上半年天津注册会计师考试《审计》银行存款审计考试试题.docx

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上半年天津注册会计师考试《审计》银行存款审计考试试题

2017年上半年天津注册会计师考试《审计》：

银行存款审计考试试题

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

）

1、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是A：

征求公司法律顾问的建议；B：

与采购员讨论采购业务；C：

与供应商联系讨论采购业务；D：

与采购员的上级主管讨论采购业务。

2、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是A：

商定用相同的方法实用相同的软件。

B：

各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

C：

从同一软件供应商处取得软件。

D：

商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

3、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现

（1）5%的雇员是少数民族

（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：

关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：

由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：

公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：

分公司违反了公司政策

4、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：

询问管理部门B：

观察业务客户的处理程序C：

实物检查D：

外部提供的资料

5、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。

所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。

在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。

如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

A：

推算总体的错误率B：

应用多少随机启动方法C：

提高置信度D：

提高准确度

6、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

A：

控制应该尽量简单。

B：

控制应该针对所有领域的工作情况。

C：

过时的信息是不恰当的。

D：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

7、标准误差为$100000反映了A：

在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：

样本的平均误差率；C：

样本项目金额数的变化程度；D：

内部审计师可接受的总体误差。

8、适合内部审计进行的活动是A：

a．设计内部控制系统。

B：

b．起草内部控制系统的流程。

C：

c．在内部控制实施之前对其进行复核。

D：

d．实施内部控制系统。

9、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：

预付款资金的合并情况B：

采购职责的合并情况C：

法律职责的合并情况D：

市场职责的合并情况

10、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该A：

a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B：

b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

C：

c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

D：

d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

11、以下哪项是审计委员会的恰当职责A：

对组织的采购职能进行审核；B：

审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：

审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：

对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

12、在内存中检查错误是以下哪项的职能A：

有效性测试；B：

范围测试；C：

内存保护；D：

奇偶校验。

13、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？

A：

应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

B：

选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。

C：

选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。

注意所有未得到恰当处理的栏目。

D：

选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。

14、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。

该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。

这种做法的风险是A：

客户可以按较低价格付帐。

B：

频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。

C：

接线员可能向竞争者透露促销价。

D：

接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。

P62

15、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。

CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。

以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：

通用审计软件；B：

整合测试法（ITF）；C：

嵌入审计数据集合；D：

控制流程图。

16、在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：

现金处理集中化。

B：

要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

C：

要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

D：

与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

17、对垃圾债券的最佳描述是A：

一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：

得到固定资产支撑的债券；C：

一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：

一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。

18、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：

为风险管理提供咨询。

B：

作为产品开发团队的领导。

C：

作为道德规范的倡导者。

D：

作为外部审计的联系者。

19、确定业务目标的实现的最终责任者是A：

内部审计师B：

审计委员会C：

内部审计监督员D：

首席审计执行官

20、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：

每年只测试几个系统B：

热站合同有两年时间了C：

备份介质被保存在现场D：

测试利用了恢复脚本

21、审计委员会最有可能参与批准；A：

员工晋升与调薪；B：

内部审计报告与建议；C：

审计工作日程表；D：

内部审计主管任命。

22、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。

这项要求的不利影响包括A：

该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：

该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：

当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：

该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

23、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。

为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户A：

存货年末余额B：

年度存货采购C：

年末总资产D：

年度运营成本

24、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

A：

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：

b.证明现金状况的公正性；C：

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；D：

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

25、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A：

它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：

它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：

它为评估内部审计部门提供依据。

D：

它应得到高级管理层和董事会的批准。

26、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：

政策与程序的符合程度。

B：

预算程序。

C：

组织目标的完成程度。

D：

资源与基金运用报告的正确性。

27、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：

按业务部门划分的每类雇员；B：

按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：

每名雇员；D：

按薪水划分的每类雇员。

28、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是A：

准备完全不同的问题。

B：

稍不同的方式和不同的顺序提问。

C：

其余的职员以书面写出他们的回答。

D：

人或5人一组采访其余职员。

29、某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？

1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。

A：

排列顺序应该是5，2，4，1，和3B：

排列顺序应该是4，2，1，3，和5C：

排列顺序应该是1，3，4，2，和5D：

排列顺序应该是3，4，2，5，和1

30、在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：

调研阶段B：

设计阶段C：

开发阶段D：

实施阶段

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

）

1、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。

每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。

该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。

14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521样本的第五项位于哪A：

第809页，第38行。

B：

第429页，第4行。

C：

第68页，第52行。

D：

第331页，第50行。

2、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。

那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是A：

内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。

B：

审计项目的复杂性。

C：

审计人员的经验水平。

D：

审计人员拥有的特殊技能。

3、某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定A：

