小规模纳税人报税指南.docx

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小规模纳税人报税指南

小规模纳税人报税指南

如果是销售行业的话，就交3%的增值税，然后按增值税再交7%的城建税和3%教育费附加，一般都是每个月15号之前要申报纳税，现在一般都是电话申报小规模企业的增值税和在网上申报城建税和教育费附加的，不过要先在税局申请开通电话和网上申报才可以

销售企业要报的税有：

1、增值税：

开票额的百分之三

2、印花税：

不含税金额的百分之四十的万分之三；

3、城建税：

增值税的百分之七；

4、教育费附加：

增值税的百分之三；

5、地方教育税附加：

增值税的百分之一；

6、企业所得税：

利润的百分之二十五。

小规模公司的基本资料；

1.税种：

国税：

（小规模纳税人时:

增值税--销售额/1.03*0.03）

（一般纳税人时：

：

增值税=本月销项水机-本月进项税金

--本月销项税金=销售额/1.17*0.17

本月进项税金=认证相符的进项税金）

所得税;报表利润的25%，也有核定征收的。

地税：

营业税—销售收入的3-20%（根据行业不同，税率就不同。

一般是3%、5%）

城建税---增值税额*0.05（县级）

---增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。

个人所得税---这个针对你老板的，你公司注册为“个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。

一般是定额征收的，如果你公司是个人独资企业，请你老板去疏通关系。

印花税---下列是要缴纳印花税的情况，以及税率（税额），只要发生了这些合同、凭证、帐簿，就要缴纳印花税，跟你是否一般纳税人无关：

税率为万分之三（3％％）：

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。

税率为万分之五（5％％）：

加工承揽、建筑工程勘察、货物运输、产权转移书据、资金帐簿（资金帐簿按（实收资本+资本公积金）*5%%）。

税率按千分之一（1％。

）：

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。

税率按万分之零点五（0.5％％）：

借款合同。

每件五元：

其他帐簿、权利和许可证照（房屋产权证，工商营业执照，商标注册证，专利证，土地使用证）。

2.纳税步骤：

应该先开银行后，再与地税局和国税局签订银行划款合同，。

然后到国税局办理相关手续，国税局会通知你参加纳税培训后，会给你CA申报系统（电子申报系统）。

然后下载程序，安装后。

按提示操作就好了。

如果你是首次用申报系统的话，建议你看看申报视频，或找一个兄弟单位申报时看一下，（找个老手学学）。

地税输入税号和密码直接进入系统就行。

IP去你的地税局或你附近的兄弟单位去要。

最好和国税一样，应该看看申报视频，或找一个兄弟单位申报时看一下，（找个老手学学）。

。

3.账簿设置：

一般账目有以下几种，可以有选择的建账目或增加其他账目。

总帐，用于核算所有科目。

三栏明细帐（按科目汇总表）

银行日记账，用于核算银行存款。

专用帐簿

现金日记帐，用于核算库存现金。

专用帐簿

明细分类账，用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。

三栏明细帐

管理费用明细帐，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。

多栏明细帐

营业费用明细帐，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。

多栏明细帐

财务费用明细帐设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。

多栏明细帐

固定资产明细帐，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。

固定资产明细帐

应收应付其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。

三栏明细帐

应交税金最好也单独立一本多栏明细帐（销项、进项、已交税金、税金转出等）。

设科目——填凭证——汇总——报表

成本=实际用的材料+用于生产工人实际工资+所有制造费用

4.下面是常用的科目：

流动资产：

现金、银行存款短期借款应收票据应付票据应付账款预收账款应收账款应付职工薪酬（按明细建明细账）其它应收款应交税费（按明细建明细账）累计折旧固定资产实收资本资本公积盈余公积

主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出所得税费用利润分配、本年利润

5.常用的报表，请参照群共享里的报表。

商业注册一般纳税人流程做小家电商业。

详细

申请流程和证件资金？

请教？

一、新公司的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。

税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。

否则，取消一般纳税人资格。

二、老公司的小规模企业（不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人），如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。

