011年11月，取得当月的工资、薪金所得6000元，假设当月王某无其他所得，则王某2011年11月针对工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）。
A.145元
B.475元
C.645元
D.1040元
18.李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。
已知当地规定的房产原值扣除比例为20%，则李某2011年应缴纳房产税（）元。
A.0
B.800
C.2400
D.4800
19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
20.除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（）。
A.1年
B.5年
C.10年
D.20年
21.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）元的保证金。
A.500
B.1万
C.5万
D.10万
22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于单价（ ）元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
A.5000
B.1000
C.500
D.10000
23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A.千分之三
B.千分之五
C.万分之三
D.万分之五
24.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。
A.供销社与国有企业之间的商品交易款项
B.供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C.集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D.集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
）
25.根据行为是否通过意思表示所做的行为进行分类，可以分为意思表示行为与非表示行为，下列属于非意思表示行为的有（）。
A.拾得遗失物
B.发现埋藏物
C.合同行为
D.签发汇票的行为
26.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的有（）。
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.特别行政区基本法
27.下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷的有（）。
A.仲裁
B.民事诉讼
C.行政复议
D.行政诉讼
28.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。
A.仲裁委员会是行政机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立
C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
29.在民事诉讼过程中，下列人员应该回避（）。
A.审判员B.书记员C.翻译人员D.鉴定人
30.根据民事诉讼法律制度的规定，适用下列程序审理的案件中，采用一审终审制度的有（）。
A.特别程序
B.督促程序
C.公示催告程序
D.企业法人破产还债程序
31.下列诉讼管辖的说法中，正确的有（）。
A.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖
B.因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖
C.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先收到起诉状的人民法院管辖
D.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖
32.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。
A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B.连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的
C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的
D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
33.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融经纪业务
C.干租和光租业务
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
34.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
A.个人所得税的纳税人按住所和居住时间两个标准划分为居民纳税人和非居民纳税人
B.居民纳税人负有无限纳税义务
C.非居民纳税人负有无限纳税义务
D.非居民纳税人负有有限纳税义务
35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中在计算个人所得税时不能扣除任何费用的有（）。
A.利息、股息、红利所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.稿酬所得
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20%的费用，以余额为应纳税所得额的有（）。
A.股息、红利所得
B.财产转让所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种属于国家税务局负责征收和管理的有（）。
A.2002～2008年期间注册的企、事业单位缴纳的企业所得税
B.增值税（不含进口环节）
C.消费税（不含进口环节）
D.土地增值税
38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税款征收方式的有（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
39.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）。
A.纳税人偷税
B.纳税人抗税
C.纳税人骗税
D.纳税人计算错误少缴税款
40.根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（ ）。
A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算
D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
41.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。
A.出票人
B.收款人
C.付款人
D.保证人
42.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（ ）。
A.挂失止付
B.公示催告
C.普通诉讼
D.仲裁
43.根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（ ）。
A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑
C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑
44.根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）。
A.商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
D.支票自出票日起10日内提示付款
三、判断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
）
46.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。
（）
47.人民法院审理第二审民事案件，由审判员和陪审员组成合议庭。
（）
48.根据劳动合同法律制度，劳动者需年满18周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。
（）
49.劳动者的工资可以以实物或者债券代替货币发放。
（）
50.从事同类业务的竞业限制期限，不得超过3年。
51.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付。
（）
52.如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。
（）
53.承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
（）
54.营业额未达到营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳营业税。
（）
55.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。
（）
四、不定项选择题（本类题共13小题，每题2分，共26分。
每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。
每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
）
【资料一】某综合性公司，公司有关经营情况如下：
（1）2011年9月1日，申报办理了停业登记；
