一级造价工程师考试 造价案例 笔记打印小五.docx

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一级造价工程师考试造价案例笔记打印小五

临时借款及临时借款利息的计算：

　　适用范围：

适合建设期利息采用等额本金偿还法或等额本息偿还法，不适用于最大能力偿还法，因为采用最大能力偿还法时不会发生借款。

　　临时借款一般发生在运营期的前几年，首先需要判断某年是否具备偿还能力，即是否需要临时借款。

如需要，再计算临时借款额及利息。

分步累计的计分方式，“要分裂不要团结”。

破山中贼易,破心中贼难！

建设项目总投资

固定资产投资—工程造价

建设投资

工程费用

设备及工器具购置费

静态投资

建筑安装工程费（营改增）

工程建设

其他费用

建设单位管理费

用地与工程准备费

市政公用配套设施费

技术服务费

建设期计列的生产经营费

工程保险费

税费

预备费

基本预备费：

工程建设不可预见费

价差预备费：

价格变动不可预见费

动态投资

建设期利息：

均衡贷款；建设期只计息不还

流动资产投资－流动资金

扩大指标估算法；详细估算法

建设工程项目总概算

单项工程综合概算

建筑单位工程

概算

土建工程概算

给排水采暖工程概算

通风空调工程概算

电气照明工程概算

弱电工程概算

特殊构筑物工程概算

设备及安装单位工程概算

机械设及安装工程概算

电气设备及安装工程概算

热力设备及安装工程概算

工器具及生产家具购置费概算

工程建设其他费用概算（不编总概算时列入）

工程建设其他费用概算

预备费、建设期利息概算

经营性项目铺底流动资金概算

投资

现金流量表

◆投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。

◆以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出。

◆计算指标：

通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标－－－－－反映方案融资前的盈利能力

资本金

现金流量表

◆角度：

从技术方案权益投资者整体（即项目法人）

◆以技术方案的资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，用以计算资本金的财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

投资各方

现金流量表

◆角度：

技术方案的各个投资者

◆计算指标：

依据投资者的出资额，计算财务内部收益率

◆适用条件：

不对等的利益分配，导致各方财务内部收益率出现差异时，计算其均衡程度。

财务计划

现金流量表

◆反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出，用于计算累计赢余资金。

◆反映技术方案的财务生存能力

分类

研究对象

主要作用

施工定额

（实施阶段）

工序（企业性定额）

是进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据。

直接应用于施工项目的管理，用来编制施工作业计划、签发施工任务单、签发限额领料单以及结算计件工资或计量奖励工资等。

预算定额

（施工图预算）

分部分项工程

以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算定额的基础。

编制施工图预算的主要依据，是编制单位估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据。

概算定额

（设计阶段）

扩大的分部分项工程

是在预算定额的基础上综合扩大而成的，编制扩大初步设计概算（初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算）、确定建设项目投资额的依据，也可用于设计方案的技术经济比较。

概算指标

（设计阶段）

整个建筑物和构筑物

概算指标的设定和初步设计的深度相适应，一般是在概算定额和预算定额的基础上编制的，是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据，也可作为编制估算指标的基础。

投资估算指标（决策阶段）

独立的单项工程或完整的工程项目

是在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算时使用的一种指标，是合理确定建设工程项目投资的基础。

