反馈意见书范文.docx

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反馈意见书范文

反馈意见书文

【第1篇】反馈意见书文

——关于对《审计报告征求意见书》的反馈意见

区审计局：

你局对我单位20ｘｘ年度预算执行情况进行审计，并将白审企征【20ｘｘ】5号审计报告征求意见书送我单位。

我局认为，审计意见书是实事，客观公正的，特别是对促进我局财务管理具有很强的针对性。

经我局局长办公会研究，对存在问题及处理意见的反馈意见如下：

关于部分排污费的预算安排及使用不符合规定的情况。

1、我区每年所收的排污费都缴存到区国库，统一由区财政局管理支出。

2、我单位每年的经费预算，都是严格按照区财政局预算要求，根据工作需要安排各单项经费金额及用途，报送区财政，区财政根据当年经费盘子进行审核，征求我局意见后，再报区长办公会同意后执行。

各项经费都是由区财政局按预算金额拨到我单位账上，我单位再按照用途从各项目上支出。

3、我单位在审计过程中审计出创模经费、执法经费、监测站建设经费和业务经费都是从区排污费中安排支出的，我局认为：

除执法经费外，创模经费、监测站建设经费和业务经费不属于排污费开支围，应该从我区其它资金渠道安排。

总之，我区部分排污费的预算安排及使用不符合排污费使用相关规定，我单位应负主要责任，通过这次审计，进行认真分析和总结，举一反三，查找不足，及时整改。

在今后的经费安排上我单位一定按照排污费使用的相关规定进行安排，同时加强环保专项资金管理，确保资金专款专用。

关于部分排污费的征收管理不符合规定的情况。

1、下达排污费缴纳通知单较早，但送时间较晚的问题。

一是由于排污费征收管理系统的系统原因，开具的排污费缴纳通知单会有时间上的差距；二是我区环境监察人员相对不足，工作时效性相对滞后。

2、未实行按季征收、而是一次性送达的问题。

由于我区企业较多，而环境监察人员相对不足，故很多企业未能进行按季征收。

3、排污费缴纳通知单无下达日期，无送达回证日期，无计算复核人签字的问题。

环境监察人员数量少，业务技能有限，工作粗心，故造成部分排污费缴纳通知单无下达日期，无计算复核人签字。

4、未能完全按照《排污费的征收管理程序》的要求按时申报，登记审核，申报核定、计算征收和缴纳的规定程序执行的问题。

20ｘｘ年我区监察污染企业有662家，实际收费72家，申报74家，其中662家企业有很多在建企业，这部分企业还未投入生产，故不能进行申报和收费；还有一部分企业由于不符合收费条件，如污水进入白云区污水处理厂的企业不在缴纳排污费。

同时我区可开征排污费源大，环境监察人员相对不足，造成排污费开征面不全。

我区工业布局较为分散，环境监察人员因受编制等因素所限明显不足，直接影响我区围的费源调查和监察、稽查工作，导致我区排污费开征面不足，没有做到应征尽征。

这也是制约影响全区排污费征收的最主要因素，必须加以改进。

针对以上问题，提出以下整改措施：

1、加强部排污费征收管理，制定管理制度

区环境监察大队应按照“排污费核算人、审核人、开票人”分开的原则，建立排污收费监督、制约机制。

排污申报审核、排污量核定与排污费核算，应由专人负责。

（1）年度审核、月（季）排污量核定。

采取“利用相关资料（自动监控数据、监督监测数据、物料衡算数据、抽样测算数据以及供水等相关部门资料）、现场监督检查、审核排污申报登记的逻辑关系”等方法审核排污单位排污申报的容是否齐全、物料是否平衡、产污、治污与排污的关系是否平衡等。

