历年某大学中级经济法复习题768.docx
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历年某大学中级经济法复习题768
历年某大学中级经济法复习题
简答题
1、东方股份有限公司是一家在香港上市的股份有限公司，该公司2004年度的财务会计报告经董事会批准于2005年4月15日对外报出。
该公司的财务会计报告在送交审计过程中发现如下需要调整的事项：
（1）2004年1月1日东方公司以300万元的投资购入西方公司的股份，拥有西方公司的股份数占西方公司有表决权股份数的15%（无重大影响或共同控制），且该项投资在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量，东方公司对此长期股权投资采用成本法进行核算，2004年7月1日又投资400万元购入西方公司15%的股份，至此东方公司拥有西方公司的股份数达到30%，对西方公司有重大影响，东方公司认为只有股份数达到西方公司的50%时，才能采用权益法进行核算。
为此东方公司对西方公司的投资仍然采用成本法进行核算。
（2）2004年1月1日，东方公司将一座桥梁的使用权出租给南方公司，合同规定的出租期为3年，3年后东方公司收回使用权，南方公司一次性支付30万元给东方公司，在此3年的出租期间桥梁的维护和保养由东方公司负责，为此东方公司将30万元的金额作为其他业务收入计入了相关科目。
东方公司对业务
（1）的会计处理是否正确为什么若不正确，请简述正确的会计处理。
多选题
2、碧海公司应该进行哪些工作
A．公告该情况
B．最迟于2006年3月11日，向证券交易所报告
C．最迟于2006年3月11日，向国务院证券监督管理机构报告
D．2006年3月13日前不能买卖蓝天公司的股票
单选题
3、证券交易所对会员证券业务活动中的风险管理进行监督检查不包括（ ）。
A．限制交易
B．非现场检查
C．现场检查
D．交易行为实时监控
多选题
4、ABC会计师事务所接受委托审计D公司20×8年财务报表，丁注册会计师任项目负责人。
在审计过程中，发现下列问题，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑（）。
A．如果实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序
B．注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末（或接近期末）实施
C．对收入截止认定、或有事项等的审查必须在期末（或接近期末）实施实质性程序
D．控制环境和其他相关的控制越薄弱注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
多选题
5、商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向，其具体业务有（）。
A．再贷款
B．回购协议
C．贷款额度
D．周转性贷款承诺
E．循环贷款协议
单选题
6、大额可转让定期存单属于金融工具创新，除此以外，金融创新还包括金融业务创新等方面。
下列选项中，（）是商业银行的负债业务创新的主要表现。
A．存款业务
B．贴现业务
C．贷款业务
D．证券业务
单选题
7、下列关于证券交易所对会员自营业务实施的日常监督管理的说法中，不正确的有（）。
A．要求会员的自营买卖业务必须使用专门的股票账户和资金账户
B．检查开设自营账户的会员是否具备规定的自营资格
C．要求会员按季编制库存证券报表
D．每年6月30日和12月31日过后的30日内，向中国证监会报送各家会员截止到该日的证券自营业务情况
简答题
8、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
多选题
9、以下关于效益性、安全性和流动性原则的说法中，正确的是（）。
A．贷款的期限越长，利率越高
B．银行对贷款的严格审查和管理是紧紧围绕着保障本金安全而展开的
C．在信贷资金总量一定的情况下，周转速度越快，流动性就越强，安全性就越能得到保证，效益性相应较好
D．信贷资金周转速度越慢，流动性就越差，安全性也就越差，但效益性相应较好
E．贷款期限越短，风险性越小，贷款的安全性和流动性也就越高，但利率相应就越低，利息收入也就越少
单选题
10、杨某欲出资设立一个一人有限责任公司，向张律师进行咨询，张律师提供的下列咨询意见中，哪项是不正确的（）
A．成立一人公司的最低注册资本是10万元，而且应当一次性足额缴纳章程中规定的注册资本
B．成立一人公司后，作为股东的你应当对公司的债务承担连带责任
C．你只能设立一个一人公司，不得设立两个一人公司而且你所投资的一人公司也不得再投资设立一人公司
D．一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
单选题
11、B注册会计师是Y公司2009年度财务报表审计的审计项目负责人，在审计过程中，需对负责生产循环审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为作出正确的专业判断。
如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（）。
A．直接调整存货账面记录
B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整
C．进一步执行审计程序，查明差异原因
