税法自考题8.docx
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税法自考题8
税法自考题-8
（总分：
90.00，做题时间：
90分钟）
一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：
30，分数：
30.00）
1.下列属于从价税的是______
∙A.增值税
∙B.资源税
∙C.车船税
∙D.耕地占用税
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。
其中从价税是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。
我国现行的各种流转税大都属于从价税，但消费税中的啤酒、黄酒、汽油、柴油属于从量税。
资源税、土地使用税、耕地占用税、车船税属于从量税。
答案为A。
2.通常用于区分税种的税法要素是______
∙A.税且
∙B.征税对象
∙C.税率
∙D.纳税环节
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]课税客体，又称课税对象或征税对象，课税对象在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。
答案为B。
3.2006年1月1日起，我国停止征收的税种是______
∙A.车船使用牌照税
∙B.城市房地产税
∙C.农业税
∙D.契税
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]2005年3月，《政府工作报告》指出：
自2006年起在全国全部免征农业税。
2004年3月，《政府工作报告》原定5年取消农业税的目标，3年即已实现，使得农业税收法制建设进入了一个新阶段。
答案为C。
4.税收管理体制的核心是______之间税权权限的划分。
∙A.中央政府与地方政府
∙B.中央各部门
∙C.地方各级政府
∙D.政府与纳税人
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]作为一项基本的税收法律制度，税收管理体制是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。
其核心内容是划分中央政府和地方政府之间的税权权限。
答案为A。
5.______实行，标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。
∙A.1954年《中华人民共和国增值税条例（草案）》
∙B.1979年《中华人民共和国增值税条例（草案）》
∙C.1984年《中华人民共和国增值税条例（草案）》
∙D.1994年《中华人民共和国增值税条例（草案）》
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]国务院于1984年9月18日发布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，自同年10月1日起实行。
这标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。
答案为C。
6.一般来说，各国增值税都规定有零税率，其实施范围主要是______
∙A.进口货物
∙B.出口货物
∙C.奢侈品、非生活必需品或劳务
∙D.基本生活用品和劳务
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考查零税率相关知识。
一般来说，各国增值税都规定有零税率，其实施范围主要是出口货物，这样有利鼓励出口。
答案为B。
7.增值税纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，可按普通发票所列运费金额的______计算进项税额。
∙A.7%
∙B.10%
∙C.13%
∙D.17%
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]纳税人外购货物（不包括固定资产）和销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随运费支付的装卸费、保险费等杂费），依照7%的扣除率计算的进项税额。
答案为A。
8.以下对于增值税纳税地点的表述正确的是______
∙A.非固定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税
∙B.固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税
∙C.跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税
∙D.进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。
选项A错误。
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
选项B错误。
跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或者控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照规定采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税。
选项C表述过于绝对。
选项D表述正确。
答案为D。
9.消费税的税率为45%的税目是______
∙A.汽车轮胎
∙B.每标准条调拨价格在50元以上的卷烟
∙C.高尔夫球具
∙D.游艇
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]汽车轮胎税率为3%，每标准条调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%；高尔夫球及球具的税率为10%；游艇的税率为10%。
答案为B。
10.应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额时的计算公式为______
∙A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）
∙B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）
∙C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额×（1+增值税的税率）
∙D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额（也即消费税的计税依据和增值税的计税依据是一样的）。
换算公式为：
应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税的税率或征收率）。
答案为B。
11.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为______
∙A.发出货物的当天
∙B.收到货物的当天
∙C.合同约定的收款日期的当天
∙D.签订合同的当天
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考查消费税的纳税义务发生时间。
纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。
答案为C。
12.营业税转让无形资产税目的征收范围不包括______
∙A.转让土地使用权