注：

施工定额和企业性定额是一个概念，只不过一个针对的是对象，一个针对的是范围。

一建建筑：

应缴纳的增值税额＝销项税额－进项税额

原理：

应纳增值税税额＝〔销项额－进项额〕×增值税率

不含税进项总额＝含税进项总额／〔1＋税率〕；

进项税额＝不含税进项总额×税率；

销项税额＝销项额×税率

例：

某工程竣工结算价100万，增值税率11%；该工程人、材、机各种进项总额（含税）60万，其增值税率17%；

不含税进项总额＝含税进项总额/（1＋17%）＝60/（1＋17%）＝51.28万；

进项税额＝51.28×17%＝8.72万；

该工程应缴纳的增值税额＝竣工结算价税额－进项税额＝100×11%－51.28×17%＝2.28万。

总成本费用的构成：

　说明：

总成本费用一般指的是年总成本费用，它发生在项目的运营期。

　总成本费用各构成要素的计算：

　　总成本费用＝经营成本＋折旧＋摊销＋利息（＋维持运营投资）

　　总成本费用＝固定成本＋可变成本

（1）经营成本

　　一般已知，与生产能力成正比。

（2）折旧（重点掌握平均年限法）

折旧费＝（固定资产原值－可抵扣固定资产进项税额－残值）/折旧年限

固定资产原值＝固定资产＋建设期利息

　　重要提示：

　　1）建设项目融资前，固定资产原值不含建设期利息；融资后，固定资产原值应包含建设期利息。

　　2）可抵扣的固定资产进项税额不形成固定资产。

　　其中：

　　残值＝固定资产原值×残值率

　　余值＝（折旧年限－运营年限）×年折旧费＋残值

　　（3）摊销（平均年限法）

　　年摊销费＝无形资产/摊销年限＋其他资产/摊销年限

　　注意：

由建设投资（包括资本金和借款）形成固定资产、无形资产和其他资产，在运营期以折旧和摊销的形式将其价值逐年回收。

在还款期间，将折旧和摊销作为还本的资金来源。

　　（4）利息（a、若以高于总成本价费用的价格卖出，则利息部分可以保障。

若利润总额＞0，则利息部分更能保证；b、若以低于总成本价费用的价格卖出，则利息部分不能收回，此时先保障经营成本再考虑还利息。

）

　　利息包括建设期贷款利息、流动资金贷款利息、临时借款利息。

　　即：

运营期某年的利息＝建设期贷款利息＋流动资金贷款利息＋临时借款利息

　　（5）维持运营投资

　　维持运营投资根据实际情况有两种处理方式，一种是予以资本化，即计入固定资产原值；一种是费用化，列入年度总成本。

一般采用后者。

　　（6）固定成本及可变成本

　　根据成本总额对产出品数量的依存关系，全部成本可分解为固定成本和可变成本两部分。

项目背景一般会说明成本的比例及计算基数，其中可变成本通常与产品可变单价及数量有关。

最小费用法：

计算方法包括静态和动态法。

静态即不考虑资金时间价值，动态则需折现计算。

考试要求考虑资金时间价值，即动态法。

动态常用指标包括现值和年值，常见解题思路为：

　　①费用现值法：

首先画出各方案的费用流量图；然后按基准折现率，将各方案计算期内各个不同时点上发生的费用均折算至建设期初，计算现值之和；最后根据现值大小确定最优方案。

一般适用于计算期相同的方案。

　　②费用年值法：

首先画出各方案的费用流量图；然后按基准折现率，将各方案计算期内各个不同时点上发生的费用分摊到计算期内，计算各年的等额年值；最后根据年值大小确定最优方案。

一般适用于计算期不同的方案。

　　使用最小费用法应注意以下问题：

　　①被比较方案应具有相同的产出价值，或能满足同样的需要。

　　②费用现值，要求被比较方案具有相同的计算期；否则用年金比较。

　　③站位不同，结论选用不同。

如站位施工合同中的业主方，支付工程款最少的方案最优，如站位承包商，则得到工程款最多的方案最优。

费用效率法是寿命周期成本评价方法中的一种，一般适用于投资较大的基础设施建设项目。

（1）首先对各投资方案的投资“成果”进行分析，明确系统效率（SE）的主要内容，并将系统效率定量化，即计算SE；

（2）再分析各投资方案的寿命周期成本（LCC），包括资金成本、环境成本和社会成本。

对各成本内容进行分析计算，如：

建设成本（设置费）、使用成本（维持费）、环境成本等，并汇总计算LCC；

　　（3）计算各投资方案的费用效率：

CE＝SE/LCC；

（4）选择费用效率值最大的投资方案为最优方案。

环境成本应作为寿命周期费用增加的内容，而不能作为收益的减少，否则，可能导致截然相反的结论。

由于运营期各年产生的贷款利息已经计入相应年份的总成本费用，也就是说通过计入总成本费用，偿还运营期各年贷款利息所需资金已经得到了落实，因此，回收的折旧、摊销和未分配利润只需要考虑对建设期期末借款余额的偿还。

