资金业务梳理.docx

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资金业务梳理

资金业务知识梳理

一、会计科目

1、资金业务资产类科目

1011—存放同业款项

101101—存放农信银中心款项101107—存放农信银中心定期款项

101102—存放政策性银行款项101108—存放政策性银行定期款项

101103—存放商业银行款项101109—存放商业银行定期款项

101104—存放境内外资银行款项101110—存放境内外资银行定期款

101105—存放金融性公司款项101111—存放金融性公司定期款项

101106—存放境外同业款项101112—存放境外同业定期款项

1012—存放系统内款项

101201—存放省级联社款项101204—存放省级联社定期款项

101202—存放市级联社款项101205—存放市级联社定期款项

101203—存放县级联社款项101206—存放县级联社定期款项

1111—买入返售金融资产

111101—买入返售债券

111102—买入返售信贷资产

111103—买入返售票据

111104—买入返售同业存单

111199—买入返售其他资产

1531—应收款项类投资

153199—其他应收款项类投资

其他暂时未涉及到的科目：

1101—交易性金融资产

1501—持有至到期投资

1503—可供出售金融资产

1013—拆放同业款项

1014—拆放系统内款项

2、资金业务负债类科目：

2017—同业存放款项

2018—系统内存放款项

201801—省级联社存入款项201804—省级联社存入定期款项

201802—市级联社存入款项201805—市级联社存入定期款项

201803—县级联社存入款项201806—县级联社存入定期款项

2111—卖出回购金融资产款

211101—卖出回购债券款

211102—卖出回购贷款

211103—卖出回购票据款

211104—卖出回购同业存单

211199—其他卖出回购资产款

其他暂时未涉及到的科目：

2019—同业拆入资金

2020—系统内拆入资金

2101—交易性金融负债

2502—应付债券（发行同业存单）

3、资金业务损益类科目

6012—金融机构往来收入

601201—存放中央银行款利息收入（不属于资金业务）

601202—存放同业款利息收入

601203—存放系统内利息收入

601204—拆放同业款项利息收入

601205—拆放系统内款项利息收入

601207—买入返售金融资产利息收入

601299—其他往来收入

6111—投资收益

611101—债券利息收入

611102—投资买卖差价

611103—投资股利收入

611104—保本理财资金收益

611199—其他投资收益

6101—公允价值变动损益

6412—金融机构往来支出

641202—系统内上存款项利息支出

641203—系统内拆入款项利息支出

641204—同业存放款项利息支出

641205—同业拆入款项利息支出

641206—卖出回购金融资产利息支出

641208—同业存单利息支出

641299—其他往来支出

4、其他涉及到的科目：

1132—应收利息

113201—存放同业款项应收利息

113202—存放系统内款项应收利息

113205—买入返售金融资产应收利息

113208—债券应收利息

113299—其他应收利息

2231—应付利息

223102—系统内存放款项应付利息

223103—同业存放款项应付利息

223106—卖出回购金融资产款应付利息

301099—其他清算往来

二、同业账户开立情况（截止2017年5月底）

（一）账户存量情况

1、存放同业账户（资产类账户）

（1）存放省联社账户

（2）存放市联社账户

（3）存放交城农商行账户

（4）存放离石区联社账户

