青海省下半年内审师《实施内部审计业务》分析性复核技术考试题.docx
《青海省下半年内审师《实施内部审计业务》分析性复核技术考试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《青海省下半年内审师《实施内部审计业务》分析性复核技术考试题.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
青海省下半年内审师《实施内部审计业务》分析性复核技术考试题
青海省2015年下半年内审师《实施内部审计业务》：
分析性复核技术考试题
青海省2015年下半年内审师《实施内部审计业务》：
分析性复核技术考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A：
平行模拟；
B：
系统控制和审计复核文件。
C：
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D：
抽点打印法
2.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
款，证实其年限和分类
C：
对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
5.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
A：
只有
（2）是对的
B：
只有
（1）是对的
C：
只有
（2）和（3）是对的
D：
只有
（1）和
（2）是对的
6.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：
加强由外部董事组成的审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
7.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
8.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：
管理层定期对审计章程进行审查
C：
董事会保证内部审计的客观性
D：
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
9.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：
获取管理者的书面声明；
C：
实地观察仓库里的存货；
D：
检查被审计单位记录里的仓库收据。
10.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：
根据多年的经验做出的后备计划；
C：
对人力资源挑选标准的很好设计；
D：
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
11.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
A：
组织内可审计活动的清单
B：
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
D：
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
12.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：
仅有Ⅱ；
B：
仅有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅱ；
D：
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
13.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
A：
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
C：
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
D：
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
14.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A：
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
15.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
16.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C：
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
17.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：
必须测试每种类型的几个交易；
B：
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D：
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
18.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：
扩大函证的样本规模，增加储户；
C：
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D：
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
19.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
A：
学习并通过考试。
B：
与审计经理讨论培训需求。
C：
落实继续教育培训计划。
D：
在过去两年中至少参加了一个培训班。
20.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
B：
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
21.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
A：
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
22.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
23.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：
写审计报告的时间可以缩短
B：
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：
期间报告可以是非正式的
D：
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
24.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
25.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
26.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：
405%2%
B：
605%1%
C：
804%3%
D：
1001%1%
27.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A：
电压猛增，从而损坏计算机设备；
B：
未知原因的数据丢失和改变；
C：
不完全的备份、恢复和权变计划；
D：
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
28.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
29.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C：
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
30.以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：
对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：
在装运商品之前批准客户赊账
D：
扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
31.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A：
绕过计算机审计；
B：
内嵌审计模块；
C：
平行模拟；
D：
桌面方法检查。
32.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。
最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：
a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。
B：
b.减少了违法和舞弊的风险。
C：
c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。
D：
d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
33.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：
要求将未送达的支票退回出纳。
B：
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C：
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D：
定期现场观察工资支票的分发情况。
34.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A：
取得控制的初步调查
B：
确认业务重点的范围
C：
取得业务客户对控制问题的评论和建议
D：
评价控制的充分性和有效性
35.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
36.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
37.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
A：
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
38.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
39.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
A：
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
40.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
41.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：
对数据文件加密；
B：
对文件经常备份；
C：
从互联网上下载软件；
D：
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
42.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：
应对监管部门提出的文档处理要求
D：
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
43.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A：
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：
审核年度审计计划并监控审计结果；
C：
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
44.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：
进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：
就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：
分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：
对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
45.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
46.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：
a.新开发应用程序的计划。
B：
b.描述每一个组织单位的职责。
C：
c.组织的系统开发标准。
D：
d.操作系统的修改历史。
47.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：
将这一要求交由审计委员会或董事会
C：
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：
以调查不全面而推托
48.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：
只有Ⅲ是对的；
B：
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
49.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
A：
与项目参加者讨论对项目的满意度；
B：
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
C：
与人事部门经理讨论对项目的满意度；
D：
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
50.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
升级会员 