项目三银行业务处理能力的训练.docx

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项目三银行业务处理能力的训练

《出纳实务》

单元教学设计

项目三

模块四

本次课标题：

银行业务处理能力的训练——汇兑业务处理能力的训练

授课班级

上课

时间

第周月日第节

上课

地点

教

学

目

的

掌握汇兑结算业务委托书的填写方法、掌握汇兑结算收付款业务处理程序，并能进行熟练的业务操作。

教学

目标

能力（技能）目标

知识目标

1．能准确填写汇兑结算的业务委托书

2．能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理

3．能准确进行汇兑结算收款业务的账务处理

1．掌握汇兑结算业务委托书的填写方法

2．掌握汇兑结算付款业务处理程序

3．掌握汇兑结算收款业务处理程序

重点

难点

及

解决方法

教学重点：

汇兑结算收付款业务处理程序

教学难点：

汇兑结算业务委托书的填写

解决方法：

1．案例分析

2．实训操作

参考资料

《出纳实务》，李华主编，高等教育出版社

多媒体课件、课程网站、职业考证辅导教材、实训资料以及其他教辅材料

第一部分：

复习上次课程的主要教学内容（时间：

10分钟）

组织同学回顾上次课程的主要教学内容：

1．银行汇票业务委托书的填写方法

2．银行汇票结算付款业务处理程序

3．银行汇票的审核方法

4．银行进账单的填制方法

5．银行汇票结算收款业务处理程序

第二部分：

学习新内容

【步骤一】宣布教学目的和目标（时间：

10分钟）

新课导入讨论：

前面我们学习了解了银行汇票在收付款业务过程中的使用范围、特点和功能，那么，三票三结算中的汇兑又会有哪些独特的特点和功能呢？

教学目的：

掌握汇兑结算业务委托书的填写方法、掌握汇兑结算收付款业务处理程序，并能进行熟练的业务操作。

教学目标：

【能力目标】

1．能准确填写汇兑结算的业务委托书

2．能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理

3．能准确进行汇兑结算收款业务的账务处理

【知识目标】

1．掌握汇兑结算业务委托书的填写方法

2．掌握汇兑结算付款业务处理程序

3．掌握汇兑结算收款业务处理程序

【步骤二】宣布教学内容（时间：

10分钟）

1.杭州恒申有限责任公司2011年4月13日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。

黄河股份有限责任公司开户银行为中国工商银行西安市太华支行（陕西省），账号为6987340152012905。

未设支付密码。

2.杭州恒申有限责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批，商品已发运，采用电汇方式划款，合同号码为2011015。

杭州恒申有限责任公司于2011年4月15日收到开户银行资金汇划补充凭证。

【步骤三】教师引导学生进行实务操作（时间：

40分钟）

工作任务一：

汇兑结算付款业务的处理

工作任务二：

汇兑结算收款业务的处理

【步骤四】知识和能力的归纳（时间：

50分钟）

工作任务一汇兑结算付款业务处理能力的训练

【项目活动1】

杭州恒申有限责任公司2011年4月13日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。

黄河股份有限责任公司开户银行为中国工商银行西安市太华支行（陕西省），账号为6987340152012905。

未设支付密码。

【业务处理流程】

1.填写汇兑的业务委托书

汇款人委托开户银行办理汇款，进行汇兑结算时，应填制一式三联汇兑结算的业务委托书，并在第一联记账联上加盖银行预留印签章，交于银行办理划款手续。

其格式和填写要求与申请银行本票业务委托书的基本相同。

业务委托书

①委托日期：

用小写填写汇款当日的日期。

②业务类型：

在选择的电汇方式□内打“√”。

③普通、加急：

在选择的方式□内打“√”。

加急的汇费较高。

④委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：

分别填写委托单位（即汇出单位）的名称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关信息。

⑤收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：

分别填写收款单位的名称、银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。

⑥金额：

根据汇款金额按与前述相同的方法填写。

⑦支付密码：

若付款方设置了密码，则填写所设置的密码。

⑧附加信息及用途：

填写需要说明的事项或汇款的用途。

如支取现金、留行待取、分次支取、转汇等信息。

2．银行受理

银行对汇款人交来的凭证审核无误后，将第三联回单联加盖业务章后，退回申请人。

同时将第一联记账联，留存付款人开户银行，据以记账；付款人开户银行和收款人开户银行之间进行凭证传递，将第二联发报或出票依据，传递给收款银行，办理款项划拨。

办理汇兑结算，企业需要按照规定向银行交纳有关费用。

3．编制记账凭证

出纳人员李晓根据银行退回的业务委托书“回单联”和收费凭证存根联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。

记账凭证一：

支付手续费。

记账凭证二：

支付购货款

4．登记银行存款日记账

出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。

同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。

工作任务二汇兑结算收款业务处理能力的训练

【项目活动2】

杭州恒申有限责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批，商品已发运，采用电汇方式划款，合同号码为2011015。

杭州恒申有限责任公司于2011年4月15日收到开户银行资金汇划补充凭证。

知识百宝箱

——汇兑结算的基本规定

1．汇兑结算没有起点的限制，即不论金额多少都可以办理信汇和电汇结算。

2．支取现金的规定。

个体经济户和个人需要在汇入行支取现金的，应在信（电）汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。

3．留行待取的规定。

汇款人将款项汇往异地需要派人领取的，办理汇款时，应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址栏”注明“留行待取”字样。

4．分次支取的规定。

若汇出款需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。

5．转汇的规定。

收款人如需将汇款转到另一地点，应在汇入银行重新办理汇款手续，转汇时收款人和用途不得改变，汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。

6．退汇的规定。

汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。

汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

汇入银行对于向收款人发出收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。

【业务处理流程】

1．开户行通知收款人收款或进账

收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。

具体分四种情况。

情况一：

在银行开立存款账户的收款人，收到银行转来的资金汇划补充凭证时，要认真核对以下内容：

收款人是否为本单位；名称和账号是否与本单位一致；金额是否正确；汇款用途是否正确；汇入行是否加盖了银行业务印章。

收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。

具体分四种情况。

情况二：

未在银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银行支取款项时，必须执行如下操作：

交验本人的身份证；在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关；在“收款人签章”处签章。

情况三：

收款人需要转账支付的，应按照下列程序进行：

原收款人填制支票凭证；向银行交验本人身份证，办理转账。

值得注意的是，该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。

情况四：

信、电汇凭证上如有按照规定填明的“现金”字样，收款人可以在汇入银行支取现金。

具体遵循以下步骤：

收款人向汇入银行递交资金汇划补充凭证和身份证等有效证件，汇入银行审核无误后，一次性办理现金支付手续。

未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金规定审查支付。

2．编制记账凭证

经核对无误，出纳人员李晓根据开户行的“资金汇划补充凭证”联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。

3．登记银行存款日记账

出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。

同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。

【步骤五】总结（时间：

10分钟）

【步骤六】布置作业（时间：

5分钟）

根据出纳综合生产性实训的资料，完成以下任务：

任务一：

完成汇兑付款业务处理

任务二：

完成汇兑收款业务处理