在对排污单位年度排污申报审核的基础上，根据排污单位提供的变更申报和监督性检查，监测数据等核定月（季）排污量。

审核和核定的经办人应如实签署意见并签名，“环境监察机构审核意见”由大队长签署意见并签名后加盖单位公章。

（2）排污费核算与审核。

排污费核算人员应严格按照规定的核算公式，依据《排污核定通知书》（和《排污核定复核决定通知书》）中核定的排污者排放污染物的种类、数量，确定排污者应当缴纳的排污费总额并签名。

核算人员核算后，应提交大队长或大队分管领导审核。

审核人员应对排污费核算采用的数据、引用的标准和公式，以及过程和结果是否准确进行认真核对，发现问题应及时责成核算人员重新核算，准确无误后，审核人员应签名认可。

（3）制作征收文书。

排污费经审核确认后，核算人员（或其他指定人员）制作打印《排污费缴纳通知单》，使用排污费征收管理系统打印，严禁手工开票。

（4）资料归档。

指定专人每月制做“排污费征收情况登记表”，在核算、审核、开票每个环节后，经办人员都要亲笔签名，最后由大队长（或分管局领导）进行审查，重点是将“核算单、收款收据、银行对帐单”进行对照，审查“核算数、开票数与到帐数”是否一致。

准确无误后，在“排污费征收情况登记表”中“审查人”一栏签字确认，“排污费征收情况登记表”应随排污收费的其他报表一并存档。

2、扩大申报面，拓展收费面，足额征收排污费。

由于环境监察人员不足，造成排污费开征面不全。

下一步将从以下方面加强管理。

（1）注重排污申报、奠定排污收费的法定基础。

排污申报的基础性、先导性，决定了其在排污收费中的重要性。

首先，扩大申报面。

在抓住重点污染源的同时，加大对一般污染源、第三产业和个体工商户的申报登记。

其次，扩大申报种类。

既要抓好废水、废气的定量申报，还要开展噪声、固废的申报，力争实现全面申报。

第三，强化申报核定。

通过采用物料衡算、在线监测系统等办法，把好申报质量关，减少谎报、瞒报现象的发生。

（2）加强宣传，营造排污收费的良好舆论氛围。

排污收费制度是管理环境的重要手段，是充分利用经济杠杆促进污染防治的重大举措。

一是利用报纸、电台等新闻媒体主动向社会宣传、扩大社会知晓度；二是要定期召开会议和举办培训班等形式，及时向排污者宣传环保法律法规和上级文件精神。

同时，更要抓住违法典型来触动感化其他排污者。

只有这样，才能为排污收费营造良好的舆论氛围。

关于公费旅游的情况。

我单位安排的各项考察学习均按照市环保局文件要求进行，但因我单位财务20ｘｘ年7月才从区会计中心独立出来，自己作会计凭证的时候不规，许多应附文件的没有将文件作入凭证里，从而导致许多考察文件缺失，下一步我单位一定严格整改，报销和作凭证时一定将资料备全。

我单位只要有副科级以上领导干部参加的培训或考察学习，都是经由区政府领导签字同意其请假后，才外出进行培训、学习考察的。

关于发票都由旅行社所出的原因：

因为市环保系统组织的培训、学习考察都包干委托给旅行社安排实施，与旅行社签订合同，各区县市参加培训、考察的时候所需经费都是直接打到相关旅行社的账上，所以都为旅行社的发票。

我单位因工作需要到外省进行的考察学习，都是经由区分管领导同意后进行的。

例如：

到北京燕京啤酒考察这次。

关于审计证据中缺失的文件现已重新从市环保局复印回本单位（详见附件）。

鉴于以上原因，我单位20ｘｘ年的考察学习都是按照文件要求进行安排，我局认为不应定性为公费旅游，建议在正式的审计报告中不再提出公款旅游问题。

在这次审计过程中，我局意识到关于考察学习开支过程中还有很多地方做账不规，甚至有些地方做帐凭证不符合要求，主要是平时没有加强这方面学习，对有些文件理解不深，认知不足，通过这次审计，也让我们学习了不少东西，更能规今后的工作行为，因此，我们今后一定按照审计要求，进一步规我局财务制度，绝不允许同类问题发生。