等值计算公式使用注意事项：

（1）计息期数为时点或时标，本期末即等于下期初。

0点就是第一期初，也叫零期；第一期末即等于第二期初；余类推。

（2）P是在第一计息期开始时（0期）发生。

（3）F发生在考察期期末，即n期末。

（4）各期的等额支付A，发生在各期期末。

（5）当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期。

即P发生在系列A的前一期。

（6）当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生。

不能把A定在每期期初，因为公式的建立与它是不相符的。

价值工程在多方案选优中的应用：

一、利用价值工程进行多方案选优的解题思路如下：

（1）确定各项功能的功能重要系数：

　运用0－1评分法或0－4评分法对功能重要性评分，并计算功能重要性系数（即功能权重）；

（2）计算各方案的功能加权得分：

　根据专家对功能的评分表和功能重要性系数，分别计算各方案的功能加权得分；

（3）计算各方案的功能指数（FI）：

　各方案的功能指数＝该方案的功能加权得分/Σ各方案加权得分；

（4）计算各方案的成本指数（CI）：

　各方案的成本指数＝该方案的成本或造价/Σ各方案成本或造价；

（5）计算各方案的价值指数（VI）：

　各方案的价值指数＝该方案的功能指数/该方案的成本指数；

（6）方案选择：

　比较各方案的价值指数，选择价值指数最大的为最优方案。

二、价值工程在成本改进中的应用

主要解题思路如下：

（1）计算各项功能的功能指数FI

　FI＝该功能得分/Σ各功能得分

　说明：

此处功能可理解为影响成本的因素或分部分项工程

（2）根据功能指数和总目标成本，计算（匹配）各项功能的目标成本

某项功能的目标成本＝该功能项目的功能指数×总目标成本

（3）确定各项功能的成本降低期望值△C：

某项功能的成本降低值△C＝该功能的目前成本（改进前的成本）－该功能的目标成本

（4）结论：

把成本降低额最大的功能列为首要成本改进对象。

赶工原则：

（1）在关键线路上赶。

理解与应用：

在赶工的过程中允许其他线路成为关键线路，但一旦是关键线路始终保持。

即边赶工边观察关键线路。

（2）有赶工潜力的且赶工费少的。

理解与应用：

每天赶工费应少于等于工期的奖罚；每天直接费用的增加应小于等于间接费的减少。

（3）赶工后质量有保证。

案例四特别说明：

　　增值税为负值时，当年可抵扣的进项税等于当年的销项税。

　　第2年（投产第一年）的当期销项税额－当期进项税额－可抵扣固定资产进项税额＝78×0.8－25×0.8－80＝－37.6（万元）＜0，故第2年应纳增值税额为0，增值税附加为0。

　　即：

调整所得税＝[营业收入（不含税）－总成本（不含税）＋补贴收入－增值税附加]×25%＝[营业收入（含税）－总成本（含税）＋补贴收入－增值税及附加]×25%

　　不含税下，第2年（投产第一年）调整所得税＝[（678－78）×80%－（350－25）×80%－88.32－0＋100－0]×25%＝57.92（万元）

　　含税下，第2年（投产第一年）调整所得税＝[（600＋78）×80%－（325＋78）×80%－88.32－0＋100－0]×25%＝57.92（万元）

P68

影响因素方程在多方案选优中的应用：

　　根据案例背景，找出影响指标的因素，列出影响因素方程，主要解题思路如下：

（1）确定施工方案、设计方案所需的评价指标；（如：

工程成本，利润，利润率）

（2）分析影响评价指标的各种因素；（如：

人、材、机、管理费、规费、税金）

　　（3）根据题意，列出影响因素方程；

　　如：

工程成本＝人＋材＋机＋管＋规＋税；（无利润）

　　如：

总成本＝固定成本＋可变成本

　　如：

利润＝合同总价－工程成本

　　如：

成本利润率＝利润/工程成本

　　如：

产值利润率＝利润/合同总价

　　（4）解析方程，求出未知数（或成本、利润、利润率）；

　　（5）根据计算结论，选出最优方案。

　　如：

成本最低，方案最优

　　如：

利润最大，方案最优

　　如：

利润率最高，方案最优

必须招标的范围：

《招标投标法》规定，凡在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：

　①大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目。

　②全部或者部分使用国有资金投资或国家融资的项目。

　③使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。

国家发改委《必须招标的工程项目规定》（2018年6月1日实施）规定：

全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目包括：

（1）使用预算资金200万元人民币以上，并且该资金占投资额10%以上的项日；

（2）使用国有企业事业单位资金，并且该资金占控股或者主导地位的项目。

使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目包括：

（1）使用世界银行、亚洲开发银行等国际组织贷款、援助资金的项目；

（2）使用外国政府及其机构贷款、援助资金的项目。

上述所规定范围内的项目，其勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购达到下列标准之一的，必须招标：

　①施工单项合同估算价在400万元人民币以上；

　②重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在200万元人民币以上；

　③勘察、设计、监理等服务的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上。

同一项目中可以合并进行的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，合同估算价合计达到前款规定标准的，必须招标。

