工程结算审计质量保证措施1.docx

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工程结算审计质量保证措施1

工程结算审计质量标准及控制举措

为保证高质、高效达成项目审计工作，我们将严格恪守审计工作程

序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，成立完美的工

程咨询项目评论建议反应制度，由业主填写评论建议表，对我们咨询成

果的好坏、服务态度的利害和合同执行状况进行评论，以保证审计工作

的质量。

一、成立健全合理的质量保证系统

1、组织控制系统

成立审计项目小组：

由公司分管业务的副经理任项目组长，特意负

责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装修等负

责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长报告，项目组长一致与甲方

交流、一致工程审察方法、一致各种审察口径。

推行三级复核制度，即

审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责

人（三级复核）。

同时，依据基本建设审察的一般原则，制定了由拜托

单位、施工单位、审察单位三方共同签审建议的《基本建设工程项目预

（结）算审鉴定案表》，以进一步保证审察工作质量。

A、针对本工程的本质状况，侧重采纳以下举措：

（1）在人力资源方面：

采纳公司内部优异的项目管理人员和专业技术人员作为项目的主审；

（2）在人员管理方面：

采纳项目经理和专业技术人员负责制，责权益分明；

（3）在项目管理方面：

尽可能采纳现场办公的方式，针对工程的实

际状况，做到详细问题详细剖析；

（4）在项目过程管理方面：

选择吻合本质的审察方法，制定严实的审察计划，认真做好审察的过程管理。

B、认真执行本公司拟定的咨询项目质量“三级”控制规程，实行

全面质量管理，落本质量控制责任制，保证工程造价咨询成就的质量符

合国家有关规定和业主要求。

对于本工程咨询项目推行包含项目负责人初核（第一级控制）、

部门负责人审察（第二级控制）、技术负责人鉴定（第三级控制）

的三级质量控制程序。

此中

（一）项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包含：

1）复核能否达成了客户拜托的所有内容；

2）复核审计过程能否按程序进行，审计方法的运用能否适合；

3）复核采纳的定额、标准、价钱、法例、政策能否正确；

4）复核稿本能否完好，表述能否清楚；

5）审计过程中形成的记录、纪要、取证等文件能否真切、有效和充

分；

6）对咨询项目中出现的复琐事项、重要分歧、投资风险要素及对咨询结果有重要影响的问题，工作稿本能否有说明，判断和结果能否正确，原由能否充分；

7）复核审计项目成就编制数据，审察调整的数据及其汇总表计算数

据能否正确。

（二）部门负责人审察（第二级控制）的主要内容包含：

1）审察下一级送审的所有工作稿本能否经过项目负责人详尽复核署名；

2）审察项目负责人在书面建议书中提请审察的未决事项和要点问题，并提出办理建议和原由；

3）审察项目负责人对工作稿本进行调整、纠正、增补能否适合和正确；

4）对工程造价核增、核减调整赐予要点审察；

5）审察项目负责人起草的咨询报告书能否知足合同商定的要求，判断能否全面、适合，表述能否清楚、正确、依照和理

由能否充分。

（三）技术负责人鉴定（第三级控制）主要内容：

1）批阅工作稿本能否经过第一级初核、第二级审察及其负责人署名；

2）对下一级提请鉴定的重要事项进行判断和做出办理建议；

3）从整体上鉴定咨询报告书中数据、结论、依照、语言表述能否正确、适合，对重要风险和复杂问题办理考虑全面、原由能否充分；

4）对某些难以决定的重要事项，可招集有关人员开会议论鉴定并报省、市定额存案。

C、推行项目经理（项目负责人）负责制，其主要内容包含：

1）严格执行国家和行业主管部门有关政策法例及标准；

2）负责办理审计项目接受拜托手续，签订拜托合同，接受及查收拜托方供给的审计资料；

3）编制项目审计方案计划报部门负责人同意后组织实行；

4）主持项目审计实行、协调，办理本项目的各方面的问题，对重要问题的办理应预先向部门负责人报告，严格依照审计事项审批办理权限办理有关事务；

5）对包办项目的审计质量负责，严格进行质量自检。

按规定需要保密的内容应实行保密举措，严防泄密；

6）主持起草项目审计报告，负责审计报告的送到。

将一定送还拜托方和归档资料实时整理，采集齐备，分别办理送还移交和归档手续。

2、审计质量控制系统

为保证审计质量针对工程的本质状况将采纳不一样的审察形式:

