修改后的银行业G32表填报说明.docx

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修改后的银行业G32表填报说明

2014年修改后的银行业G32表填报说明

G32《外汇风险敞口情况表》填报说明

第一部分：

引言

本报表统计填报机构报告期末持有外汇情况（包括因从事期权业务而持有的外汇），这些信息将作为填报机构外汇风险监管工作的基础。

填报机构在填报本报表时应保持一致性，如果在政策方面有任何变化（是指与以往报表填报政策有所不同），应在填报报表同时以函件形式说明变化的政策。

第二部分：

一般说明

1．报表名称：

外汇风险敞口情况表，

2．报表编码：

银监统0019号

3．填报机构：

政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、外资法人银行、外国银行分行、企业集团财务公司、金融租赁公司和邮政储蓄银行。

4．报送口径、频度及时间：

法人汇总数据（季报）为季后18日内，合并报表数据（半年报）为半年后40日内。

5．报送方式：

以电子文件形式报送银监会。

6．数据单位：

万元。

7．四舍五入要求：

金额保留两位小数。

8．填报币种：

本表所有外币应折算为等值人民币。

银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。

美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。

第三部分：

具体说明

（一）填报机构需要在本报表填报报告期末的每种货币的敞口情况。

敞口也称敞口头寸，分为总敞口头寸和单币种敞口头寸。

外汇总敞口头寸由填报机构持有的全部币种的敞口头寸加总而成，同时还要考虑黄金头寸。

总敞口头寸为外币资产组合净多头头寸之和与净空头头寸之和中的绝对值较大者，其中黄金视为外汇之一参与比较。

净多头头寸之和是指净头寸为多头的所有币种的净头寸之和；净空头头寸之和是指净头寸为空头的所有币种的净头寸之和。

如果填报机构存在为资产负债的外汇错配而进行的套期交易，则更需要将有关的衍生工具在报表中填报，才能抵消错配引致的缺口。

（二）A、B、C、D、F、G六栏为境内分支机构汇总口径数据，填报机构没有海外分行和附属公司，不需要填报[H]、[I]两栏，则[J]=[F]、[K]=[G]；法人汇总口径数据不需要填报[I]栏，则[J]=[F]+[H]。

（三）只有从事会产生外汇风险期权交易的机构才需要填写E栏。

（四）具体项目：

[1.]-[8.]各币种货币：

是指填报机构报告期末持有的对应币种的资产和负债余额，以及未平仓的外汇买卖余额。

填报时，按标示的货币填报，例如持有美元即期资产3.12万美元，则在[1.A]单元格填入：

3.12×美元对人民币的折算汇率。

[9.黄金]：

指填报机构持有的黄金价值。

在本表黄金作为一种外汇填报，折人民币计价，其他贵金属和商品则不作为外汇。

[10.其他净额为多头的外币]：

是指填报机构报告期末持有的未列在以上币种的，头寸净额为多头的其他货币，其价值按报告日某货币对人民币的套算汇率折算为人民币。

[11.其他净额为空头的外币]：

是指填报机构报告期末持有的未列在以上币种的，头寸净额为空头的其他货币，其价值按报告日某货币对人民币的套算汇率折算为人民币。

[12.外币总敞口]：

比较[1.]-[11.]的各币种货币净多头头寸之和与净空头头寸之和，取其大者以绝对值填报。

（五）填报方法

1．即期资产和即期负债（A栏和B栏）

是指资产负债表内即期的所有外汇资产和负债，但结构性资产负债和未到交割日的现货合约除外。

其中有减值准备的资产，以其总额填报，例如填报外币贷款时应填报贷款总额而非扣除损失准备后的净额。

填报机构记账本位币所属货币的资本（营运资金）和储备（包括损益和一般风险准备）作为相应货币单位的即期负债填报。

填报时要注意外汇即期交易和现行会计制度对于即期的定义，根据国际市场惯例和中国外汇交易中心公布的《银行间外汇市场人民币外汇即期交易规则》，外汇即期交易的交割日通常为交易日后第2个工作日（T+2）。