盈亏平衡分析基本公式：

盈亏平衡时，利润总额=0（不是净利润），即总收入=总成本。

利润总额=营业收入（不含销项税）-增值税附加-总成本费用（不含进项税）

（1）总收入=单价（不含税）×年销售量－单位增值税附加×年销售量

单位增值税附加=单位产品应纳增值税额×附加税税率=（单位产品销项税额－单位产品进项税额）×附加税率

（2）总成本=固定成本+单位可变成本（不含税）×产量

盈亏平衡时核心公式：

单价（不含税）×产量-单位增值税附加×产量=固定成本+单位可变成本（不含税）×产量

多方案报价法和增加建议方案法的区别：

1、含义不同。

多方案报价法：

是招标文件中没有要求，而投标人对招标文件中一些条款不清楚或不公正或技术要求苛刻时采用的方法。

增加建议方案：

是招标文件中有明确的规定，投标人可以另行提出一个建议方案，即可以修改原设计方案。

2、要求不同。

多方案报价法：

按原招标文件的要求报一个价，同时再提出如果某某条款做某些变动，报价可降低多少数额，这样因降低了总价可以吸引招标人。

增加建议方案：

根据自己的方案对原设计方案和建议的方案，都进行报价。

1、月支付款：

承包商完成工程款＝分部分项工程价款＋措施项目价款＋其它项目价款＋变更款＋索赔款

业主应支付工程款＝承包商完成工程价款×支付比例－甲供材料费－预付款

2、竣工结算：

竣工结算价款＝实际总造价－已支付工程价款（注意是否含预付款，若有减掉）－质保金

实际总造价＝签约合同价款±调整

或实际总造价＝各月完成实际造价之和（？

注意还有提前支付的措施项目费（主要是指安全文明施工费,是工程款），若按比例支付应还原成100%）±奖罚

或重新计算实际合同价款

质保金＝实际总造价×给定的比例

运营期临时借款的判断与临时借款利息的计算：

（1）如果采用等额本金或等额本息的还款方式可能会发生临时借款。

（2）临时借款的判断与计算

　　方法一：

当年可用于还本付息的资金≥当年应还的本利和，则无需临时借款。

但当年可用于还本付息的资金＜当年应还的本利和，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。

　　临时借款额度=当年应还的本利和－当年可用于还本付息的资金

　　当年可用于还本付息的资金（最大能力）＝营业收入（不含销项税额）－经营成本（不含进项税额）－增值税附加－所得税＋补贴收入＝营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－增值税税金及附加－所得税＋补贴收入

　　方法二：

当年未分配利润＋折旧＋摊销≥该年应还本金，则无需临时借款。

但当年未分配利润＋折旧＋摊销＜该年应还本金，则该年需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。

　　临时借款额度=该年应还本金－（未分配利润＋折旧＋摊销）

　　方法三：

偿债备付率≥1，则无需临时借款，但偿债备付率＜1，则需临时借款。

　　临时借款额度=当期应还本付息的金额－当期内可用于还本付息的资金

　　其中：

偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额

　　（3）临时借款利息的计算

　　说明：

临时借款发生在当年借款的期末，转年（临时借款第二年）支付利息。

（临时借款第二年要还此临时借款和利息）

　　临时借款利息＝临时借款额×年利率（全年计息）

说明：

关于收益能否满足当年还款的要求

还款资金的来源包括折旧费、摊销费及净利润（一般是经过利润分配程序后的未分配利润）

需要注意的是，由于运营期各年产生的贷款利息已经计入相应年份的总成本费用，也就是说通过计入总成本费用，偿还运营期各年贷款利息所需资金已经得到了落实，因此当年回收的折旧、摊销和未分配利润只需要考虑对当年需偿付本金的偿还。

1、当年最大偿还能力=EBITDA－所得税=息税折旧摊销前利润－所得税

=息税前利润＋折旧＋摊销－所得税

=利润总额＋利息＋折旧＋摊销－所得税

=（营业收入＋补贴收入－总成本费用－增值税附加）＋利息＋折旧＋摊销－所得税

=营业收入（含销项税额）－经营成本（含进项税额）－增值税税金及附加＋补贴收入－所得税

=营业收入（不含税）＋补贴收入－经营成本（不含税）－维持运营投资－增值税附加－所得税（更简单）

＝【可用于还款的未分配利润（若为负，则等于不能还的利息）＋折旧＋摊销】＋利息

注：

“【】”内为可偿还本金。

若当年最大偿还能力≥当年应偿还的本息和，则能满足还款要求，反之不行。

2、偿债备付率

=（息税折旧摊销前利润－所得税）/当期应还本付息金额×100%≥1，即能满足还款要求，反之不行。

1、外墙有棚200无棚3，出檐600按实砌，无棚无檐屋面底，平屋算至砼板底，隔层算至楼板顶。

（钢筋砼隔算板顶）

外墙高度：

有屋架且室内外均有天棚者算至屋架下弦底另加200mm；无天棚者算至屋架下弦另加300mm；出檐宽度超过600mm时按实砌高度计算；斜（坡）屋面无檐口天棚者算至屋面板底；平屋顶算至钢筋混凝土板底；有钢筋混凝土楼板隔层者算至板顶。

