审计专业相关知识.docx

审计专业相关知识.docx

《审计专业相关知识.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计专业相关知识.docx（41页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

审计专业相关知识

2014年审计专业技术初、中级资格考试大纲

科目一审计专业相关知识

第一部分宏观经济学基础

一、概论

【审计师资格考试要求】

（一）市场失灵与政府干预

1掌握市场失灵的几种情况：

公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响

2熟悉政府对市场失灵相应的干预手段

3了解政府干预经济的主要阶段

4了解宏观经济学的产生和研究对象

（二）国民收入核算

1掌握总供给与总需求的含义

2掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系

3掌握国民收入核算的收入法和支出法

4熟悉储蓄与投资恒等式

（三）宏观经济政策目标

掌握宏观经济政策的四个目标：

物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡

【初级资格考试要求】

（一）市场失灵与政府干预

1掌握市场失灵的几种情况：

公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响

2熟悉政府对市场失灵相应的干预手段

3了解宏观经济学的产生和研究对象

4了解政府干预经济的主要阶段

（二）国民收入核算

1掌握总供给与总需求的含义

2掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系

3掌握国民收入核算的收入法和支出法

4熟悉储蓄与投资恒等式

（三）宏观经济政策目标

掌握宏观经济政策的四个目标：

物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡

二、财政政策分析

【审计师资格考试要求】

（一）财政收入

1掌握财政收入的分类

2掌握税收和公债的含义、分类及运用

3掌握非税收入的内容

（二）财政支出

1掌握财政支出的功能分类

2掌握购买性支出和转移性支出的含义

3熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响

4熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素

5了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构

（三）财政政策分析

1掌握财政政策的目标

2掌握财政政策的类型

3掌握财政政策的“挤出效应”

4熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理

5熟悉财政政策的内在稳定器作用

【初级资格考试要求】

（一）财政收入

1掌握财政收入的分类

2掌握税收和公债的含义、分类及运用

3熟悉非税收入的内容

（二）财政支出

1掌握财政支出的功能分类

2掌握购买性支出和转移性支出的含义

3熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素

4了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响

5了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构

（三）财政政策分析

1掌握财政政策的目标

2掌握财政政策的类型

3熟悉财政政策的“挤出效应”

4熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理

5熟悉财政政策的内在稳定器作用

三、货币政策分析

【审计师资格考试要求】

（一）金融体系

1掌握金融市场的要素、类型和功能

2熟悉金融机构体系的一般构成和作用

3了解我国现行的金融机构

（二）货币政策分析

1掌握货币政策目标

2掌握货币政策工具的原理与运用

3掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理

4熟悉货币政策目标的统一与冲突

5熟悉金融风险管理体制和一般程序

（三）财政政策与货币政策的搭配

1掌握财政政策与货币政策的协调与配合

2熟悉财政政策与货币政策的功能差异

【初级资格考试要求】

（一）金融体系

1掌握金融市场的要素、类型和功能

2熟悉金融机构体系的一般构成和作用

3了解我国现行的金融机构

（二）货币政策分析

1掌握货币政策目标

2掌握货币政策工具的原理与运用

3熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理

4熟悉货币政策目标的统一与冲突

5了解金融风险管理体制和一般程序

四、开放经济中的宏观政策分析

【审计师资格考试要求】

（一）汇率与汇率制度

1掌握外汇和汇率的含义与类别

2掌握汇率制度

3熟悉外汇风险及其管理

（二）国际收支

1掌握国际收支的含义、项目分类和国际收支平衡表

2掌握国际收支失衡的含义和原因

3掌握国际贸易理论与政策运用

4熟悉国际收支的差额

5熟悉国际收支调节方式

（三）开放经济中的宏观经济政策分析

1熟悉开放经济中的总供给、总需求和国民收入均衡

2了解开放经济中的宏观经济政策配合

第二部分企业财务管理

一、财务管理基础

【审计师资格考试要求】

（一）财务管理概述

1掌握财务活动的过程

2掌握财务管理的含义与内容

3掌握财务管理的职能

4熟悉财务关系的类型

5熟悉财务管理的目标

（二）货币时间价值

1掌握货币时间价值的原理与应用

2掌握复利终值和现值的计算与运用

3掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用

4掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用

5熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用

（三）投资风险报酬

1掌握投资风险与报酬及其关系

2掌握单项投资风险报酬率的计算与运用

3掌握投资组合的风险类型

4熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用

【初级资格考试要求】

（一）财务管理概述

1掌握财务活动的过程

2掌握财务管理的含义与内容

3掌握财务管理的职能

4熟悉财务关系的类型

5熟悉财务管理的目标

（二）货币时间价值

1掌握货币时间价值的原理与应用

2掌握复利终值和现值的计算与运用

3掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用

4熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用

5了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用

（三）投资风险报酬

1掌握投资风险与报酬及其关系

2熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用

3熟悉投资组合的风险类型

4了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用

二、财务战略和预算

【审计师资格考试要求】

（一）财务战略

1熟悉财务战略的特征与类型

2熟悉企业财务战略的规划

（二）经营预算

1掌握经营预算的构成

2掌握固定预算和弹性预算的方法与运用

3掌握定期预算和滚动预算的特点

4掌握零基预算和增量预算的特点

5熟悉经营预算的编制

（三）财务预算

1掌握财务预算的构成

2了解预算现金流量表的编制

3了解预算利润表的编制

4了解预算资产负债表的编制

【初级资格考试要求】

（一）财务战略

1熟悉财务战略的特征与类型

2了解企业财务战略的规划

（二）经营预算

1掌握经营预算的构成

2掌握固定预算和弹性预算的方法与运用

3熟悉定期预算和滚动预算的特点

4熟悉零基预算和增量预算的特点

5了解经营预算的编制

（三）财务预算

1掌握财务预算的构成

2了解预算现金流量表的编制

3了解预算利润表的编制

4了解预算资产负债表的编制

三、投资决策管理

【审计师资格考试要求】

（一）投资现金流量

1掌握债券投资现金流量的计算与运用

2掌握股票投资现金流量的估计方法

3掌握项目投资现金流量的计算与运用

（二）证券投资决策

1掌握债券和股票投资的估值方法与运用