∙B.土地租赁
∙C.转让商标权
∙D.出租电影拷贝
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]转让无形资产包括转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉及出租电影拷贝。
土地租赁不属于转让无形资产的情形。
答案为B。
13.某艺术团在体育场进行演出，取得收入200万元，付给体育场租场费5万元，付给经纪人20万元。
已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算公式为______
∙A.200万元×3%
∙B.（200-5）万元×3%
∙C.（200-20）万元×3%
∙D.（200-5-20）万元×3%
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]单位或者个人举行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给有关单位、经纪人的费用之后的余额为营业额。
该演出单位的营业额为（200-5-20）万元，应纳税额=营业额×税率，即（200-5-20）万元×30%。
答案为D。
14.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指______
∙A.不满365天
∙B.1年以上5年以下
∙C.不满90天
∙D.不满180天
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]国务院《个人所得税法实施条例》规定，在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
答案为B。
15.某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为______
∙A.40000×20%
∙B.40000×（1-20%）×20%
∙C.20000×20%+8000×20%×（1+50%）
∙D.20000×20%+12000×20%×（1+50%）
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]演员的演出收入为特别报醐所得，而劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
可知该演员的劳务报酬为4万元×（1-20%）=3.2万元，即32000元，超过20000元的部分为12000元。
劳务报酬的税率为20%，而对劳务报酬所得一次收入畸高的，即超过20000元，可以实行加成征收，20%加一成后为30%。
所以分两部分计算，第一部分为20000×20%，另一部分为12000×30%。
所以该演员应缴个人所得税为20000×20%+12000×30%，即选项D所述。
答案为D。
16.下列各项所得属于免征个人所得税的是______
∙A.残疾、孤老人员和烈属的所得
∙B.因严重自然灾害造成重大损失的
∙C.福利费、抚恤金
∙D.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以上的
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]福利费、抚恤金、救济金，属于法定免征个人所得税的优惠税目。
残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因严重自然灾害造成重大损失的，属于减税优惠项目。
对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。
答案为C。
17.远大公司是拥有自主知识产权的高新技术企业，其企业所得税税率应为______
∙A.15%
∙B.20%
∙C.30%
∙D.33%
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考查企业所得税的税率。
企业所得税中的优惠税率有两种情况：
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
答案为A。
18.在计算企业所得税时，关于符合条件的广告费和业务宣传费支出的处理，说法正确的是______
∙A.不得扣除
∙B.可全额扣除
∙C.不得超过当年营业收入的15%，超过部分以后年度也不得扣除
∙D.不得超过当年营业收入的15%，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
答案为D。
19.企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是______
∙A.列为当年的费用支出
∙B.用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年
∙C.从本年度的应纳所得税额中扣除
∙D.从以后年度境外所得中扣除
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
答案为B。
20.企业购置用于环境保护、节水、安全生产等专用设备的投资，其投资额的______可以从当年的应纳税额中抵免。
∙A.5%
∙B.10%
∙C.15%
∙D.20%
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
答案为B。
21.进口非贸易性物品的高档手表的关税税率是______
∙A.10%
∙B.20%
∙C.30%
∙D.50%
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考查进口物品的税率。
非贸易物品所适用的税率是由国务院关税税制委员会制定发布的《关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法》所附的《税率表》确定，其中规定高档手表税率为30%。
答案为C。
22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是______
∙A.由张三全额纳税
∙B.由李四全额纳税
∙C.由张三纳税，但减半征税
∙D.由李四纳税，但减半征税
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。
契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。
承受，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
本题中李四为房屋赠与的承受人，是契税的纳税人。
答案为B。
23.全国性展销会上所签订合同应在______缴纳印花税。
∙A.合同签订地
∙B.展销会举行地
∙C.纳税人机构所在地
∙D.省级政府自行确定纳税地点
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]印花税一般实行就地纳税。
对于全国性商品物资订货会，包括展销会、交易会等上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续，即在纳税人或其机构所在地缴纳印花税。
答案为C。
24.依法应当缴纳房产税的项目是______
∙A.个人住宅用房
∙B.个体餐馆用房
∙C.学校自用房产
∙D.托儿所用房
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考查免征房产税的项目。
