产品成本与费用估算实例.docx

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产品成本与费用估算实例

产品成本与费用估算实例

拟建某工业项目，生产国内市场上需求量较大的化工产品。

生产规模为年产10000吨.该项目包括生产车间及相应的辅助生产设备、生产管理和生产福利等设施的建设。

拟2年建成，第3年投产，当年生产负荷达到设计能力的60%，第4年达到100%。

生产期按10年计算，计算期为12年。

（1）建设投资估算数为1200万元，其中工程费用1010万元，其他费用为90万元（其中，土地费用70万元）预备费用100万元（包括基本预备费用90万元和涨价预备费10万元。

）

建设期利息30万元。

（2）流动资金估算。

项目流动资金按分项估算法进行估算的。

项目所需流动资金400万元，分别于投产期第3年和第4年各投200万元。

（3）投资计划与资金筹措项目自有资金730万元，其中用于第1年建设投资430万元，第2年建设投资170万元，用于支付建设期利息30万元，第4年流动资金投入100万元。

其余为贷款共900万元，其中从建设银行贷款600万元，利率10%，用于第2年建设投资；从工商银行借款300万元，利率为8%，用于第3年、第4年流动资金投入，分别为200万元、100万元。

（4）固定资产原值为1210万元，固定资产形成率是按100%考虑的。

化工厂项目按平均年限法计算折旧，折旧年限为10年，预计净残值为30万元。

（5）无形及递延资产推销费的估算项目递延资产为20万元，折旧年限为10年，年折旧费用为2万元。

该项目没有无形资产投入。

（6）总成本费用估算

化工厂项目的总成本费用估算表中各项估算说明如下：

1）生产负荷达100%时，年外购原材料为550万元，年外购燃料及动力费为100万元，折旧、摊销费利息支出，依据上述有关资料估算

2）除第3年外全厂定员100人（第3年定员66人）每年工资及福利费为95万元（第3年为63万元）。

3）修理费按年折旧费的50%计取，每年约为60万元。

4）其他费按工资及福利费的两倍再加土地使用税10万元计算。

（7）借款还本付息计算

建设银行借款600万元，年利率10%，建设期利息以自有资金偿还。

生产期利息计入财务费用，采用等额本金偿还法偿还，分别在第4年至第7年各偿还本金150万元。

（8）产品销售收入和营业税金及附加估算

化工产品的销售单价为1679元/吨，营业税金及附加为合并税率为销售收入的5.6%。

所得税税率为25%，基准收益率为15%

作业：

1、根据资料填制完成项目投资估算表、项目投资计划与资金筹措表

2、计算每年的折旧费、经营期贷款利息，完成总成本费用估算表

3、编制该项目利润表

4、编制全投资现金流量表、资本金现金流量表

并完成相关报表中财务评价指标的计算，并说明项目的经济可行性。

附表4-1项目投资估算表单位：

万元

项目投资估算表单位：

万元

比例%

序号

工程名称

建筑工程

设备工程

安装工程

其他费用

合计

1

工程费用

2

工程建设其他费用

3

预备费用

3.1

基本预备费用

3.2

涨价预备费用

4

建设期利息

5

流动资金

6

项目总投资

附表4-3投资计划与资金筹措表单位：

万元

序号

项目

年份

合计

1

2

3

4

1

投资总额

1.1

建设投资

1.2

流动资金

1.3

建设期利息

2

资金筹措

2.1

自有资金

2.1.1

用于建设投资

2.1.2

用于流动资金

2.1.3

用于建设期利息

2.2

债务资金

2.2.1

用于建设投资

2.2.2

用于建设期利息

2.2.3

用于流动资金

2.3

其他资金

附表7总成本费用估算表单位：

万元

序号

项目

总计

年份

3

4

5

6

7

8～12

1

生产负荷（%）

2

原辅材料

3

燃料及动力

4

工资和福利费

5

修理费

6

其他费

7

经营成本（2+3+4+5+6）

8

折旧费

9

摊销费

10

利息支出

11

总成本费用（7+8+9+10）

附表8

利润表单位：

万元

序号

项目

合计

年份

3

4

5

6

7

8～12

1

销售收入

2

销售税金及附加

3

总成本费用

4

补贴收入

5

利润总额（1-2-3+4）

6

弥补以前年度亏损

7

应纳税所得额（5-6）

8

所得税（25%）

9

净利润（5-8）

19

息税前利润（利润总额+利息支出）

20

息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）

计算指标：

总投资收益率=

项目资本金净利润率=

表10

项目投资现金流量表单位:

万元

序号

项目

总计

计算期

1

2

3

4

5

6

7～11

12

1

现金流入

1.1

产品销售收入

1.2

补贴收入

1.3

固定资产余值回收

1.4

流动资金回收

2

现金流出

2.1

建设投资

2.2

流动资金

2.3

经营成本

2.4

营业税金及附加

2.5

维护持营运投资

3

所得税前净现金流量（1-2）

4

累计所得税前净现金流量

5

调整所得税

6

税后净现金流量（3-5）

7

累计所得税后净现金流量

计算指标：

项目投资内部收益率（%）（所得税前）

IRR＝

项目投资内部收益率（%）（所得税后）

IRR＝

项目投资财务净现值（ic=%）（所得税前）

NPV＝

项目投资财务净现值（ic=%）（所得税后）

NPV＝

项目静态投资回收期（年）（所得税前）

Pb=

项目静态投资回收期（年）（所得税后）

Pb=

附表11

资本金现金流量表单位:

万元

序号

项目

年份

1

2

3

4

5

6

7

8～11

12

1

现金流入

1.1

产品销售收入

1.2

补贴收入

1.3

固定资产余值回收

1.4

流动资金回收

2

现金流出

2.1

项目资本金

2.2

经营成本

2.3

销售税金

2.4

所得税

2.5

借款本金偿还

2.7

借款利息支出

2.8

维持营运投资

3

净现金流量

计算结果指标：

ic=

NPV＝

IRR＝