全国税务人员执法资格统一考试及答案二.docx

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全国税务人员执法资格统一考试及答案二

2011年全国税务人员执法资格统一考试及答案

（二）

2011年第二次全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

题号

一

二

三

四

总分

核分人

得分

得分

评卷人

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题

列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选

项的标号填在括号内。

）

1．企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（）。

A．先办理注销工商登记B．先办理注销税务登记

C．注销工商登记和注销税务登记同时办理D．由企业自行选择办理顺序

2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，

销售收入720万元，则该酒厂本月应纳消费税为（）万元。

A．120B．164

C．240D．264

6．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（）。

A．抽查法B．顺查法

C．逆查法D．全查法

7．经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（）。

A．税收管辖权的交叉问题B．单一税收管辖权问题

C．国际重复征税问题D．国际避税问题

8．某超市为增值税小规模纳税人，2010年8月零售粮食、食品、水果等取得含税收入12万元，销售其它商品取得含税收入为2万元，该超市8月份应纳增值税为（）元。

A．3867B．4077.67

C．4200D．4800

9．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，履行合法性审核职能的部门是（）。

A．监察部门B．政策法规部门

C．办公厅（室）D．督察内审部门

10．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。

A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧

C．租入固定资产的改建支出D．被没收财物的损失

11．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。

A．15%B．20%

C．25%D．按25%减半征收

12．张某从工商行政管理局领取了营业执照，超过30天后到税务机关办理税务登记，税务机关告知其违反了规定，要依法对其进行处罚。

张某不服，说自己主动来办税务登记还要受处罚，周围有的人一直没有办税务登记，也没有受到行政处罚，这样做不公平。

这里，导致张某受处罚的法律事实是其（）。

A．在规定时间内没有办理税务登记的行为

B．超过规定时间办理税务登记的行为

C．指责税务机关的行为

D．拒不接受税务机关教育的行为

13．纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不受时效的限制，但对其罚款，则受处罚时效的限制，该时效是（）年。

A．2B．3

C．5D．10

14．按简易程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是（）。

A．向行政相对人表明身份，出示证件

B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C．听取行政相对人的陈述或辩解

D．向行政相对人送达行政处罚决定书

15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加收滞纳金，比例为每日加收应纳税款的（）。

A．万分之五B．千分之三

C．千分之五D．百分之三

16．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》，向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，提供纳税担保。

纳税人提出的这种纳税担保形式叫（）。

A．纳税保证B．纳税抵押

C．纳税质押D．纳税留置

17．税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规定的期限内完整退还。

该期限是（）。

A．1个月B．3个月

C．30个工作日D．90个工作日

18．纳税人骗取出口退税涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机关后，负责追回税款缴入国库的国家机关是（）。

A．税务机关B．公安机关

C．检察院D．人民法院

19．纳税人对税务所做出的罚款决定不服,申请行政复议，有管辖权的复议机关是（）。

A．该税务所

B．设立该税务所的税务局（分局）

C．设立该税务所的税务局（分局）的上级税务局

D．设立该税务所的税务局（分局）的上一级税务局

20．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但申请必须在知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限是（）。

A．30日B．60日

C．2个月D．3个月

21．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来，注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径，并签名、盖章。