2熟悉债券和股票投资的风险

3熟悉债券和股票投资收益率的计算与运用

（三）项目投资决策

1掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法

2了解具体情况下项目投资决策方法的应用

【初级资格考试要求】

（一）投资现金流量

1掌握债券投资现金流量的计算与运用

2掌握股票投资现金流量的估计方法

3掌握项目投资现金流量的计算与运用

（二）证券投资决策

1熟悉债券和股票投资的估值方法与运用

2熟悉债券和股票投资的风险

3了解债券和股票投资收益率的计算与运用

（三）项目投资决策

1掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法

2了解具体情况下项目投资决策方法的应用

四、筹资决策管理

【审计师资格考试要求】

（一）长期筹资方式

1掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

2掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

3熟悉股票发行定价的定价基础和实际定价方式

4熟悉债券发行与价格决策

5熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资

（二）资本成本

1掌握资本成本的作用

2掌握个别资本成本计算与运用

3熟悉综合资本成本计算与运用

（三）杠杆原理

1掌握成本习性、边际贡献与息税前利润

2掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用

3熟悉杠杆原理与风险的关系

（四）资本结构决策

1掌握资本结构决策的含义与意义

2熟悉资本结构决策的方法与运用

3了解影响资本结构的定性因素

【初级资格考试要求】

（一）长期筹资方式

1掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

2掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点

3熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资

4了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式

5了解债券发行与价格决策

（二）资本成本

1掌握资本成本的作用

2熟悉个别资本成本计算与运用

3了解综合资本成本计算与运用

（三）杠杆原理

1掌握成本习性、边际贡献与息税前利润

2掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用

3熟悉杠杆原理与风险的关系

（四）资本结构决策

1掌握资本结构决策的含义与意义

2了解资本结构决策的方法与运用

3了解影响资本结构的定性因素

五、营运资本管理

【审计师资格考试要求】

（一）资产组合与筹资组合

1掌握资产组合策略与筹资组合策略

2熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

（二）流动资产管理

1掌握现金持有目的与现金管理目标

2掌握现金支出的内部控制

3掌握现金集中管理制度

4掌握应收账款的功能、成本与管理目标

5掌握信用政策的内容及其财务评价

6掌握存货的成本与经济订货批量

7熟悉ABC分类管理

（三）流动负债管理

1掌握各类短期银行借款

2掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

3熟悉短期融资券的发行和优缺点

【初级资格考试要求】

（一）资产组合与筹资组合

1掌握资产组合策略与筹资组合策略

2熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素

（二）流动资产管理

1掌握现金持有目的与现金管理目标

2掌握信用政策的内容及其财务评价

3掌握存货的成本与经济订货批量

4熟悉现金支出的内部控制

5熟悉应收账款的功能、成本与管理目标

6了解现金集中管理制度

7了解ABC分类管理

（三）流动负债管理

1掌握各类短期银行借款

2掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

3了解短期融资券的发行和优缺点

六、利润及其分配管理

【审计师资格考试要求】

（一）利润管理

1掌握利润构成的内容

2熟悉利润控制的方法

（二）非股份制企业利润分配

1掌握利润分配的基本程序

2掌握利润分配项目

3熟悉利润分配的原则

（三）股份制企业利润分配

1掌握影响股利政策的因素

2掌握股利政策的类型与应用

3掌握股利支付方式

4熟悉利润分配的特点

5熟悉股利政策的基本理论

6熟悉股利发放程序

【初级资格考试要求】

（一）利润管理

1掌握利润构成的内容

2了解利润控制的方法

（二）非股份制企业利润分配

1掌握利润分配的基本程序

