批发和零售企业期间费用构成.docx

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批发和零售企业期间费用构成

批发和零售企业期间费用构成

批发和零售企业期间费用构成

一、列方向上

1、销售费用（001）=运输费（002）+装卸费（003）+整理费（004）+包装费（005）+保险费（006）+差旅费（007）+广告费、展览费（008）+保管费（009）+检验费（010）+中转费（011）+劳务手续费（012）+商品损耗（013）+进出口商品累计佣金（024）+经营人员工资（025）+经营人员福利费（026）+住房公积金和住房补贴（027）+社会保险费（028）+各项津贴补贴、科技奖励等（029）+工会经费（030）+职工教育经费（031）+售后服务费（032）+清洁卫生费（033）+服装费（034）+经营租赁费（035）+修理费（037）+邮政通信费（038）+水电费（041）+取暖费（043）+燃油费（044）+折旧费（045）+招待费（046）+会议会务费（047）+交易手续费（048）+其他销售费用（049）

2、商品损耗（013）=粮油类损耗（014）+肉禽蛋类损耗（015）+其他食品损耗（016）+饮料类损耗（017）+烟酒类损耗（018）+纺织

费（100）

13、租赁费（107）≥房屋租赁费（108）

14、外事费（111）≥出国人员经费（112）

15、财务费用（120）=利息支出（121）-利息收入（122）+汇兑损益（123）+其他财务费用（124）

16、其他损耗（023）≤20%×商品损耗（013）

17、其他销售费用（049）≤20%×销售费用（001）

18、其他管理费用（119）≤20%×管理费用（050）

19、其他财务费用（124）≤20%×财务费用（120）

20、除了“财务费用（120）”、“汇兑损益（123）”可以为负数，（001）-（124）所有指标≥0

批发和零售企业利润表

一、列方向上

1、营业收入（01）≥主营业务收入（02）

2、营业成本（03）≥主营业务成本（04）

3、营业税金及附加（05）≥主营业务税金及附加（06）

4、营业利润（亏损以“-”号填列）（13）=营业收入（01）-营业成本（03）-营业税金及附加（05）-销售费用（07）-管理费用（08）-财务费用（09）-资产减值损失（10）+公允价值变动收益（亏损以“-”号填列）（11）+投资收益（亏损以“-”号填列）（12）

5、除了“财务费用（09）”、“营业利润（13）”、“公允价值变动收益（11）”、“投资收益（12）”可以为负数，其他（01）-（15）所有指标≥0

批发和零售企业毛利额

一、列方向上

1、合计（01）=粮油类（02）+肉禽蛋类（03）+其他食品类（04）+饮料类（05）+烟草类（06）+酒类（07）+服装类（08）+鞋帽类（09）+纺织品类（10）+针织品类（11）+棉麻类（12）+化妆品类（13）+金银珠宝类（14）+日用品类（15）+洗涤用品类（23）+儿童玩具类（24）+五金、电料类（25）+体育、娱乐用品类（26）+书报杂志类（27）+电子出版物及音像制品类（28）+家用电器和音像器材类（29）+中西药品类（30）+文化办公用品类（31）+家具类（32）+通讯器材类（33）+煤炭及制品类（34）+木材及制品类（35）+石油及制品类（36）+化工材料及制品类（37）+化肥类（40）+金属材料类（41）+建筑及装潢材料类（42）+机电产品及设备类（43）+汽车类（45）+种子饲料类（46）+其他类（47）

2、日用品类（15）=日用金属制品（16）+日用搪瓷制品（17）+日用塑料制品（18）+日用皮革制品（19）+日用玻璃器皿（20）+工艺美术品（21）+其他日用品（22）

3、化工材料及制品类（37）≥橡胶制品（38）+塑料制品（39）

4、机电产品及设备类（43）≥农机类（44）

5、其他类（47）≤20%×合计（01）

6、其他日用品（22）≤20%×日用品类（15）

二、行方向上

1、毛利额（3）=主营业务收入

（1）-主营业务成本

（2）

修理费构成

一、列方向上

1、合计（01）=对外支付的修理费（02）+自行修理材料费（05）

2、对外支付的修理费（02）≥房屋修理费（03）+机动车、电子产品和日用产品修理费（04）

3、自行修理材料费（05）=各分项材料之和

差旅费构成

一、列方向上

1、合计（01）=火车费（含空调费、订票费）（02）+长途汽车费（03）+轮船费（04）+飞机费（05）+市内交通费（06）+住宿费（07）+伙食费（08）+保险费（09）+支付个人部分（10）+会务费（11）+资料费（12）+过路过桥费（13）+汽油费（14）+电话费（15）+其他（16）

2、其他（16）≤20%×合计（01）（否则予以错误提示）

办公费（公杂费）构成

一、列方向上

1、合计（01）=书刊资料费（02）+印刷费（03）+办公用品（04）+消耗用品费（05）+邮政费（09）+电信费（10）+电子元器件（11）+应用软件日常维护费用（12）+票据费用（13）+计算机、复印机、传真机、打印机配件（14）+计算机、复印机、传真机、打印机维修（16）+计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料（18）+晒图复印费（22）+胶卷冲印费（23）+水电费（24）+年检（26）+审计费（27）+业务招待费（28）+宣传费（29）+培训费（30）+汽油费（31）+其他办公费（32）

2、消耗用品费（05）≥茶叶、咖啡、纯净水、矿泉水（06）+纸杯、纸巾、手纸（07）+洗手液、消毒液（08）

3、计算机、复印机、传真机、打印机配件（14）≥计算机配件（15）

4、计算机、复印机、传真机、打印机维修（16）≥计算机维修（17）

5、计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料（18）≥打印用纸（19）+墨盒、墨粉、色带（20）+计算机软盘、U盘、光盘等移动存储设备（21）

6、水电费（24）≥水费（25）

7、其他办公费（32）≤20%×合计（01）（否则予以错误提示）

研究与开发费构成

一、列方向上

1、合计（01）=直接材料（02）+职工薪酬（03）+折旧费（04）+租赁费（05）+无形资产摊销（07）+新产品试制费和中间试验费用（08）+合同费（09）+申请注册费（10）+其他（11）

2、直接材料（02）=直接材料各分项之和

3、租赁费（05）≥房屋租赁费（06）

4、其他（11）≤20%×合计（01）（否则予以错误提示）

表间审核关系

1、“批发和零售企业期间费用构成”：

销售费用（001）=“批发和零售企业利润表”：

销售费用（07）

2、“批发和零售企业期间费用构成”：

管理费用（050）=“批发和零售企业利润表”：

管理费用（08）

3、“批发和零售企业期间费用构成”：

财务费用（120）=“批发和零售企业利润表”：

财务费用（09）

其他

1、除非有明确说明，所有报表中的可填指标都应≥0