1）对施薪资料不十分齐备的问题，将在审察中推行以“现场为中

心”的审察方式，突出现场勘查、现场计量、现场核实，以填补建设单

位及施工单位工程管理过程中反响在工程作业面上的部分缺憾所形成

的基建工程投资差别；

2）对因为施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所造成的工程

本质达成状况及洽谈的达成状况与合同有些偏差的问题，将在审察中实

行以“现场与竣薪资料相联合”的审察方式，核实现场发生的工程量是

否与竣薪资猜中的工程量相对应，以填补建设单位及施工单位工程管理

过程中反响在工程资料方面上的缺憾所形成的基建工程投资差别；

3）对因为工程概算与工程结算，合同与洽谈，定额与市场等方面的

脱节所造成的偏差的问题，将在审察中推行以“合同、定额、市场”的

审察方式，经过国家的有关法律法例、定额及有关文件与市场本质相结

合的审察方式，以填补建设单位及施工单位在工程造价方面对法律法

规、造价管理系统及动向市场方面上的缺憾所形成的基建工程投资差

异。

4）在审察过程中，在法律同意的范围内，做到“建设方利益最大化，

风险最小化”。

实时向建设方提出合理化建议，并辅助建设方妥当办理

好不利事项，使其对建设方所产生的负面影响最小化。

3、审察方案：

本公司接受拜托后，项目负责人依照建设部对于《基本建设工程预结

算审察暂行方法》规定中的要求，组织审察，其实行程序主要分为三个

阶段：

第一阶段：

审察前整理

1）工程项目性质、类型、规模、承建方式的状况；

2）审察所需的有关资料的可获取性；

3）工程资料的供给方式；

4）工程价款结算状况；

5）工程项目现场施工条件；

6）建设期内工程估算定额、取费标准的变化状况；

7）其余需要认识的状况。

第二阶段：

审察中准备

1）项目负责人以书面形式接收拜托方供给的拥有合法性、完好的审计资料（另附清单）；

2）详细审察的造价工程师按单项工程组织拟定项目审察计划，熟习全套施工图纸、施工现场及隐蔽工程等状况

3）与施工各方有关人员交流状况，议定审察中待明确和落实的

详细问题。

第三阶段：

实行审察考证

1）详细审察注册造价工程师依据拜托方供给的资料，在规定的时间内逐项实行审计考证；

2）初步审察后，主审造价工程师通知甲方商定施工单位，对审察中的有关事项进行现场查勘核实；

3）主审注册造价工程师出具初审建议交托甲方查对后，由甲方约时间招集施工方进行查对；

4）注册造价工程师依据查对、会审状况，增补审察资料，起草审察报告，交托甲方批阅后，出具正式报告。

4、审计工作程序以下列图：

●签订工程造价咨

●认识受托业务性质

询合同（明确业务

●认识项目概略和工

时间、业务范围）

程进度状况

●向业主供给审计

资料清单

●向业主供给审

计工作计划

●落实审计方案（依据

●组织审计工作组

拟定的工作进度和

●由技术负责人组

工作组状况推行分

织进行技术交底

工负责）

●实行审计工作

●达成三级复核程序

●出具审计报告

●接受工程审计资

料（严格工程资料交

接签收制度，认真填

写资料接收清单）

●组织有业主参加的

工程结算查对工作

●签订三方审鉴定案

表

5、审计方法：

1）准备阶段资料的采集、整理和采纳：

主要包含工程设计图纸、设

计更改，施工组织设计、工程查收记录、现场签证，建设工程合同，各样增补协议，资料、设施采买发票及加工定货合同，工程预、结

算书，现场勘探记录，会议纪要；招招标项目要求采集中标通知书，招标文件，施工单位的取费证书（计价手册），经过审察的工程标底等有关资料；对采集资料进行整理、分类。

经整理后的各种资料要求认真阅读，认真剖析，经过对资料的剖析并联合工程本质状况，确立可行的审察方法；

2）做好审察前的准备工作；1、熟习施工图纸，施工详图是编审结算数目的重要依照，一定全面认识。

2、查对发包合同条款，第一应查对完工工程内容能否吻合合同条件要求，工程能否完工查收合

格，只有按合同要求达成所有工程并查收合格才能列入完工结算。

其次，应按合同商定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价钱和优惠条款等，对工程结算进行审察；若发现合同有破绽，应提早通知甲方，认真研究，明确结算要求。