该打印件属于（）。

A．书证B．物证

C．电子证据D．当事人陈述

22．在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起（）日内。

A．5B．7

C．10D．15

23．下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是（）。

A．扣缴义务人由税务机关依职权认定

B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定

C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请

D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定

24．纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（）。

A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

B．设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局

C．不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局

D．税务所

25．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A．供电局销售电力产品B．房地产开发公司销售房屋

C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务

得分

评卷人

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题的备选

项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选

的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。

）

26．税收公平原则的主要内容包括（）。

A．普遍征收　　B．平等课征　　C．社会正义　　D．量能课税

27．税收法定主义的内容可概括为（）。

A．课税要素法定　　　B．课税要素明确　　

C．税收程序法定　　　D．课征主体法定

28．税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型（）。

A．新法代替旧法　　　B．税法本身规定失效期限

C．税法清理结果　　　D．直接宣布税法废止

29．有效的增值税扣税凭证包括（）。

A．增值税专用发票　　B．增值税普通发票

C．运输费用结算单据　D．海关进口增值税专用缴款书

30．所得税的特征归纳起来有（）。

A．对人税B．转嫁税C．综合税D．累进税

31．税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管工作主要包括（）。

A．税款征收B．税务管理

C．纳税检查D．税收行政复议

32．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）。

A．开展纳税评估B．核实税务登记事项的真实性

C．提供税法咨询和办税辅导D．解决涉税争议

33．税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为（）。

A．惩戒职能B．监控职能

C．威慑职能D．教育职能

34．当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有（）。

A．欧盟范本B．联合国范本

C．OECD范本D．北美范本

35．国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求，包含下列选项中的（）。

A．合法行政B．合理行政

C．诚实守信D．公正无私

36．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。

税务机关实施的这一行政行为属于（）。

A．抽象行政行为B．具体行政行为

C．依职权的行政行为　D．依申请的行政行为

37．行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式提出行政许可申请，包括（）。

A．书面形式　　　B．口头形式

C．信函形式D．电子邮件形式

38．应受税务行政处罚的行为的构成要件包括（）。

A．违法行为主体具有法定的责任能力

B．违法行为主体主观上有过错

C．违法行为具有税收危害性

D．违法行为的主体拒不承认自己的错误

39．税务机关对纳税人实施行政处罚，属于（）。

A．内部行政行为B．外部行政行为

C．抽象行政行为D．具体行政行为

40．一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备（）。

A．真实性　　B．合法性

C．充分性D．关联性

41．按照行政执法证据的合法性要求，检查人员取得的下列材料中不能作为定案证据的有（）。

A．劝说纳税人而获得的材料

B．警告纳税人而获得的材料

C．在纳税人办公场所装上窃听器，录取的资料

D．检查人员装成顾客，支付开票费要求纳税人为自己代开的发票

42．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。

该复印件属于（）。

A．原始证据　　B．传来证据

C．直接证据D．间接证据

43．税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括（）。

A．必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施

B．必须向询问对象告知自己的身份并出示证件

C．必须对询问过程进行录音录像

D．必须将询问笔录交询问对象确认

44．根据增值税法有关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物的有（）。

A．将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B．将自产或者委托加工的货物用于增值税应税项目

C．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

D．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

45．根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可的法律文件包括（）

A．法律　　B．行政法规

C．国家税务总局规章D．税收规范性文件

得分

评卷人

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

正确的打“√”，

错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。

）

46．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。

（）

47．党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：

简税制、宽税基、低税负、严征管。

（）

48．税收乘数是因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。

（）

49．纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照核定计税价格计算缴纳。

（）

50．税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款的，应连同滞纳金一并补征。

（）

51．企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。

（）

52．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

（）

53．纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可以延期申报。

（）

54．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。

（）

55．行政机关在行使行政裁量权时，应当受到行政合理性原则的约束。

（）

56．行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，不是行政处罚。

（）

57．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。

（）

58．税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天，是这3日期限的第1日。

（）

59．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。

（）

60．纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。

（）

得分

评卷人

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。

）

（一）

某市（该市为设区的市）税务局稽查局于2010年10月对A有限公司（以下简称A公司）实施税务检查，经检查证实，A公司在2009年3月接受的B公司开具的5张普通发票是假发票。

该5张发票涉及金额52210元。

稽查局向A公司发出《税务事项通知书》，要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。

A公司没有提供相应的证据。

稽查局经审理后认为，A公司应当补缴2009年企业所得税13052.5元，加收滞纳金，并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。

稽查局于2010年12月15日（星期三）向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，12月20日上午，稽查局将《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》送达给A公司，由公司财务负责人签收并加盖了A公司的财务专用章。

当日下午，A公司委托律师向市稽查局申请听证，稽查局认为：

（1）A公司的申请已经超过期限；

（2）A公司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》；（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。

稽查局不同意签收该律师递交的听证申请书，该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局，稽查局于次日即当月21日收到了该申请。