（2）12月，提供广告代理劳务，取得收入10万元，支付给广告发布者的广告发布费为2万元，发生的广告制作费3万元；
（3）12月，以房产投资入股，作价75万元，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险；
（4）12月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元；公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：
服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第60～63小题。
56.该公司的停业期限不能超过（）。
A.1年B.2年C.6个月D.3年
57.该公司2011年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。
A.投资入股的房产按照“销售不动产”申报缴纳
B.广告代理收入按照“服务业—代理业”申报缴纳
C.组织游客旅游的收入按照“文化体育业”申报缴纳
D.组织游客旅游的收入按照余额缴纳营业税
58.该公司12月旅游收入应缴纳的税费金额是（）。
A.营业税1145元
B.营业税1575元
C.城市维护建设税和教育费附加114.5元
D.城市维护建设税和教育费附加157.5元
59.该公司12月广告代理业收入，应该缴纳的营业税为（）。
A.2500元B.4000元C.5000元D.3000元
【资料二】我国公民王某为公司职员，2011年收入情况如下：
（1）每月取得工资收入6000元；8月份取得半年奖3000元；12月份取得2011年度的全年一次性奖金8000元、劳动分红25000元。
（2）5月份转让2006年购买的房屋一套，售价200万元，转让过程中支付的相关税费l5万元。
该套房屋的购进原价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为5万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
（3）8月份购买体育彩票中奖收入2万元。
（4）10月份取得一次性稿费收入50000元，一次性讲学收入3000元。
已知：
（1）财产转让所得、劳务报酬所得、偶然所得适用税率为20%；
（2）稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
60.王某2011年取得的下列收入中，应当按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是（）。
A.每月工资收入
B.半年奖奖金
C.全年一次性奖金
D.劳动分红
61.5月份转让房屋所得应缴纳的个人所得税税额为（）万元。
A.37
B.20
C.16
D.12.8
62.有关王某的其他收入，下列说法正确的是（）。
A.体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税3200元
B.10月份取得的一次性稿费收入、一次性讲学收入应当按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税
C.10月份取得的一次性稿费收入应缴纳个人所得税5600元
D.10月份取得的一次性讲学收入应缴纳个人所得税440元
63.王某向同事李会计咨询是否应当自行申报个人所得税，根据个人所得税法律制度的规定，李会计的下列说法中不正确的是（）。
A.王某的年所得明显超过12万元，应当自行申报个人所得税
B.王某应当于年度终了后6个月内申报个人所得税
C.王某有权自行选择任何一个税务机关申报个人所得税
D.王某应当先办理纳税登记，然后才能自行申报个人所得税
【资料三】
某市房地产开发公司2011年开发某写字楼项目，相关资料如下：
（1）取得土地使用权支付土地价款4000万元，按国家统一规定缴纳相关费用和税金200万元；
（2）写字楼开发成本为1800万元；
（3）写字楼开发费用中的利息支出为150万元（不能提供金融机构证明）；
（4）2011年10月份竣工，并于当月将写字楼全部售出，取得收入10000万元，签订了产权转移书据。
已知：
①当地房地产开发费用的扣除比例为8%；②销售不动产的营业税税率为5%；③城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%；④产权转移书据印花税税率为0.5‰；⑤土地增值税税率表如下：
级数
增值额与扣除项目金额的比率
税率（%）
速算扣除系数（%）
1
不超过50%的部分
30
0
2
超过50%至100%的部分
40
5
3
超过100%至200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题：
64.计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.464
B.480
C.614
D.630
65.该房地产开发公司转让写字楼应缴纳的印花税为（）万元。
A.3
B.4.1
C.5
D.7
66.该房地产开发公司计算土地增值税时允许扣除的“与转让房地产有关的税金”为（）万元。
A.451
B.550
C.555
D.750
67.该房地产开发公司计算土地增值税时的扣除项目合计金额为（）万元。
A.7030
B.7035
C.8230
D.8235
68.该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.0
B.529.5
C.531
D.891
答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】选项A是以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的；选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项D是根据法的内容所作的分类。
2.
【答案】D
【解析】
（1）如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉，应选A；
（2）如果乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，应选D。
3.
【答案】C
【解析】因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院专属管辖。
4.
【答案】B
【解析】
（1）选项ACD属于民事责任；
（2）选项B属于行政责任。
5.
【答案】B
【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
在本题中，劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗（实际用工之日），劳动关系自2011年3月10日起建立。
6.
【答案】D
【解析】选项D：
加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，其他选项属于营业税的征税范围。
7.
【答案】D
【解析】
（1）选项AB，属于同一项（次）销售业务中同时涉及到营业税应税劳务和增值税货物销售，且主营业务缴纳增值税，因此属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；
（2）选项C，提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税，属于特殊的混合销售行为；（3）选项D属于混合销售，且主营业务缴纳营业税，因此属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。
8.
【答案】D
【解析】个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，差额计征营业税。
应缴纳的营业税=120×5%=6（万元）。
9.
【答案】A
【解析】关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。
应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
10.
【答案】B
【解析】城建税和教育费附加的计算依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额，不包括非税款项。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加=（50000+20000）×（7%+3%）=7000（元）。
11.
【答案】A
【解析】选项A：
任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
所以A应该按“工资、薪金”项目征收个人所得税。
12.
【答案】B
【解析】AC选项属于劳务报酬所得。
D选项是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不纳入纳税人的工资、薪金所得项目征税。
13.
【答案】C
【解析】对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的“非雇员”以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
14.
【答案】D
【解析】
（1）选项AC：
属于暂免征税项目；
（2）选项B：
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；（3）选项D：
个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
15.
【答案】D
【解析】个人独资企业交个人所得税，不交企业所得税。
个人独资企业通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠的扣除限额是应纳税所得额的30%的部分。
16.
【答
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