2掌握利润分配项目

3了解利润分配的原则

（三）股份制企业利润分配

1掌握股利政策的类型与应用

2掌握股利支付方式

3熟悉影响股利政策的因素

4熟悉股利政策的基本理论

5了解利润分配的特点

6了解股利发放程序

七、财务分析与绩效评价

【审计师资格考试要求】

（一）财务比率分析

掌握财务比率分析方法与应用

（二）财务趋势和综合分析

1掌握财务趋势分析方法与应用

2熟悉财务综合分析方法与应用

（三）企业绩效评价

1熟悉企业绩效评价方法

2了解国有企业综合绩效评价的内容和指标

【初级资格考试要求】

（一）财务比率分析

掌握财务比率分析方法与应用

（二）财务趋势和综合分析

1熟悉财务趋势分析方法与应用

2了解财务综合分析方法与应用

第三部分企业财务会计

一、概论

【审计师资格考试要求】

（一）会计目标和会计要素

1熟悉会计要素的构成和特征

2了解会计目标

（二）会计核算的基本前提

掌握会计核算的基本前提

（三）会计信息质量要求

掌握会计信息的质量要求

（四）会计计量

熟悉会计的计量属性

【初级资格考试要求】

（一）会计目标和会计要素

1熟悉会计要素的构成和特征

2了解会计目标

（二）会计核算的基本前提

掌握会计核算的基本前提

（三）会计信息质量要求

掌握会计信息的质量要求

（四）会计计量

熟悉会计的计量属性

二、流动资产

【审计师资格考试要求】

（一）货币资金

1掌握现金日常收支管理的主要内容

2掌握银行存款的核对

3掌握其他货币资金的内容与核算

4熟悉银行结算方式的种类

5了解库存现金的使用范围和限额

6了解银行存款开户的管理

（二）交易性金融资产

1掌握交易性金融资产取得

2掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息

3掌握交易性金融资产的期末计价

4掌握交易性金融资产的出售

5了解交易性金融资产的含义

（三）应收及预付款项

1掌握应收票据的性质与核算

2掌握应收账款的入账金额和核算

3掌握坏账的核算

4了解应收账款的性质与范围

5了解预付账款、其他应收款的核算

（四）存货

1掌握存货取得、存货发出的计价与核算

2掌握存货的期末计价

3掌握存货的清查

【初级资格考试要求】

（一）货币资金

1掌握银行存款的核对

2掌握其他货币资金的内容与核算

3熟悉银行结算方式的种类

4熟悉现金日常收支管理的主要内容

5了解库存现金的使用范围和限额

6了解银行存款开户的管理

（二）交易性金融资产

1掌握交易性金融资产取得

2掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息

3了解交易性金融资产的含义

4了解交易性金融资产的期末计价

5了解交易性金融资产的出售

（三）应收及预付款项

1掌握应收票据的性质与核算

2掌握应收账款的入账金额和核算

3掌握坏账的核算

4了解应收账款的性质与范围

5了解预付账款、其他应收款的核算

（四）存货

1掌握存货取得、存货发出的计价与核算

2熟悉存货的清查

3了解存货的期末计价

三、非流动资产

（一）

【审计师资格考试要求】

（一）可供出售金融资产

熟悉可供出售金融资产的核算

（二）持有至到期投资

1掌握持有至到期投资的取得和收益

2掌握持有至到期投资的到期

3熟悉持有至到期投资的减值

（三）长期股权投资

1掌握长期股权投资的取得

2掌握长期股权投资核算的成本法

3掌握长期股权投资核算的权益法

4熟悉长期股权投资的减值

5熟悉长期股权投资的处置

（四）投资性房地产

熟悉投资性房地产的核算

【初级资格考试要求】

（一）可供出售金融资产

了解可供出售金融资产的核算

（二）持有至到期投资

1掌握持有至到期投资的取得和收益

2掌握持有至到期投资的到期

3了解持有至到期投资的减值

（三）长期股权投资

1掌握长期股权投资的取得

2熟悉长期股权投资核算的成本法

3熟悉长期股权投资核算的权益法

4了解长期股权投资的减值

5了解长期股权投资的处置

四、非流动资产

（二）

【审计师资格考试要求】

（一）固定资产

1掌握固定资产的取得

2掌握固定资产折旧的范围

3掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算

4掌握固定资产的减值

5掌握固定资产的处置

6掌握固定资产的清查

7熟悉固定资产的后续支出

（二）无形资产及商誉

1掌握无形资产的取得

2掌握无形资产的摊销

3掌握无形资产的减值

4掌握无形资产的处置

5掌握商誉的取得

6熟悉无形资产的特征

7了解商誉的期末计价

（三）长期应收款与长期待摊费用

1掌握长期应收款的核算

2掌握长期待摊费用的核算

【初级资格考试要求】

（一）固定资产

1掌握固定资产的取得

2掌握固定资产折旧的范围

3掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算

4掌握固定资产的处置

5熟悉固定资产的清查

6了解固定资产的后续支出