D．如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映
多选题
12、根据《证券投资基金法》的规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列哪些措施
A．进入违法行为发生场所调查取证
B．询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明
C．查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料，对可能被转移或者隐匿的文件和资料予以封存
D．查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户或者基金账户，对有证据证明有转移或者隐匿违法资金、证券迹象的，予以冻结
单选题
13、在基金上市法律制度中，基金上市交易规则由（）制定。
A．中国证券监督管理委员会
B．国务院
C．证券交易所
D．基金份额持有人大会
单选题
14、股票、封闭式基金竞价交易出现连续3个交易日内日收盘价格涨跌幅偏离值累计达到（）的，属于异常波动，证券交易所分别公告该股票、封闭式基金交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其累计买入、卖出金额。
A．±10%
B．±15%
C．±18%
D．±20%
多选题
15、证券交易结算资金账户是投资者用于证券交易资金清算、记录（）的专用账户。
A．资金的币种
B．资金余额
C．资金变动情况
D．保证金余额
多选题
16、我国基金信息披露制度中，基金信息披露应遵守的规范性文件主要包括（）。
A．基金信息披露内容与格式准则
B．基金信息披露编报规则
C．证券投资基金上市规则
D．交易型开放式指数基金业务实施细则
多选题
17、根据《公司法》，下列一人有限责任公司的说法中，正确的有（）。
A．一个自然人只能投资设一个一人有限责任公司
B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币50万元
C．一人有限责任公司的章程由股东制定
D．一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任
多选题
18、在计算企业所得税时，下列不作为应纳税所得额计算依据的有（）
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府基金
C．企业内部处置的资产利得
D．经国务院批准的财政性资金
单选题
19、美国商品期货交易委员会对期货投资基金监管的主要职责有（）。
A．侧重于对设立登记、发行运作的监管
B．侧重于对商品基金经理和商品交易顾问的监管
C．为保护投资者，制定从业人员道德规范并监管其执行
D．对全国期货业协会和全国证券商协会进行监管
多选题
20、在证券交易所挂牌交易的（）是证券公司自营业务买卖的对象。
A．人民币普通股
B．证券投资基金
C．权证
D．国债
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1-答案：
东方公司对事项
（1）的会计处理不正确，因为2004年1月1日购买时，拥有西方公司的股份数占西方公司有表决权股份数的15%（无重大影响或共同控制），且该项投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，因此根据《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定，应采用成本法核算。
当2004年7月1日再次对西方公司投资，股份数达到西方公司有表决权股份数的30%，且对西方公司有重大影响时，此时东方公司应采用权益法进行核算，而不能再采用成本法，为此东方公司应作为会计政策变更采用追溯调整法进行调整，会计报表的相关项目也一并调整。
此外，根据新的会计准则的相关规定，投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资才能采用权益法核算，即使东方公司拥有的股份数达到西方公司有表决权股份数的50%以上，且实质上西方公司是东方公司的子公司时，也只能采用成本法核算，不能采用权益法核算，因此不能仅仅根据占有被投资单位的股份数来决定采用权益法还是成本法。
为此东方公司应予以调整或修改。
暂无解析
2-答案：
A,B,C
[解析]《证券法》第86条第1款规定：
通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。
根据上述规定，碧海公司在3月11日前不能买卖蓝天公司的股票，故D项错误。
A、B、C项均正确，故当选。
3-答案：
A
本题考察监督检查和纪律处分中“监督检查”相关内容。
证券交易所对会员的证券交易行为实行“实时监控、重点监控”会员可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为。
证券交易所可根据监管需要，采用“现场和非现场的方式”对会员证券业务活动中的风险管理、交易及相关系统安全运行等情况进行监督检查。
由此可知不包括限制交易，限制交易属于纪律处分，不属于监督检查，故选A。
4-答案：
A,B,C,D
暂无解析
5-答案：
B,C,D,E
[解析]为了规避风险或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表向化”的倾向。