后来一段时间，A公司既没有履行决定书，也没有提出其他问题，稽查局书面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。

考虑到A公司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》，2011年2月14日，稽查局向A公司送达了《税收强制执行决定书》，并从A公司银行账户上划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。

A公司于当月16日，向市税务局递交了两份行政复议申请书，请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税收行政处罚决定书》。

根据上述资料，回答以下问题：

61．本案A公司的听证申请的期限届满之日是（）。

（单项选择）

A．2010年12月17日B．2010年12月18日

C．2010年12月20日D．2010年12月21日

62．对于稽查人员拒绝签收A公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法，正确的是（）。

（多项选择）

A．如果稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限，则不应当签收

B．即使稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限，也应当签收

C．A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员不应当签收其听证申请书

D．即使A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员也应当签收其递交的听证申请书

63．在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是（）。

（多项选择）

A．强制执行税款不符合法律规定的条件和程序

B．强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序

C．强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序

D．强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序

64．对于A公司申请行政复议，复议机关应当（）。

（单项选择）

A．受理对《税务处理决定书》的申请，不受理对《税收行政处罚决定书》的申请

B．受理对《税务行政处罚决定书》的申请，不受理对《税务处理决定书》的申请

C．对两份申请都不予受理

D．对两份申请都予以受理

（二）

某企业系高新技术企业，2010年发生如下应税业务：

（1）销售产品收入4000万元，转让固定资产取得的收入150万元，企业提供专利权取得的收入200万元，逾期未退包装物押金收入20万元（不含税），债务重组收入130万元。

（2）企业实际发生的成本费用为3500万元，税收滞纳金支出50万元，赞助支出80万元，被没收财物的损失计170万元，以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元，自创商誉费用130万元。

（3）设在境外的营业机构亏损为80万元，结转2009年度亏损为300万元。

根据上述资料，回答下列问题：

65．按企业所得税法规定准予扣除的支出额为（）万元。

A．3500　　B．3580　　C．3760　　D．3825

66．计税所得额为（）万元。

A．620B．700C．900D．1150

67．该企业全年应纳企业所得税额为（）万元。

A．105B．140C．180D．185

（三）

某服装厂系增值税一般纳税人，2010年7月份应税业务如下：

（1）当月购进一匹布料，取得增值税专用发票，票面金额351万元（其中价款300万元，税款51万元），购进新建厂房用钢材，取得增值税专用发票，票面金额117万元（其中价款100万元，税款17万元）。

从某小规模纳税人企业购进配料合计8500元。

（2）当月销售服装一批，价款585万元，其中发票注明价款500万元，注明税款85万元，支付交通运输费9.5万元，取得交通公司运输发票。

其中建设基金0.25万元，保管费、装卸费计0.5万元。

（3）当月将不含税销售额3万元的服装移交本厂工会，作为职工福利；将不含税销售额5万元的服装赠送给上海世博会组委会。

根据上述资料，回答下列问题：

68．该服装厂当月销项税额为（）万元。

A．83.56B．85C．86.36D．88.36

69．该服装厂当月进项税额为（）万元。

A．51B．51.63C．68D．68.63

70．该服装厂当月应纳增值税为（）万元。

A．18.36B．26.73C．34D．34.73

2011年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷

（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。

）

1．B2．A3．C4．A5．D

6．D7．A8．B9．B10．C

11．A12．A13．C14．B15．A

16．C17．B18．A　19．B20．B21．A22．C23．D24．A25．A

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

26．ABD　27．ABC　28．ABD29．ACD30．ACD

31．ABC32．ABC33．ABD34．BC35．ABC

36．BC37．ACD38．ABC39．BD40．ABD

41．CD42．BC43．ABD44．ACD45．AB

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。

）

46．√47．×48．√49．×50．×

51．×52．×53．×54．√55．√

56．√57．×58．√59．√60．√

四、综合题（共2题，10问，每问2分，共20分。

）

61．C62．BD63．CD64．D65．A

66．B67．A68．C69．B70．D