财务管理制度及工作流程分解.docx

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财务管理制度及工作流程分解

常管理4、）

二、银行存款管理

财务管理制度及工作流程分解

财务管理制度

一、现金管理制度

支付申请2、支付审批3、支付复核4、支付方式5、支

三、财务印章管理四、暂借款管理

1、因公出差需借支2、对于零星购物借支3、对于个人因私借支4、外部

人员借支五、备用金管理

1、备用金借支2、备用金结清

六、内部费用支出

1、业务招待费规定2、办公费用规定3、通讯费4、差旅费5、市内交通

费6、费用报销责任界定7、费用报销审批程序8、核算及考核管理9、处

罚规定

七、固定资产管理

八、低值易耗品管理办法

1、低值易耗品的管理原则（物品的界定）2、低值易耗品的采购与入库制度（先入库后领用）3、低值易耗品的领用与管理制度（低值易耗品指定人员专门管理，以月

或定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏数额，说明原因，报财务检核；制定对低值易耗品的领用标准和使用期限的规定，并严格专人把关，按标准领用并设台账；每月规定领用低值易耗品的时间，在领用时必须签字领用。

九、应收账款管理办法

1、客户资信管理2、赊销业务管理3、应收账款的管理4、坏账管理

十、财务盘点制度

1、盘点方式（1、年终盘点2、年中盘点3、月盘点4、周盘点5、日盘点6、不定期抽点）2、盘点人员（1、盘点人2、复盘人3、协盘人4、监盘人）

3、盘点准备4、盘点过程

十、发票（收据）管理办法

1、发票（收据）的开具

3、内部收据的管理

一、全面预算管理办法

1、预算管理体系（1、预算管理的基本任务2、预算管理的基本原则3、

预算管理的责任人4、预算管理的组织机构）2、预算范围和内容3、预算编制程序和方法4、预算的执行5、预算的调整6、预算的分析

十二、银行票据管理办法

1、支票管理办法2、应收票据管理办法3、其他票据管理办法

十三、会计档案管理办法

1、会计档案的范围2、会计档案的整理3、会计档案的归档

4、会计档案的保管5、会计档案的借用（借用申请人填写申请，由总经办签字准借，档案管

理人员核实借阅，借阅人必须按期规还，违期应受相关处罚）

6、会计档案的销毁

十四、工作交接管理

1、会计核算的组织流程

计账凭证账务处理程序

科目汇总表账务处理程序

应收账款管理流程

资金管理

1、借款流程

借款人填写（借款审请表），由总经理审批签字,

交由出纳审核付款,

会计做好相关账务处理。

2、报销流程

报销人填写报销单，并提供相关票据，，由总经理审批签字，出纳审核付款，会计做好相关账务处理。

3、采购付款流程

原材料保管上报原材料库存，总经理根据生产任务拟定采购计划，采购人员提供供货商资料，财务部审核采购报价，决定采购，总经理审批采购计划，采购人员进行采购，财务部审核付款，会计入账。

4、备用金领取流程

备用金领用人（分支机构）填写备用金审领单，财务部审核，总经理签字，出纳审核付款，会计做好相关账务处理。

5、销售收款流程

市场部与购货（供货）单位签定合同，财务部保留合同副本归档，总经理保留合同原件归档，若合同规定赊销，会计应及时记录“应收账款明细账”，若合同规定现收，应由出纳收款，并出具相关单据，会计做好明细账。

6、银行收款流程

收到银行对账单，确定收款类型，会计应及时登记财务账，月末编制银行调节表，并查看是否有异常，没有异常的存档，有异常的，找到原因，汇报总经理，进行账项调整，之后存档。

7、现金收款流程

出纳核对票据与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致，收取现

金后，在票据存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据。

所有收入款项，均应于当日存入银行，并由会计做账。

&现金付款流程

出纳应检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否正确，审核无误后，开据支票，并进行相关签章，出纳支付后，应在凭证上盖“付讫”章,并由领款人在“付款申请单”上签名表示收讫，会计进行相关账务处理。

（除规定可付现金外，其余均通过转账付款）

9、退货流程

投诉退货

货物保质期过后退货

接到退货通知，首先有必要去查点数量与品质，确认所退货的种类、

项目、名称是否与发货单记载相同。

然后让退货方填写退货单并签字，在保证品质和数量与发货单相同的情况下，通知库房接收，库房验收完货物后填写接收单并做出相关报表上报财务部，便于做账。

未配送完退货

配送人员通知库房接收，并填写退货单并签字，库房根据发货单验

明货物质量、数量后入库并做好报表，上报财务便于作账。

10、调价管理流程

11、原材料与成品（半成品）入库流程

原材料

调货流程

说明：

调货过程中，需要方进货人需签字，店长需签字，入货后送货人员在单据上按送货人员签字要求签字。

供货方出货人员在出货单据上签字,店长在出货单据上签字，并提供相关的签字报表上报财务，禁止不经批示擅自调货，供货单位有权拒绝没有批示的调货。