具体业务有回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。
6-答案：
A
[解析]商业银行负债业务的创新主要发生在20世纪60年代以后，主要表现在商业银行的存款业务上。
7-答案：
C
[解析]要求会员按月编制库存证券报表。
故选C。
8-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
9-答案：
A,B,D,E
[解析]商业银行在从事贷款业务时，要同时兼顾以上三个原则，全面考虑贷款的效益性、安全性、流动性的要求。
三个原则有统一的一面，也存在矛盾的一面。
安全性与流动性成正比，但与效益性相矛盾。
贷款期限越短，风险性越小，贷款的安全性和流动性也就越高，但利率相应就越低，利息收入也就越少；反之，贷款的期限越长，利润也就越高，但风险也越大，安全性和流动性也就越小。
贷款的效益性、安全性、流动性是商业银行经营的效益性、安全性、流动性的基础，但三原则的选择和组合是就银行整体而言的，需要对各种负债和各种类型资产进行综合研究，寻求最佳组合。
10-答案：
B
[考点]一人有限责任公司[详解]《公司法》第59条规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
根据该条规定A选项和C选项的内容正确，因此均不能选。
《公司法》第63条规定，一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
依据该条的规定，D选项中的内容是正确的，因此也不能选。
所以只有B选项的内容不正确而是应选项。
对此《公司法》第64条规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
可见正常情形下一人股东承担的仍然是有限责任。
11-答案：
A
暂无解析
12-答案：
A,B,C
[考点]证监会职权[解析]依《证券投资基金法》第77条规定：
“国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：
（一）进入违法行为发生场所调查取证；
（二）询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；（三）查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料，对可能被转移或者隐匿的文件和资料予以封存；（四）查询当事人和与被凋查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户或者基金账户，对有证据证明有转移或者隐匿违法资金、证券迹象的，可以申请司法机关予以冻结；（五）法律、行政法规规定的其他措施。
”可知，A、B、C项当选。
13-答案：
C
[解析]根据《证券投资基金法》的规定，基金上市交易规则由证券交易所制定，报中国证监会批准。
14-答案：
D
[解析]股票、封闭式基金竞价交易出现下列情形之一的，属于异常波动，证券交易所分别公告该股票、封闭式基金交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其累计买入、卖出金额：
①连续3个交易日内日收盘价格涨跌幅偏离值累计达到±20%的；②ST股票和*ST股票连续3个交易日内日收盘价格涨跌幅偏离值累计达到±15%的（包括SST、S*ST）；③连续3个交易日内目均换手率与前5个交易日的日均换手率的比值达到30倍，并且该股票、封闭式基金连续3个交易日内的累计换手率达到20%的；④证券交易所或中国证监会认定属于异常波动的其他情形。
本题的最佳答案是D选项。
15-答案：
A,B,C
在信用交易中才有保证金的概念，我国是100%保证金交易，不用这种说法。
故选ABC。
16-答案：
A,B
[解析]我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件和自律性规则四个层次。
其中，基金信息披露的规范性文件主要包括“基金信息披露内容与格式准则”（第1号至第7号）和“基金信息披露编报规则”（第1号至第5号）。
CD两项为基金信息披露应遵守的证券交易所的业务规则及相关规定。
17-答案：
A,C,D
本题所要考核的知识点是一人有限责任公司。
A项：
《公司法》第59条规定：
“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
”所以，A项正确。
C项：
《公司法》第61条规定：
“一人有限责任公司章程由股东制定。
”所以，C项正确。
D项：
《公司法》第64条规定：
“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
”所以，D项正确。
B项：
《公司法》第59条规定：
“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
”所以，B项错误。
综上所述，本题正确答案是ACD。
18-答案：
A,B,C,D
暂无解析
19-答案：
B
[解析]A项是证券交易委员会对期货投资基金监管的主要职责，C项是全国期货业协会和全国证券商协会的职责。
20-答案：
A,B,C,D
ABCD四项均可以。
故选ABCD。
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