（5）存放平定联社账户

（6）存放长治潞州农商行账户

（7）存放代县联社账户

（8）存放孝义农商账户

（9）存放阳泉商业银行账户

（10）存放民生银行吕梁分行账户

（11）存放中信银行太原分行账户

2、同业及系统内存放账户（负债类账户）

（1）交城农商行存放账户

（2）文水联社存放账户

（3）九都村镇银行存放账户（在营业部开立）

以上三个账户资金为结算性存款，暂未纳入资金系统管理。

（二）开立同业账户的要求

1、开立同业账户必须进行审批，需经账户使用部门（清算中心）、管理部门（财务部门）的负责人，使用、管理部门的分管领导及法人代表签字审批。

2、开户银行必须为二级分行及以上营业机构。

3、开立同业账户所需资料：

营业执照正副本复印件、金融许可证复印件、基本账户开户许可证复印件、机构信用代码证复印件、法人及经办人身份证复印件、授权书等。

4、同业存款账户必须由存款银行一级法人和一级分行开立，银行非一级法人开户的，必须出具一级法人（或一级分行）授权书原件。

5、除资金清算部门或者营业部外，其他下属机构不得为异地（跨县市区，下同）存款银行开立结算性同业存放账户。

（三）同业账户对账要求：

按月对账，双人双线核对，记账岗和对账岗严格分离。

3、资金业务任务指标：

1、资金收益率：

[资金业务收入/资金业务资产平均值（日均余额）]*12/N,N为月份。

（2017年任务为4.5%，截止5月底为4.25%）

资金业务资产：

1011+1012+1013+1014+1101+1111+1531+1501+1503

资金业务收入：

6012+6111+6101（涉及资金业务的科目）

2、自有资金收益率：

[资金业务利润/资金业务自有资金平均值（日均余额）]*12/N,N为月份。

（2017年任务为4.5%，截止5月底为4.28%）

资金业务利润=资金业务收入-资金业务支出

资金业务自有资金=资金业务资产-资金业务负债

资金业务负债=2017+2018+2019+2020+2101+2111+2502

资金业务支出=6412科目下七个二级科目余额

四、日常业务会计处理

1、存放同业（系统内）操作流程：

（1）在对手银行开立同业账户，完成同业授信，在授信额度内开展业务。

（2）前台交易员在资金业务系统“公共管理”模块建立对手基本信息，资金结算记账员在“同业开销户”模块进行开户处理。

（3）填制业务审批单，按金额进行逐级审批。

认真审核一式二份同业协议，审核无误后，加盖本单位公章、法人章，一份留存，另一份邮寄对方银行。

（4）前台、中台、审批、记账岗位人员分别在资金业务系统完成各自操作；综合业务系统进行款项汇出、凭证重打及相关科目余额对转操作；对方银行签发单位定期存款开户证实书，我方必须专人妥善保管，并登记相关登记簿，确保交接、保管环节不出差错。

款项到期前两天将单位定期存款开户证实书取出，加盖预留印鉴后邮寄对方银行。

（5）会计分录：

资金系统同业活期交易：

借：

101103（101202、101203）

贷：

301099（989）

综合系统给对方划款：

借：

301099（汾阳）

贷：

101201（清算户）

资金系统活期转定期：

借：

101109、101205、101206

贷：

101103、101202、101203

综合系统余额对转：

301099（汾阳）和301099（989）对转。

月底计提利息：

借：

113201（113202）

贷：

601202（601203）

划回本息简化会计分录：

借：

101201

贷：

113201（113202）

贷：

601202（601203）-差额

贷：

101109、101205、101206

季度结息简化会计分录：

借：

113201（113202）-20天利息

贷：

601202（601203）-20天利息

借:

101103（101203）一季度利息

贷：

113201（113202）一季度利息

2、应收款项类投资操作流程：

（1）投资决策委员会成员开会投票表决是否进行投资。

同意投资后，给对方给银行做授信，在授信额度内开展业务。

（2）前台交易员在资金业务系统“公共管理”模块建立对手基本信息和账户信息。

（3）填制业务审批单，按金额进行逐级审批。

认真审核一式二份理财协议，审核无误后，加盖本单位公章、法人章，一份留存，另一份邮寄对方银行。

（4）前台、中台、审批、记账岗位人员分别在资金业务系统完成各自操作。

综合业务系统进行款项汇出、凭证重打及相关科目余额对转操作。

（5）向对方银行索取全国理财登记系统登记号码，在资金系统进行理财编码维护。

（6）会计分录：

贷：

301099（989）

综合系统给对方划款：

借：

301099（汾阳）

贷：

101201（清算户）

综合系统余额对转：

301099科目之间对转

月底计提利息（中途结息）借：

113299（应收利息）

贷：

611199

贷：

611199

到期划回本息和季度结息会计处理与存放同业类似。

备注：

投资理财产品计息基础为A/365，存放同业、票据买入返售等业务为A/360，按实际持有天数计算利息。

3、买入返售票据（资金融出）操作流程

这项业务未进入资金业务系统，只在综合业务系统操作。

（1）审核对方银行买入返售票据协议，逐笔核对银行承兑汇票所有要素及真伪验证，核对无误后，将银行承兑汇票进行登记保管，到期返售时交还对方银行。

（2）简化会计分录：

贷：

101201（给对方汇款，扣除利息后的差额）

贷：

601207—买入返售金融资产利息收入

到期返售：

借：

101201

贷：

601207—买入返售金融资产利息收入

4、卖出回购票据（资金融入）操作流程

与买入返售票据业务流程相反。

5、报备及调拨资金

（2）向系统外大额汇划3000万—5000万（不含），需本科室二级授权，在大小额支付平台操作；5000万元（含）以上资金时，需省联社一级授权，

（3）本科室资金头寸管理：

要求基层网点跨县、跨行汇款单笔金额500万元（含）以上的必须提前一天向本科室报备。

五、资金业务制度及监管文件

（一）本科室发文

1、《汾阳市农村信用社资金业务管理办法》

2、《汾阳市农村信用社资金业务操作规程》

3、《汾阳市农村信用社资金业务授权指导意见》

4、《汾阳市农村信用社同业客户授信管理办法》

5、《汾阳市农村信用合作联社资金业务风险预警及应急处置办法》

6、《汾阳市资金头寸管理办法》

7、《汾阳市农村信用社存放同业账户管理办法》

（二）省联社其他文件

1、晋农信发（2016）29号--关于印发《山西省农村信用社同业合作机构准入指引》的通知

2、晋农信[2016]6号--双十条

（三）监管文件

1、银监发（2014）127号--关于规范金融机构同业业务的通知

要点：

同业业务是指中华人民共和国境内依法设立的金融机构之间开展的以投融资为核心的各项业务，主要业务类型包括：

同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等同业融资业务和同业投资业务。

单家商业银行对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过该银行一级资本的50%。

“一级资本为资产负债表中的所有者权益，即净资产”。

截止2016年底，我社一级资本为2.98亿元。

单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的三分之一。

2、银监发（2014）140号--关于规范商业银行同业业务治理的通知

要点：

商业银行开展同业业务实行专营部门制，由法人总部建立或指定专营部门负责经营。

商业银行同业业务专营部门以外的其他部门和分支机构不得经营同业业务。

商业银行应建立健全同业业务授权管理体系，由法人总部对同业业务专营部门进行集中统一授权，同业业务专营部门不得进行转授权，不得办理XX或超授权的同业业务。

3、银监发（2014）215号--关于加强农村合作金融机构资金业务监管的通知

要点：

（1）开办同业存款、同业拆借、同业借款、风险权重为零以及AAA级债券投资、以债券为标的的资产回购、保本和保证收益型理财投资业务，应业务制度健全，内部控制严密，部门岗位设置合理，人员配备齐全，如有交易资格要求，须预先取得市场成员资格。

（2）开办AA+级债券投资、以票据为标的的资金回购、非保本浮动收益型理财投资等业务，除符合

（一）款条件外，监管评级应在三级（含）以上，具有专门的资金业务岗位（部门）且业务人员具有两年（含）以上资金业务工作经验。

（3）AA级（含）以下债券投资、信托产品投资、券商（基金公司、保险公司）发行的资产管理类产品投资等业务，除符合

（一）

（二）款条件外，还应满足法人机构监管评级在二级（含）以上，还建立专门的资金业务部门和信息管理系统，具备完善有效的风险评级体系等条件。

（4）资金业务营运杠杆倍数：

资金业务总资产/（资金业务总资产--资金业务辖内系统外同业负债）

资金业务总资产包括：

1104统计报表中的存放同业款项（不含结算性同业存款）、拆放同业、买入返售资产、投资-债券投资、投资-其他投资（不含长期股权投资）。

资金业务辖内系统外同业负债包括：

省外、省内系统外同业存放款项（不含结算性同业存款）、同业拆入、卖出回购款项。

监测参考值为：

监管评级二级（含）以上的法人机构<=1.8倍；其他法人机构<=1.4倍；省联社<=1.3倍。

4、银监合（2014）11号--关于加强农村中小金融机构非标准化债券资产投资业务监管有关事项的通知

5、银监发（2013）8号--关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知