个人所有非营业用的房产免征房产税；由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产，自用，如学校；经财政部批准免税的其他房产，如非营利性老年服务机构，都属于免征房产税的项目。
选项B个体用房用于经营，需要缴纳房产税。
答案为B。
25.下列各项中，不属于车船使用税的征收范围的是______
∙A.无轨电车
∙B.拖拉机
∙C.火车
∙D.气垫船
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]车船税中的车辆，包括机动车辆和非机动车辆，机动车辆如无轨电车、拖拉机。
船舶，包括机动船舶和非机动船舶，机动船舶如气垫船。
选项C火车不属于车船税中的车辆，不属于车船税的征收范围。
答案为C。
26.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为______
∙A.甲城市
∙B.乙城市
∙C.丙城市
∙D.甲城市或丙城市
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
本题中该公司所建房产在乙市，所以土地增值税的纳税地点为乙市。
答案为B。
27.我国现行资源税计征办法是______
∙A.从价定率计征
∙B.从量定额计征
∙C.实行地区差别比例税率计征
∙D.根据资源产品不同，分别实行从价定率和从量定额计征
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]依据《资源税条例》规定，资源税实行从量定额征收。
即资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。
答案为B。
28.《外管证》的有效期限一般为______
∙A.10天
∙B.15天
∙C.30天
∙D.3个月
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》）。
税务机关按照一地一证的原则向纳税人核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
答案为C。
29.对财会制度健全的国有企业税款征收的方式是______
∙A.查账征收
∙B.查定征收
∙C.代扣代缴
∙D.查验征收
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]查账征收这种税款征收方式适用于财务会计制度较健全能按期核算申报的国有、集体企业及其他经济性质的企业，是目前中国实行的一种主要征收方式。
答案为A。
30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
该法定期限为______
∙A.6个月
∙B.1年
∙C.3年
∙D.5年
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]关于欠税追征期限问题，依据《税收征收管理法》第52条的规定：
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
答案为C。
二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：
5，分数：
10.00）
31.我国目前具体行使税收征收权的征税机关有______
∙A.税务机关
∙B.财政机关
∙C.银行
∙D.海关
∙E.工商行政管理机关
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C.
D. √
E.
解析：
[解析]本题考查征税主体。
在理论上征税主体指的是国家，即享有征税权的是国家，征税权是国家主权的一部分。
在税收征纳实践中，国家授权有关政府机关具体负责行使征税权。
目前，我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。
答案为ABD。
32.营业税的征税范围包括______
∙A.转让无形资产
∙B.商品批发
∙C.销售不动产
∙D.有偿提供应税劳务
∙E.加工、修理修配劳务
（分数：
2.00）
A. √
B.
C. √
D. √
E.
解析：
[解析]我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。
答案为ACD。
33.张某为上海某大学著名学者，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是______
∙A.国务院规定的政府特殊津贴
∙B.所在学校发给的特殊岗位津贴
∙C.撰写科普读物获得的稿酬
∙D.所在学校科技公司红利收入
∙E.为科协培训班授课获得讲课费
（分数：
2.00）
A.
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：
[解析]国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，属于免征个人所得税的项目。
选项A免征个人所得税；选项B不属于国家统一规定发给的津贴。
选项C属于稿酬所得，选项D属于红利所得，选项E属于劳务报酬所得，都应征个人所得税。
答案为BCDE。
34.下列行为视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与而征收契税的是______
∙A.以土地、房屋权属投资入股
∙B.以土地、房屋权属抵债
∙C.以获奖方式承受土地、房屋权属
∙D.以预购方式承受土地、房屋权属
∙E.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：
[解析]以下列方式转移土地、房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与而征税：
（1）以土地、房屋权属作价投资入股；
（2）以土地、房屋权属抵债；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
答案为ABCDE。
35.根据税法的规定，从事生产经营的纳税人和扣缴义务人应设置的账簿主要有______
∙A.总账
∙B.明细账
∙C.现金日记账
∙D.银行存款日记账
∙E.辅助账簿
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：
[解析]除经税务机关批准可以不设账的以外，从事生产经营的纳税人和扣缴义务人，都必须根据税法的规定设置账簿。
需设置的具体账簿主要是总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账及有关辅助账簿。
答案为ABCDE。
三、{{B}}名词解释题{{/B}}（总题数：
4，分数：
12.00）
36.资源税
（分数：
3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（资源税是指以占用和开发国有自然资源获取的收入为征税对象的税种。
）
解析：
37.分税制
（分数：
3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（分税制是指中央与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税种和管理权限，实行收支挂钩的分级管理财政体制。
）
解析：
38.固定资产
（分数：
3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持
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