关于超拨工会经费的情况。

关于拨2009年和20ｘｘ年的3万元到工会帐上的情况。

因为我单位2009年、20ｘｘ年不知道可从行政经费中按每人400元的标准拨到工会账上作为工会活动经费，20ｘｘ年知晓后，将2009年和20ｘｘ年未拨款（共3万元）于20ｘｘ年8月份拨到工会帐上，便于工会开展活动，但在审计过程中了解到每人400元的标准后，经核实2009年工会会员为23人，20ｘｘ年工会会员26人，应拨工会费19600元，按照规定超额拨款ｘｘ400元。

2、关于20ｘｘ年拨款3万元到工会账上的情况。

我单位工会会员33人，应拨工会经费13200元，超额拨款16800元。

综上所述：

我局20ｘｘ年拨付2009年、20ｘｘ年、20ｘｘ年三年工会经费6万元，但按照规定我局应拨工会经费32800元，超额拨款27200元，由于以前对工会经费开支学习不够，认识不足，因此，在这次审计过程中，一定按照相关规定退回超额拨付的27200元。

关于出纳现金短款5837元的情况。

我单位出现的出纳现金短款5837元的情况已在盘点期立即进行了纠正，出纳人员写了书面检查，深刻认识到了问题的严重性。

在今后的工作中，我单位一定严格要求会计和出纳人员，严格执行《行政单位会计制度》，做到账款日清月结，账款相符。

建议在正式的审计报告中不再提出纳现金短款问题。

关于审计建议的情况

（一）关于加强项目的建设管理情况

1、关于监测站装修工程未按合同要求时间完工的情况。

我区监测站的基础装修工程除电梯外都已按合同要求时间完成，电梯未按完的原因是由于当时的预算安排只有15万，但后期了解到15万元不够安装人用电梯，只够买货运电梯，缺安装费用，在与楼层下面正在装修的酒店业主协商后，决定由我单位购买货运电梯，酒店负责安装，共同使用，电梯的产权规我单位所有。

但因该酒店资金不足，装修进度缓慢，造成电梯一直未安装完毕，导致我区监测站装修工程一直无法验收。

经我单位领导协调，电梯已于20ｘｘ年4月份安装完毕，经质监部门审查后即可运行，待电梯运行后我局将立即对监测站的装修工程开展验收工作。

2、粑粑坳小湾河工程于20ｘｘ年7月立项，前期工作已办理完毕，但因项目建设土地在新区围，土地一直未能协商下来，我局已请市政府、市两湖一库管理局帮助协商解决，待土地问题解决后，该工程将在三个月建设完毕。

3、七彩湖排污沟改造项目于20ｘｘ年3月开工，委托给艳山红镇实施，前期工程已基本完工，但因后期与村民造成纠纷，正在协商解决，一旦纠纷解决，该工程将在一个月建设完毕。

以上三个项目，我单位一定加紧督促相关部门加快进度，争取早日完工。

关于加强专项资金的使用，提高资金的使用效益的情况。

20ｘｘ年累计结余的986.74万元，主要有粑粑坳小湾河工程经费、都拉污水管网经费、龚家寨污水管网建设经费等，但由于这些工程在20ｘｘ年还未完成，所以造成一直在我局账上未拨付，我局已将结余的资金全部安排在20ｘｘ年的预算资金中，预计在20ｘｘ年底全部拨付完成。

