精典经济法基础练习题1405.docx
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精典经济法基础练习题1405
精典经济法基础练习题
单选题
1、下列不应免缴房产税的是（）。
A．职工自由住房
B．企业创办的学校用于教学的房产
C．产权未确定以及有纠纷的房产
D．经有关部门鉴定的危险房屋
单选题
2、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．0万元
B．6.72万元
C．20.4万元
D．26.40万元
单选题
3、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
简答题
4、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。
（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
（3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。
（4）“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。
另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。
（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。
（企业采用公允价值模式计量）
（说明：
当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2011年企业广告费应调整的应纳税所得额；（含上年结转数额）
多选题
5、按照房产税的规定，下列表述正确的有（）。
A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税
D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
单选题
6、某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4．8万元
B．24万元
C．27万元
D．28．8万元
多选题
7、纳税人转让房地产，有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒与虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚
C．房地产成交价格在1亿元以上
D．提供扣除项目金额不实
单选题
8、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A．租出方
B．租入方
C．免税
D．当地税务机关根据实际情况确定
多选题
9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
10、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
A．500万元
B．1200万元
C，2000万元
D．1500万元
多选题
11、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。
A．对高校后勤实体免征房产税
B．老年服务机构自用的房产免征房产税
C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
多选题
12、下列关于征收关税的表述正确的是（）。
A．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关按照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税
B．准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税或出口关税
C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税率和优惠税率。
对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区进口的货物，不论任何情况，一律按照普通税率计征
D．《中华人民共和国海关进出口税则》是以课税对象的价格或价值作为计税标准计征关税
单选题
13、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋的房产税应纳税额为（ ）万元/年。
A．0.03
B．0.36
C．0.42
D．0.84
多选题
14、某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
A．增值税
B．房产税
C．印花税
D．土地增值税
单选题
15、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
D．以其他方式转让房地产的
单选题
16、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
A．1600
B．1327.5
C．1359.5
D．1710
多选题
17、根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括（）。
A．产权所有人
B．经营管理单位
C．承典人
D．房产代管人
E．全体公民
简答题
18、某市房地产开发企业2011年发生如下业务：
（1）1月～6月开发商务办公楼一栋，在开发商务办公楼的过程中，取得土地使用权支付金额600万元，发生房地产开发成本2000万元。
（2）8月将写字楼全部销售，销售合同记载收入6800万元。
（3）9月起将该企业2010年建成的一栋账面价值为1200万元的写字楼对外出租，租赁合同约定每月租金20万元，租赁期限8个月，2011年12月底双方同意停止租赁。
（4）该企业全年发生销售费用700万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出120万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
（说明：
计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
（1）计算该房地产开发企业应纳房地产税的金额。
（2）计算该房地产开发企业应纳印花税的金额。
（3）计算该房地产开发企业土地增值税时允许扣除项目合计。
（4）计算该房地产开发企业销售写字楼土地增值税的增值额。
（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。
多选题
19、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起
单选题
20、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。
A．个人拥有的营业用房免征房产税
B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税
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1-答案：
C
产权未确定以及有纠纷的房产不应免缴房产税。
2-答案：
D
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
3-答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
4-答案：
广告费扣除限额=（9068+72+164）×15%=1395.6（万元）实际发生1200万元，准予全额扣除，同时上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额140万元。
暂无解析
5-答案：
A,C,D
[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。
6-答案：
C
[解析]自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税=（3000-1000）×（1-20%）×1．2%+1000×（1-20%）×1．2%÷12×3=19．2+2．4=21．6万元；出租的房产按本年租金从租计征=5×9（月）×12%=5．4万元，企业当年应纳房产税=21．6+5．4=27万元
7-答案：
A,D
[解析]税法规定，需要对房地产进行评估的情形有：
出售旧房或建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
8-答案：
D
[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
9-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
10-答案：
B
转让旧房使用评估的方法，要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。
评估价格=2000×60%=1200（万元）。
11-答案：
A,B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
12-答案：
A,B
暂无解析
13-答案：
B
依照房产租金收入计算的应纳税额=房产年租金收入xl2%=0.25xl2x12%=0.36（万元/年）。
14-答案：
B,C,D
[解析]本题考核地方税务局征收的税种。
地方税务局系统负责征收和管理的税种有：
营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税（部分地区暂由财政部门负责征收和管理）；土地增值税；车船税；烟叶税。
15-答案：
C
[解析]纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
16-答案：
C
[解析]收入总额=9800（万元）扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5690（万元）增值额=9800-5690=4110（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%，适用税率40%，速算扣除数5%。
应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5（万元）
17-答案：
A,B,C,D
根据《房产税暂行条例》的规定，纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
18-答案：
（1）应纳房地产税=20×4×12%=9.6（万元）
暂无解析
19-答案：
A,D
[解析]选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。
20-答案：
B
【解析】选项A：
个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;选项C：
房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;选项D：
全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。
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