我国相关会计制度要求以交割日为基础，因此即期资产和负债不包括交易后但未到交割日的交易，包括已到交割日但未能成功交收的交易。

填报机构由于对表外交易项目做市价重估而引致的资产和负债项目则不需要在此填列。

　　填报机构即期资产减去即期负债，就是即期项目所形成的净敞口头寸。

填列A栏和B栏的数据时以绝对值填报。

2．远期买入和远期卖出（C栏和D栏）

主要指一些涉及外汇远期交易的项目，包括买入（多头）、卖出（空头）各货币的远期外汇合约、外汇期货和外汇掉期，以及未到交割日的现货（即期）合约，但不包含货币期权合约。

填报时应注意未到交割日的即期外汇交易不应被计入即期资产（负债）。

贷款承诺等或有项目原则上不应计入敞口，除非该或有项目涉及外汇买卖，或者极可能成为坏账，需要提取专项准备，从而形成敞口。

外汇买卖填报外汇合约中承担风险的所有应收或应付的本金、利息。

举例说明：

外汇期货合约，应填报合约的总额或名义金额；外汇利率期货合约，应填报未实现收益或亏损；外汇利率掉期合约，应填报在报告日最准确估计得出的应收及应付利息；远期利率协议，填报在报告日最准确估计得出的结算净额。

如果根据回购协议出售有价证券，而该协议条款实质上将此项业务的风险或收益转移至买方（而有关交易以单向出售以及回购承诺的形式分开入账），则该项有价证券不应在本报表内填报。

回购承诺应填报为远期购入该有价证券。

如果回购承诺的价格未确定，则应填入报告日的市值（公允价值）。

如果根据返售协议买入有价证券，而该协议条款实质上将此项业务的全部风险或收益转移至填报机构（而有关交易以单向买入以及返售承诺的形式分开入账），则买入的该项有价证券应在本报表内填报为资产。

返售承诺应填报为远期售出该有价证券。

如果返售承诺的价格未确定，则应填入报告日的市值（公允价值）。

填报机构的远期买入额减去远期卖出额，就是远期外汇交易形成的远期净敞口头寸。

填列C栏和D栏的数据时以绝对值填报。

3．调整后的期权头寸（E栏）

Delta的含义是期权价值对于相关资产价值变动的敏感度。

若delta值为+0.7，则相关资产价值增加RMB1元就会使期权价值增加RMB0.7元。

Delta表示期权被行使的可能性，衡量和反映实际的风险敞口。

通常来说，价内期权的delta值比价外期权的delta值高。

在E栏应填报以delta等值方法计算的持有和卖出期权的调整后价值。

填报时应使用这些合约的delta等值，其计算方法是以相关工具的本金值乘以delta（delta应根据填报机构的专用期权计价模式计算）。

例如，本金为100万元的卖出期权，Delta为0.7，相乘后得到调整后期权头寸为70万元。

在即期或远期市场就任何期权头寸进行的套期，不应填报在此栏中，而要填报于表中即期资产、负债，远期买入和卖出栏中。

4．敞口头寸（F、H、I、J栏）

敞口头寸包括单币种头寸和总敞口头寸。

单币种敞口头寸是指填报机构每种货币的即期净敞口头寸、远期净敞口头寸以及调整后的期权头寸之和，反映单一货币的外汇风险。

黄金交易通常看作是外汇交易的延伸，因此对黄金也采用这种计量方法。

如果某种外汇的敞口头寸为正值，则说明机构在该币种上处于多头；如果某种外汇的敞口头寸为负值，则说明机构在该币种上处于空头。

总敞口头寸反映整个货币组合的外汇风险，本报表计算总敞口头寸采用短边法。

其处理步骤是：

分别加总每种货币的多头和空头；比较这两个总数；将较大的一个数值作为机构的总敞口头寸。

F栏填报机构境内每种货币的敞口头寸，即净多头数额或净空头数额，分别填列于1F至11F的空格内。

填列数据时需要在前面加正号或负号以表示该数额为净多头数额或净空头数额。

H栏和I栏分别填报机构的海外分行和附属机构每种货币的敞口头寸，即净多头数额或净空头数额，不得抵销集团内部交易，分别填列于1H至11H和1I至11I的空格内。

填列数据时需要在前面加正号或负号以表示该数额为净多头数额或净空头数额。

对于[10.其他净额为多头的外币]，如存在某币种境内分支机构为多头/空头、海外分行或附属公司为空头/多头、且合计敞口为净多头的情况，可对该币种在境内外或集团内的多空头轧差后填列于[10.其他净额为多头的外币]所在行。