关于加强会计基础工作的情况

我单位20ｘｘ年实有车辆5辆、20ｘｘ年ｘｘ月新进3辆执法车辆后实有车辆7辆。

20ｘｘ年1月至20ｘｘ年ｘｘ月，我局共够油179598元，截止20ｘｘ年3月19日，共用油ｘｘ8861.05元，余50736.95元。

20ｘｘ年我局共购酒31446元（其中茅台酒6瓶、仁酒ｘｘ瓶、贵酒6瓶、金茅酒6瓶、赖茅酒ｘｘ瓶、茅潭酒6瓶）。

截止20ｘｘ年ｘｘ月底，余茅台酒1瓶、茅潭酒1瓶、贵酒3瓶。

3、在抽查的凭证中我单位出现该附清单的无清单、无出入库记录、无领用记录、无管理制度、无就餐通知单等现象，我局下一步将加强学习《会计法》和区政府各项会计规定，认真进行清理，及时加以改正，完善相关制度、规用油、办公品、酒类的领用程序，对凭证归档进一步规，该附的清单一定随发票一同归档。

附件：

1、ｘｘ市环境监察大队关于组织外出学习考察的通知（筑环通字【20ｘｘ】13号）

2、ｘｘ市环境保护局关于组织外出学习考察的通知

3、关于外出考察的请示（白环字【20ｘｘ】89号）

4、关于环保局现金短款的情况说明（覃碧英）

二○ｘｘ年四月二十日

【第2篇】反馈意见书文

——关于ｘｘ股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产申请的反馈意见

ｘｘ股份有限公司:

20ｘｘ年2月27日，我会受理了你公司重大资产重组及发行股份购买资产的申请。

我会依法进行了审核，现提出以下反馈意见：

1.申请材料显示，陆永于2013年将雅百特51%的股权转让给雅百特钢机，20ｘｘ年雅百特钢机将雅百特50.54%的股权转让给陆永、褚衍玲，陆永为雅百特钢机实际控制人。

请你公司补充披露：

1）雅百特钢机历史沿革，包括但不限于成立时间、注册资本、主营业务、股权结构及股东变化等情况。

2）陆永为雅百特钢机实际控制人的依据。

3）本次交易拟置入资产雅百特是否符合《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条关于“发行人最近3年主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更”的规定。

请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

2.申请材料显示，20ｘｘ年12月，智度德诚通过增资、受让方式以2亿元取得雅百特9.27%的股权，本次交易雅百特100％股权作价349,779.39万元。

请你公司补充披露：

1）智度德诚增资及受让价格与本次交易价格差异的原因。

2）雅百特及其控股股东、实际控制人与智度德诚之间是否存在业绩承诺、股份回购等安排，股权是否存在不确定性，是否存在经济纠纷或法律风险。

请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

3.申请材料显示，20ｘｘ年12月31日，雅百特市盈率高于“建筑装饰和其他建筑业”细分行业可比上市公司的平均市盈率。

请你公司结合可比上市公司的可比性及近期同类可比交易市盈率，进一步补充披露上市公司收购雅百特价格的合理性。

请独立财务顾问核查并发表明确意见。

4.申请材料显示，2012年和2013年雅百特申报财务报表营业收入分别比原始财务报表增加24.91%和69.06%。

请你公司补充披露：

1）雅百特2012年和2013年申报报表营业收入与原始报表差距较大的原因及其合理性，会计基础规性及部控制制度执行情况以及本次借壳上市是否符合《首次公开发行股票并上市管理办法》的相关规定。

2）雅百特申报报表的调整对增值税、营业税和所得税的影响。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

5.申请材料显示，2012年、2013年雅百特税收滞纳金分别为1,788,904.83元、616,.77元。

请你公司补充披露上述税收滞纳金形成的原因及是否符合《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十四条规定。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

6.申请材料显示，雅百特截至20ｘｘ年12月31日存货余额为34,050.66万元，占资产总额的比例为71.83%，主要为建造合同下已完工未结算货款。

请你公司结合收入确认依据、完工百分比确认进度、收入确认金额、结算金额、收入确认时点与结算时点的时间间隔、收款情况等历史数据，补充披露雅百特收入确认的准确性。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