3、初步踏勘现场与甲方现场施工人员、监理认识状况。

6、审计工作稿本：

要求参加本次审察的注册造价工程师一定认真编写工作稿本，工作稿本要清楚、了然、能照实反应该工程的审察过程，并存案存档。

7、审察凭证及考证：

对送审资料时效性、有效性的审察考证是审计方案实行的基本环节

也是工程造价审计工作的基础，审计考证的主要内容包含以下几个方

面：

1）签证记录的真切、合法性和完好性及有关数据的正确性：

2）工程量计算规则和结果能否正确；

3）定额套用、换算及计算结果能否正确；

4）取费基数、取费标准、取费计算成本程序和计算结果能否正确；

5）审察主要资料耗用量能否正确；

6）进行市场调研、确立报价资料和资料差价计算能否正确；

7）工程结算能否吻合招标和招标文件规定，能否吻合造价主管部门的规定，能否吻合合同和协议的商定，能否吻合签证和会议纪要的商定；

8）必需时可会同建设单位、施工单位到现场查勘和取证。

9）审计人员对拜托方送审资料审察考证、计算后编制工程审察明细表和汇总表，并经与业主、施工单位核实确认后，由我

单位（拜托单位）出具审鉴定案表，并交由业主、施工单位盖印确认审计结论。

对现场签证及设计改正通知书要求依据本质状况核实，做到脚踏实地、合理计量，审察时应作好检查研究，审察其合理性和有效性，不可以见有签证就赐予计量，根绝和防备不本质的开销。

8、审计报告和建议：

工程结算审察结束后，应实时办理工程结算定案单，由甲、乙两方

署名、盖印后编写审察报告，报告编写要实时、客观，审察内容应明确

描绘该工程的主要概略，特别是对该工程造价影响较大的更改、署名内

容要详尽描绘，依据整个审察过程写出审察建议，能否公允的反应该工

程造价。

二、工程审察质量控制目标及保证举措

1、为保证该工程项目的审察质量，依照招标文件中包含的审察方

案，在保证审察质量的前提下，准时达成审察商定，偏差率将控制在2%

范围内，假如达不到上述要求，审计费的20%作为拜托方处分金额。

如

两方磋商的进入现场日期后移，则审察限期均顺延。

除不行抗力以及被

审察单位原由（如不可以实时供给审察资料或必需的基本工作条件、不可以

按商定的时间互换建议等），因为项目组一方面的原由造成报告延缓，

公司愿在平等的条件下肩负经济补偿。

2、保证举措

（1）、严格执行建设部对于《基本建设工程预结算审察暂行方法》，

执行审察程序，执行我公司内部的项目审察工作流程的规定。

（2）、增强一致领导，审察组内通气、交流、交流、协作，作到资料

共享、口径一致。

（3）、对审察中发现的重要问题或许是定额缺项以及不明确的问题，

要实时向公司报告，由公司提交业务会议论，同时主动与业主等有关方

交流，互换建议，妥当解决。

（4）、坚持执行三级复核制度，即项目负责人、部门经理、技术负责

人按各自的复核职责，认真作好复核工作，特别对该项目的复核，绝不

流于形式，各级复核应在项目吻合登记表上表示建议并署名。

（5）审察工作人员的要求及办公设施的配置：

1、本工程审察人员

应具备注册造价工程师资格2、审察人员与待审项目无利害关系，一经

发现立刻退出3、具备较高的职业道德水平、作风正派、清廉奉公，不

谋私利、客观公正、守旧奥密、职业慎重。

（6）、配置台式、手提电脑各一台及神机秒术软件。

三、审计报告的纲要目录内容及规档资料

1、审计报告的基本内容

1）本工程的基本状况

2）审计该工程的依照：

招招标文件、施工合同、施工图纸、使用的定额、现场签证资料、

资料价钱认定和造价信息及现行的有关文件

3）审计的状况说明、偏差的原由

4）鉴定的结果

2、建设单位与施工单位两方署名的定案单

3、鉴定的工程结算书及甲供材清单

4、施工单位上报的结算书

5、招投文件、中标通知书

6、施工合同

7、施工图纸

8、现场签证资料及设计更改

9、资料认质认价及甲供材的资料及发票

10、经批复的施工组织设计和施工方案

11、工程完工查收资料及有关的其余资料

四、服务至诚度

服务承诺

我们真挚地保证用认真负责的态度，经过我们扎实的工作和两方精

诚的合作来达成拜托我们进行的工程审计咨询任务。

我们将剖析近似工程的审计状况，经过现场实地踏勘察量，有针对

性地做好每一个细节。

我们力争将工程的审计特色理解得深入仔细，充

分重视其重要性，并保证工程结算审计工作的正确、实时。

作为由拥有极其丰富工程预结算审计工作经验的人员组成的工程

造价咨询公司，我们郑重承诺：

对于因我公司原由赐予拜托单位造成的

损失，拜托单位可随时停止合同并要求我公司补偿相应的损失，直至追

究其法律责任。