对[11.其他净额为空头的外币]参照上述原则处理。

J栏填报机构的合并境内、海外分行和附属机构的每种货币的敞口头寸，即净多头数额或净空头数额，分别填列于1J至11J的空格内。

填列数据时需要在前面加正号或负号以表示该数额为净多头数额或净空头数额。

5．结构性资产（负债）（G栏和K栏）

结构性资产或负债是指经营上难以避免的策略性外币资产或负债，通常不会出现较大变化，包括经扣除折旧后的固定资产和物业；与记账本位币所属货币不同的资本（营运资金）和法定储备；海外分行的资本和法定储备；对海外附属公司和关联公司的投资；借入资本，如永久性后偿债项。

结构性资产负债之间币种不匹配，也会形成外汇敞口，在《外汇风险敞口情况表》中需要单独列示，在考虑整体的外汇风险额度时，与交易项目相比，结构性项目可作适量放宽。

如果结构性资产依靠明确指定的结构性负债支持（例如相同币种的资本或发行长期债券，且有明确的文件资料说明这些资本或债券是用以支持结构性资产的），则双方均可不纳入外汇风险敞口计算，但即便纳入敞口计算也不会影响总敞口计算结果。

如果结构性资产依靠非结构性负债支持（例如短期外汇拆入资金，外汇存款，或者没有明确文件资料说明用以支持结构性资产的负债），则结构性资产不纳入外汇风险敞口计算，而负债方则纳入外汇风险敞口计算。

这是因为如果银行没有完善的结构资产负债规划，结构性资产相对稳定而负债相对不稳定的情况下，汇价变动时银行就会出现较大的外汇风险敞口。

填报机构应向银监会提供资料，说明其界定和管理结构敞口的方法，获得批准后方可把任何其他表内项目列为结构性资产和负债。

K栏填报的项目包括G栏填报的项目，填报机构的海外分行、从事银行业务的附属机构和进行大量外汇买卖的其他附属机构的结构性项目。

资产前加正号，负债前加负号填报。

6．内部敞口额度（L栏）

对因存在外汇敞口而产生的汇率风险，银行通常采用套期保值和限额管理等方式进行控制。

内部敞口额度是指填报机构进行外汇风险管理而制订的外汇总敞口限额。

第四部分：

核对关系

[12.F]≥0，[12.J]≥0，[10.F]≥0，[11.F]≤0

[F]=（[A]-[B]）+（[C]-[D]）+[E]（适用于1－11行）

[12.F]等于[1.F]至[11.F]中正数值之和与负数值之和的绝对值的较大者。

[J]=[F]+[H]+[I]（适用于1－11行）

[12.J]等于[1.J]至[11.J]中正数值之和与负数值之和的绝对值的较大者。

第五部分：

外汇风险敞口情况表附注填报说明

使用简化计算方法填报期权的头寸

当填报机构没有专用期权计价模式，不能填报以delta等值方法计算的持有和卖出期权的调整后价值时，就利用附表中简化的计算方法填报期权头寸（《外汇风险敞口情况表》的E栏），即期权被执行时的交割金额。

卖出期权—潜在买入额（A栏）和潜在卖出额（B栏）：

在A栏（B栏）填报填报机构因所卖出期权而可能需要买入或卖出的每种货币的名义本金总额。

该总额包括以背对背形式与分支机构或总行持有或进行交易的期权。

持有期权—潜在买入额（C栏）和潜在卖出额（D栏）：

在C栏（D栏）填报填报机构通过行使所持有会产生外汇风险额的期权而可能需要买入或卖出的每种货币的总额。

该总额包括以背对背形式与分支机构或总行持有或进行交易的期权。

以下用持有认购期权举例说明填报“潜在买入额”和“潜在卖出额”的方法：

假设填报机构在填报日持有一项买入JPY对USD的认购期权，期权尚未到期，合约本金USD100万，行使汇价（JPY/USD=110）。

“简化计算方法”假设填报机构持有或卖出的期权将会被行使。

因此在上面的例子中，填报机构将付出USD100万，以汇价110买入JPY11000万。

填报机构的“持有期权--潜在买入额”为JPY11000万等值的人民币，填报在JPY一行内。

“持有期权--潜在卖出额”为USD100万等值的人民币，填报在USD一行内。