三、全部销售免税货物的纳税人，不管是否符合一般纳税人条件，都不办理一般纳税人的认定手续。

一般纳税人的认定，由县级以上国家税务局负责。

具体为：

1、无分支机构的纳税人，应向其所在地县以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。

2、有分支机构的纳税人，总机构与分支机构不在同一县（市）的，其总机构和分支机构应分别向各自的机构所在地的县级以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。

纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。

在办理认定手续时，必须提供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的影印件）。

纳税人申请办理一般纳税人认定时，应根据税务机关的要求，如实提供有关证件、资料。

否则，税务机关有权不予受理，由此而产生的一切后果，由纳税人自己负责。

一般说来，申请办理一般纳税人认定，

应向务机关提供如下证件、资料：

1、申请报告。

纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。

申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。

2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。

3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。

4、银行账号证明。

5、注册资金证明。

（商贸企业）

6、法人代表、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或其他合法证件）。

（商贸企业）

7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。

（商贸企业）

8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

对与总机构不在同一县（市）的分支机构，在申请办理一般纳税人认定时，还应提供总机构所在地县级以上国家税务局批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构《增值税一般纳税人申请认定表》等材料的影印件）。

一、申请和审批程序

1、纳税人申请增值税一般纳税人，一是向主管税务机关提出书面申请、领取《增值税一般纳税人申请登记审批表》并报主管税务机关审查；二是主管税务机关深入企业进行初审并写出初审意见送法制征管科；三是法制征管科根据初审意见报告进行复查后，报局长办公会议研究决定。

四是法制征管科收到局长办公会议研究通过的一般纳税人审批表后，于三个工作日内通过税务分局在CTAIS中完成文书流转操作。

并制作《一般纳税人资格证书》交纳税人。

收到局长办公会研究未通过的一般纳税人审批表后，在一个工作日内通知税务分局审批结果。

税务分局应在一个工作日内通知纳税人。

二、申请一般纳税人的条件

1、规模标准：

商业企业年销售额80万元；工业企业年销售额50万元；

2、财务核算健全，能准确核算销项税额、进项税额的；

3、依法纳税，能准确提供纳税资料。

三、审批时限：

自收到纳税人申请之日起十五个工作日内审批完毕。

四、企业取得增值税一般纳税人资格后，要填开使用增值税专用发票的必须纳入增值税防伪税控系统。

1、认定登记流程：

（1）、企业向主管税务机关提出申请，经法制征管科审核后，企业填写《防伪税控企业认定登记表》一式四份。

（2）、企业派开票人员持〈防伪税控企业认定登记表〉到航天金穗公司参加操作培训。

（3）、企业培训结束向航天金穗公司购买专用设备（开票金税卡、IC卡、读卡器）持两份〈登记表〉回主管税务机关进行开票授权发行。

（4）、由航天金穗公司技术人员负责为企业安装、设置系统。

2、注销流程

（1）、企业注销时，若遇申报期。

企业必须先正常抄税、报税，然后由办税服务厅对其IC卡进行“时钟修改授权”企业进入开票系统将金税卡时钟修改为次月的1日，执行“抄税”，再到办税服务厅进行“注销防伪税控资格报税”。

（2）、企业注销时，若遇非申报期，可免去“正常抄、报税”环节。

直接到办税服务厅进行IC卡“时钟修改授权”。

以后程序同

（1）。

（3）、以上流程结束，填写〈增值税一般纳税人资格注销表〉和〈注销税务登记审批表〉连同防伪税控专业设备一起报主管税务机关。

新开的公司，是服务业，只有服务业务收入，不做销售等业务，每月都需要交什么税？

营业税按营业收入5%缴纳；

城建税按缴纳的营业税7%缴纳；

教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；

地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；

印花税：

购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；

房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；

发放工资代扣代缴个人所得税。