7.申请材料显示，雅百特20ｘｘ年营业收入较2012年和2013年有较大幅度增长。

请你公司补充披露：

1）金属屋（墙）面围护系统、光伏屋面系统等业务报告期各年度收入金额及其占比。

2）结合行业发展、客户、具体业务类型，量化分析20ｘｘ年收入增长较大的原因、合理性及是否符合《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条规定。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

8.申请材料显示，雅百特2012年、2013年和20ｘｘ年净利润分别为1,287.92万元、2,.ｘｘ万元、10,589.52万元；经营活动产生现金流量净额分别为-3.94万元、-181.80万元、-6,654.69万元。

请你公司结合同行业情况、经营模式、资金收支特点等，补充披露经营活动现金流量与净利润是否匹配，原因及合理性。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

9.请你公司补充披露并列表分析雅百特与可比同行业公司在经营模式、盈利模式、技术水平及核心竞争力等方面的异同及其优势。

请独立财务顾问核查并发表明确意见。

10.请你公司量化分析并补充披露雅百特与同行业上市公司毛利率差异的原因及其合理性。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

11.申请材料显示，2012年、2013年和20ｘｘ年，雅百特同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益分别为-170.90万元、551.99万元、-49.30万元。

请你公司补充披露报告期收购情况及是否符合《〈首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条发行人最近3年主营业务没有发生重大变化的适用意见—证券期货法律适用意见第3号》的规定。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

12.申请材料显示，雅百特20ｘｘ年营业收入49,560.74万元，20ｘｘ年、2016年和2017年预测营业收入分别为1ｘｘ,000万元、161,600万元、211,675万元。

请你公司结合市场发展、行业地位及其占有率、竞争情况及竞争优势、技术发展水平、客户拓展性、服务的品种结构、合同签订和执行情况等，补充披露雅百特20ｘｘ年及以后年度营业收入测算依据、测算过程及其合理性。

请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见。

13.申请材料显示，雅百特所使用的主要原材料包括铝镁锰合金材料、钢制品、保温防水材料等，其中报告期铝镁锰合金材料和钢制品占采购总额的比例超过50%。

请你公司结合采购方式和钢及铝未来价格走势，补充披露:

1）量化分析钢价和铝价变动对雅百特盈利能力的影响。

2）钢价和铝价变动对雅百特评估值影响程度的敏感性分析。

请独立财务顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见。

ｘｘ.请你公司补充披露β值测算过程中可比上市公司的选择过程及其可比性。

请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见。

ｘｘ.申请材料显示，因拟置出资产主要需要反映的是对资产投入所耗费的社会必要劳动（购建成本），而收益法评估思路是评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值，因此本次评估未采纳收益法。

请你公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条规定，选择两种以上评估方法对置出资产进行评估。

请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见。

16.申请材料显示，本次交易以瑞鸿投资和纳贤投资认购股份为限进行业绩补偿。

请你公司补充披露上述业绩补偿方式是否符合我会相关规定。

请独立财务顾问核查并发表明确意见。

17.申请材料显示，雅百特有多项专利正在申请过程中，且多数于20ｘｘ年12月开始申请。

请你公司补充披露有关专利申请办理进展情况，预计办毕的期限，对本次交易以及未来上市公司经营的影响。

请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

18.申请材料显示，雅百特及其子公司实行劳动合同制。

请你公司补充披露：

1）雅百特及其子公司为员工缴纳社保及公积金的比例，是否符合劳动保障法律法规的有关规定。

2）如存在未足额缴纳的情形，补充披露需补缴的金额及对雅百特报告期经营成果和本次评估值的影响。

请独立财务顾问、律师、会计师和评估师核查并发表明确意见。

19.申请材料显示，雅百特及其子公司办公场所均采用租赁方式，其中在上海市长宁区天路租赁的房屋所在土地为划拨用地。

请你公司补充披露：

1）雅百特在“枣庄市市中区光明大道S2699号”租赁房屋的面积及用途。

2）雅百特及其子公司在上海市长宁区天路租赁的房屋是否符合《划拨土地使用权管理暂行办法》有关规定。

3）租赁房屋是否均已履行租赁备案登记手续，是否存在租赁违约风险及对雅百特及其子公司经营稳定性的影响，如有重大影响，拟采取的解决措施。

请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

20.申报材料显示，本次交易拟置出资产承接主体为“中联电气确定的承接上市公司置出资产的全资子公司，包括中联电气拟新设和既有的全资子公司”，置出资产承接方为“通过持有承接主体股权进而承接置出资产的雅百特参与置换的股东或该等指定的第三方”。

