营改增后通信行业与通信计价软件升级内容讲解.docx

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营改增后通信行业与通信计价软件升级内容讲解

关于营改税改增值税后通信建设工工程定额

相关内容调整的说明

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税【2016】36号）及《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工程的通知》（建办标【2016】4号）的要求，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税试点，建筑业营业税纳税人由缴纳营业税改为缴纳增值税。

为适应营改增要求，现对《通信建设工程费用定额》（工信部规【2008】75号）等文件相关内容进行调整，现将有关事项说明如下：

一、通信建设工程费用调整的内容

（一）建筑安装工程费中的“税金”改为“销项税额”，销项税额定义为：

按照国家税法规定计入建筑安装工程造价的增值税销项税额。

（二）建筑安装工程费修改为：

建筑安装工程税前造价与销项税额之和

建筑安装工程税前造价为：

人工费、材料费、机械使用费、仪表使用费、措施费、费、企业管理费、利润等各项费用（不包含增值税可抵扣进项税额）之和。

（三）将城市维护建设税，教育费附加税、地方教育费附加税纳入企业管理费中。

二、要素价格调整内容

（一）材料价格

1.将材料原价调整为不含可抵扣进项税额的税前价格。

2.运杂费、运输保险费、采购及保管费、辅助材料费的计价基础调整为：

不含可抵扣进项税额的税前价格。

（二）机械台班单价

调整后的机械台班单价见附件1

（三）仪表台班单价

调整后的仪表台班单价见附件2

三、费用取费调整内容

（一）措施费

对临时设施费、工程车辆使用费、冬雨季施工增加费、生产工具用具使用费的费率进项下列调整：

1.临时设施费

表1临时设施费费率表

工程名称

计算基础

营改增前费率（%）

营改增后费率（%）

距离≤35km

距离＞35km

距离≤35km

距离＞35km

通信设备安装工程

人工费

6.0

12.0

5.28

10.56

通信线路工程

人工费

5.0

10.0

4.4

8.8

通信管道工程

人工费

12.0

15.0

10.56

13.2

2．工程车辆使用费

表2工程车辆使用费费率表

工程名称

计算基数

费率（%）

营改增前

营改增后

无线通信设备安装工程、通信线路工程

人工费

6.0

5.20

有线通信设备安装工程、通信电源设备安装工程、通信管道工程

2.6

2.25

3．冬雨季施工增加费

表3冬雨季施工增加费费率表

工程名称

计算基数

费率（%）

营改增前

营改增后

无线通信设备安装工程（室外部分）

人工费

2

1.9

通信线路工程、通信管道工程

4.生产工具用户使用费

表4生产工具用具使用费费率表

工程名称

计算基数

费率（%）

营改增前

营改增后

通信设备安装工程

人工费

2.0

1.71

通信线路工程、通信管道工程

3.0

2.56

（二）企业管理费

企业管理费中办公费、固定资产使用费、工具用具使用费等内容所包含的进项税额应予扣除。

同时，将城市维护建设税、教育费附加税、地方教育费附加税纳入企业管理费中。

经综合测算得出企业管理费费率。

表5企业管理费费率表

工程名称

计算基数

费率（%）

营改增前

营改增后

通信线路工程、通信设备安装工程

人工费

30.0

32.3

通信管道工程

25.0

27.4

（三）销项税额

销项税额=（人工费+乙供主材费+辅材费+机械使用费+仪表使用费+措施费+规费+企业管理费+利润）×11%+甲供主材费×适用税率。

（注：

甲供主材适用税率为材料采购税率；乙供主材指建筑服务方采购的材料）

四、计价表格调整内容

对汇总表、表一、表二、表四、表五及填表说明进行了修改

五、施行时间

以上调整内容自2016年5月1日起施行。

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期或未取得《建筑工程施工许可证》的，工程合同注明的开工日期在2016年4月40日前的工程项目，可按营改增前的计价依据执行。

超人通信软件“营改增”修改内容

一、通信概预算软件的变化

1、表一预算总表计算时增加了“总价值_除税价、税率、总价值_增值税、总价值_含税价、总价值_外币”对应列，能直观反映项目的总除税额、增值税额、含税额，对应输出报表；

2、表二工程费用结算表中，根据营改增费用的取费调整相应把措施费、企业管理费、税金的费率进行调整。

3、表三工程预算表（甲）此次营改增没有调整，表三（乙）机械表、表三（丙）仪器表根据机械台班、仪表台班单价表进行库的更换。

4、表四器材预算表增加了除税价、税率、增值税、含税价以及除税价合计、增值税合计、含税价合计，能分别设置各类材料的抵扣率计算出材料含税价，对应输出报表。

5、表五工程建设其他费用（甲）可以按照相应标准设置抵扣率，并输出相应报表。

6、营改增之前文件怎样升级为营改增之后文件？

答：

第一步：

在营改增2016版中打开营改增之前文件，然后在“表二工程费用结算表”点击菜单栏上【工程设置】，点击【工程信息】中选择另外一种【工程类型】然后接着选择正确的工程类型，并确定后即可更新过来；

第二步：

在“表三工程机械表乙、工程仪表表丙”中，点击对应的机械仪表参考下面机械仪表库中单价修改上面机械仪表单价；

第三步：

在“表四主材汇总表”中，在【除税价】列录入主材除税单价，在【税率】录入除税率，软件自动算出含税单价，这样就升级完成。

二、通信清单计价软件变化

1、增加“通信建设工程预算定额（2016）”定额库，区分“通信建设工程预算定额（2008）”库。

2、分部分项窗口右键增加【子目处理】→【一键重套定额】更换营改增后定额，实现一键更换定额中的机械仪表。

3、工料机分析窗口增加除税价、增值税率、含税价三列，并在【调整】按钮中增加一键设置税率，也可以一键设置原定额价为含税价。

4、工程总价表中修改把税金改成销项税额，并把费率改成11%。

5、输出表格增加了“主要材料价格表（营改增）、工料机汇总表（营改增）”。

6、通信工程量清单计价软件营改增前的文件怎么升级为营改增之后的文件？

答：

第一步：

在营改增2016版中新建一个新的工程文件，然后点击菜单栏上【工程】→【引用工程造价文件】，找到营改增前的工程文件，点击【打开】之后在左边框中选择要导入的内容，点击确定，此时原工程中的清单和定额全部导入进来。

第二步：

在【分部分项工程量清单】界面点击鼠标右键【子目处理】→【一键重套定额】，弹出窗口点击【是】，此操作把营改增升级的机械仪表升级完成

第三步：

在工料机分析窗口，点击【调整】按钮一键设置【增值税率】并把定额价还原为含税价，确定后在单独修改个别主材的增值税率，单击菜单栏上【汇总计算】即可