很保守的决定，以免承担责任。

B：

比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。

C：

没有个人制定决定精确的决定。

D：

比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。

4、在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？

A：

某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。

B：

某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。

C：

因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。

D：

某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。

5、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：

制定应急计划B：

开展风险分析C：

创建危机管理小组D：

练习对危机的反应

6、关税壁垒包括A：

禁运B：

进口配额C：

只能买国货的规定D：

国家对进口货物征税

7、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？

A：

与钢铁有关的技术规范。

B：

仓库职能的效率。

C：

有关存货投资方面的备选采购政策的影响。

D：

用于决定经济订货量的计算机程序的质量。

8、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？

A：

将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对。

B：

通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试。

C：

对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额。

D：

向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。

9、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A：

定义B：

控制C：

测量D：

改进

10、向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，以下事项不要求向高层管理者和审计委员会报告的是A：

在审计工作完成后，且审计报告发送前，负责该项工作的高级经理得到了被审部门的一个长期职位。

B：

概括本部门审计工作日程安排和财务预算的年度报告。

C：

已批准审计工作日程表和财务预算的重大期中变动。

D：

一项审计计划已经经过高层管理者和审计委员会批准。

在批准之后，高层管理者通知审计主管不要对某部门进行审计，因为该部门的活动非常敏感。

11、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。

与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是A：

可以最大程度地降低审计参与的成本。

B：

可以在明确界定的时间点公布审计评论。

C：

可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。

D：

可以最大程度地降低重新设计成本。

12、某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。

审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率。

在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步审计人员应该A：

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。

B：

通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。

C：

通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。

D：

从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。

13、假如公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，企业的经营杠杆将A：

高。

B：

低C：

不变。

D：

无法确定。

14、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。

为了减少用户依赖了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持A：

图像数据的易辨认性。

B：

图像数据的精确性。

C：

索引数据的完整性。

D：

索引数据初始的顺序。

15、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。

下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?

A：

选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。

B：

选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。

C：

选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。

D：

选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

16、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术？

A：

条码扫描B：

连接和合并C：

光学字符识别（OCR）D：

电子数据交换（EDI）

17、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是A：

为尽早付款提供的折扣增加。

B：

更宽松的信贷政策。

C：

现金销售量增加。

D：

净支付期限从30天降到25天。

18、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？

A：

竞争对手使用的处理系统类型B：

系统需要的电脑设备C：

管理人员进行计划和控制时的信息要求D：

关于现有系统已有的适当控制

19、在局域网上检测反应时间减慢的最好办法是A：

a．平行测试B：

b．整合测试工具C：

c．性能监视D：

d．程序代码对比软件

20、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。

公司本身也要保持一定的利润率。

收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。

每份契约享受金额不同。

投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100％。

客户／供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。

所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。

一旦客户／供应商会计度假，总会计负责接手其工作。

收入分配系统的哪一程序需要改进?

A：

所有权比例校订；B：

客户／供应商校订；C：

主要协议确认；D：

输入校对。

20、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。

公司本身也要保持一定的利润率。

收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。

每份契约享受金额不同。

投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100％。

客户／供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。

所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。

一旦客户／供应商会计度假，总会计负责接手其工作。

收入分配系统的哪一程序需要改进?

A：

所有权比例校订；B：

客户／供应商校订；C：

主要协议确认；D：

输入校对。

21、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。

标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。

该控制程序的最大优势在于A：

及时标注货物零售价；B：

核对实收与包装单数量；C：

参照零售价清单标注零售价；D：

货物自动进入零售领域。

22、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

A：

失业的威胁。

B：

必须参加培训班。

C：

现存工作小组的分裂。

D：

新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

23、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实施A：

全面质量管理B：

根据目标开展管理C：

流程重组D：

片面质量管理

24、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。

由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。

内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。

到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。

为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A：

询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B：

针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C：

集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：

在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。

25、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。

那么内部审计主管最佳的选择是A：

将此项审计从日程表上删除。

B：

使用现有职员完成所有审计工作。

C：

请工程顾问实施这项合同。

D：

接受工程商的书面陈述。

26、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。

已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。

如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为A：

20000美元B：

15000美元C：

10000美元D：

30000美元

27、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：

询问管理人员B：

观察业务客户的处理程序C：

实地检查D：

外部提供的文件

28、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？

A：

董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准B：

不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：

销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：

所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

29、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？

A：

应用整体测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。

B：

编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。

C：

针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

D：

应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。

30、某审计师计划对客户信息系统进行审计。

该系统使用局域网与个人电脑。

与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？

A：

缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性B：

留存在个人计算机上的数据的安全性低C：

处理数据的硬件故障带来的问题D：

不完整的数据通信