请你公司补充披露拟置出资产的具体安排，明确置出资产的所有权人、承接主体、承接安排及责任承担方式。

请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

21.申请材料显示，本次交易拟置出资产为上市公司拥有的除5,000万元货币资金和对紫金财产保险股份有限公司2,100万元投资外的全部资产与负债。

请你公司补充披露：

1）截至目前的债务总额及取得债权人同意函的最新进展。

2）未取得债权人同意函的债务中，是否存在明确表示不同意本次重组的债权人。

如有，其对应的债务是否在合理期限偿还完毕。

3）是否存在银行等特殊债权人并取得其出具的同意函。

请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

22.请你公司结合上市公司对紫金财产保险股份有限公司投资及收益情况，说明本次交易是否涉及构成业务反向购买的会计处理及对备考财务数据的影响。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

23.申请材料显示，本次交易拟置出资产职工安置遵循“人随资产走”的原则，由承接主体或置出资产承接方安置和承担。

请你公司结合承接主体和承接方的资金实力、未来经营稳定性等情况，补充披露：

1）职工安置的具体安排，包括但不限于承接主体、承接方及安置方式等容。

2）如有员工主偿付工资、福利、社保、经济补偿等费用或发生其他纠纷，承接主体和承接方是否具备职工安置履约能力。

3）如承接主体和承接方无法履约，上市公司是否存在承担责任的风险。

如存在，拟采取的解决措施。

请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

24.申请材料显示，雅百特20ｘｘ年4月作为原告，就西站站房屋面工程5,657,ｘｘ0.43元工程款起诉省建筑工程集团总公司。

请你公司补充披露诉讼的进展情况、上述工程款相关的会计处理及对雅百特业绩的影响。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

25.申请材料显示，雅百特报告期存在对外关联担保及与关联方的资金拆借。

请你公司补充披露：

1）资金拆借的利率及其公允性。

2）是否已建立相关的风险防制度以及制度的执行情况。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

26.请你公司结合雅百特各纳税申报主体报告期主要税种、享受税收优惠、当期实现收入与纳税税种及税额之间的关系、实际缴纳税额等情况，分年度逐项披露资产负债表、现金流量表与税项相关科目的变动情况、列表披露纳税申报表、申报财务报表、原始财务报表之间的勾稽关系。

请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

27.请你公司补充披露雅百特及其控股子公司现金分红政策。

请独立财务顾问核查并发表明确意见。

28.请你公司在重组报告书中进一步完善并补充披露评估的相关重要信息。

请独立财务顾问和评估师核查并发表明确意见。

29.请你公司对重组报告书中发行后总股本等数据进行核实，并完善“本次发行前后主要财务数据比较”等容。

30.20ｘｘ年12月24日，我会发布了《公开发行证券的公司信息披露容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组（20ｘｘ年修订）》（证监会公告[20ｘｘ]53号）。

请你公司对照新准则的要求，补充披露相关信息或补充提供相关文件。

你公司应当在收到本通知之日起30个工作日披露反馈意见回复，披露后2个工作日向我会报送反馈意见回复材料。

如在30个工作日不能披露的，应当提前2个工作日向我会递交延期反馈回复申请，经我会同意后在2个工作日公告未能及时反馈回复的原因及对审核事项的影响。

联系人：

王ｘｘ：

-88ｘｘｘｘ50：

wangcｘｘ@csrc.gov.