2、内墙有架下弦底，无架有棚多加1，框架梁时到梁底。

内墙高度：

位于屋架下弦者算至屋架下弦底；无屋架者算至天棚底另加100mm；有框架梁时算至梁底。

基于利润与利润分配表的综合案例：

　　与利润有关的指标均发生在运营期，包括：

利润总额、净利润、息税前利润、折旧摊销前利润、未分配利润、总投资收益率、资本金净利润率等。

　　1.利润总额（熟练掌握）（基础数据）

　　利润总额＝营业收入（不含销项税）－总成本费用（不含进项税）－增值税附加＋补贴＝营业收入（含销项税）－总成本费用（含进项税）－增值税税金及附加＋补贴

　　其中：

（1）营业收入一般已知，或：

营业收入＝年销售量×销售单价

（2）增值税（运营期第一年）＝当年的销项税－当年可抵扣的进项税－固定资产中可抵扣的进项税

　　增值税（运营期第二年及以后）＝当年的销项税－当年可抵扣的进项税－上一年可抵扣的进项税

　　说明：

当某年的增值税为负值时，在利润及利润分配表表格中“应缴纳增值税”一栏应填写为0，但计算过程应保留其负值，在下一年计算增值税时继续抵扣。

　　（3）增值税附加＝增值税×附加税率

　　2.净利润（基础数据）

　　净利润＝利润总额－所得税

　　其中：

所得税＝（利润总额－亏损）×所得税率（基础数据）

3.可用于还款的未分配利润（难点）

　　运营期某年可能会出现以下两种情况：

　　第一种：

未分配利润＋折旧＋摊销费＞该年应还本金，则该年为资金盈余年份（即：

最大偿还能力＞还本付息，不发生短期借款），用于还款的未分配利润按以下公式计算：

该年用于还款的未分配利润＝当年应还本金－折旧－摊销，然后再按照分配程序分配税后利润。

　　第二种：

未分配利润＋折旧费＋摊销费＜该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。

　　临时借款额＝该年应还本金－（未分配利润＋折旧费＋摊销费）

　　4.息税前利润（EBIT）

　　息税前利润＝利润总额＋利息＝净利润＋利息＋所得税

　　5.息税折旧摊销前利润（EBITDA）

　　息税折旧摊销前利润＝息税前利润＋折旧＋摊销＝利润总额＋利息＋折旧＋摊销＝净利润＋利息＋所得税＋折旧＋摊销

　　6.总投资收益率

　　总投资收益率（ROD）＝〔正常年份（或运营期内年平均）息税前利润/总投资〕×100%

　　评价：

总投资收益率≥行业收益率参考值，项目可行

　　7.资本金净利润率

　　资本金净利润率（ROE）＝〔正常年份（或运营期内年平均）净利润/项目资本金〕×100%

　　评价：

项目资本金利润率≥行业资本金利润率，项目可行

　　8.盈亏平衡点

　　盈亏平衡点，即：

利润总额＝0时所对应的盈亏平衡产量或盈亏平衡单价

　　可以利用以下公式，建立一元一次方程，求解出项目的盈亏平衡产量或盈亏平衡单价

　　利润总额＝营业收入（不含销项税）－总成本（不含进项税）－增值税附加＝0

　　营业收入（不含销项税）－增值税附加＝总成本（不含进项税）

　　或：

营业收入（含销项税）－增值税及附加＝固定成本＋可变总成本（含进项税）

1砖厚墙：

1.5砖厚墙：

2砖厚墙：

2.5砖厚墙：

以上均应计算不含增值税的进项税。

等额本金法：

等额本金，利息照付。

还款期每年应还的本金＝建设期本息和/还款年限

还款期某年应付利息＝当年期初借款余额×年利率

等额本息法：

还款期内每年应还的等额本息和：

A＝建设期贷款本利和×资金回收系数

＝P×（P,i,n）

其中：

还款期某年应付利息＝当年期初借款余额×年利率；

还款期某年应付本金＝当年应还的等额本息－当年应付利息。

必须招标的范围：

《招标投标法》规定，凡在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目，包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：

　①大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目。

　②全部或者部分使用国有资金投资或国家融资的项目。

　③使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。

国家发改委《必须招标的工程项目规定》（2018年6月1日实施）规定：

全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目包括：

（1）使用预算资金200万元人民币以上，并且该资金占投