7了解固定资产的减值

（二）无形资产及商誉

1掌握无形资产的取得

2掌握无形资产的摊销

3掌握无形资产的处置

4了解无形资产的特征

5了解无形资产的减值

6了解商誉的取得

7了解商誉的期末计价

五、流动负债

【审计师资格考试要求】

（一）短期借款

1掌握短期借款的核算

2了解短期借款的特点

（二）应付及预收款项

1掌握应付票据的核算

2掌握应付账款的核算

3掌握预收账款的核算

4熟悉其他应付款的核算

（三）应付职工薪酬

1掌握应付工资和应付福利费的核算

2掌握应付社会保险费及住房公积金的核算

3掌握其他应付职工薪酬的核算

4熟悉职工薪酬的内容

（四）应交税费

1掌握一般纳税人应交增值税的核算

2熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算

3熟悉其他应交税费的核算

4了解小规模纳税人的应交增值税的核算

【初级资格考试要求】

（一）短期借款

1掌握短期借款的核算

2了解短期借款的特点

（二）应付及预收款项

1掌握应付票据的核算

2掌握应付账款的核算

3掌握预收账款的核算

4熟悉其他应付款的核算

（三）应付职工薪酬

1掌握应付工资和应付福利费的核算

2熟悉职工薪酬的内容

3了解应付社会保险费及住房公积金的核算

4了解其他应付职工薪酬的核算

（四）应交税费

1掌握一般纳税人应交增值税的核算

2熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算

3了解其他应交税费的核算

4了解小规模纳税人应交增值税的核算

六、非流动负债

【审计师资格考试要求】

（一）长期借款

1掌握长期借款取得和偿还的核算

2掌握长期借款的借款费用的核算

3了解长期借款的含义

（二）应付债券

掌握应付债券的核算

（三）长期应付款和专项应付款

1掌握长期应付款的核算

2掌握专项应付款的核算

（四）预计负债

1掌握预计负债的核算

2熟悉或有事项的内容

【初级资格考试要求】

（一）长期借款

1掌握长期借款取得和偿还的核算

2了解长期借款的借款费用的核算

3了解长期借款的含义

（二）应付债券

掌握应付债券的核算

七、所有者权益

【审计师资格考试要求】

（一）投入资本

1掌握实收资本的核算

2掌握股本的核算

3熟悉企业组织形式对投入资本核算的影响

（二）资本公积

1掌握资本溢价（或股本溢价）的核算

2掌握其他资本公积的核算

（三）留存收益

掌握留存收益的核算

【初级资格考试要求】

（一）投入资本

1掌握实收资本的核算

2掌握股本的核算

3了解企业组织形式对投入资本核算的影响

（二）资本公积

1掌握资本溢价（或股本溢价）的核算

2了解其他资本公积的核算

（三）留存收益

掌握留存收益的核算

八、收入、费用及利润

【审计师资格考试要求】

（一）收入、费用和利润概述

1掌握销售商品收入的确认条件

2掌握提供劳务收入的确认与计量

3掌握让渡资产使用权收入的确认条件

4熟悉费用的确认标准

5了解收入的范围

6了解费用的范围

7了解利润的构成

（二）利润总额的形成

1掌握营业收入与营业成本的核算

2掌握营业税金及附加的核算

3掌握期间费用的核算

4掌握资产减值损失的核算

5掌握公允价值变动损益的核算

6掌握投资收益的核算

7掌握营业外收支的核算

8了解本年利润的结转

（三）所得税费用

1掌握应纳税所得额的确定

2掌握所得税费用的构成

3掌握暂时性差异的确定

4熟悉资产和负债计税基础的确定

5了解递延所得税资产和递延所得税负债的核算

（四）利润分配

1掌握利润分配的顺序

2掌握利润分配的核算

【初级资格考试要求】

（一）收入、费用和利润概述

1掌握销售商品收入的确认条件

2熟悉提供劳务收入的确认与计量

3熟悉让渡资产使用权收入的确认条件

4熟悉费用的确认标准

5了解收入的范围

6了解费用的范围

7了解利润的构成

（二）利润总额的形成

1掌握营业收入与营业成本的核算

2掌握营业税金及附加的核算

3掌握期间费用的核算

4掌握公允价值变动损益的核算

5掌握投资收益的核算

6掌握营业外收支的核算

7了解资产减值损失的核算

8了解本年利润的结转

（三）所得税费用

了解所得税费用的核算

（四）利润分配

1掌握利润分配的顺序

2熟悉利润分配的核算

九、财务报告

【审计师资格考试要求】

（一）财务报告概述

了解财务报告的结构和编制要求

（二）资产负债表

1熟悉资产负债表的结构

2熟悉资产负债表的编制方法

（三）利润表

1熟悉利润表的结构

2熟悉利润表的编制方法

（四）所有者权益变动表

1熟悉所有者权益变动表的构成

2熟悉所有者权益变动表的编制方法

（五）现金流量表

1熟悉现金流量表的编制基础和现金流量的分类

2熟悉现金流量表的编制方法

（六）资产负债表日后事项

1熟悉资产负债表日后事项的含义

2熟悉资产负债表日后调整事项的主要内容

3熟悉资产负债表日后调整事项的账务处理方法

4熟悉资产负债表日后非调整事项的主要内容

（七）财务