企业财务报告披露格式.docx

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企业财务报告披露格式

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企业财务报告披露格式

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财务报告披露格式

（一）审计报告

注：

如果财务报告被出具非标准无保留意见，请上市公司自行在报告摘要中列示涉及事项的有关附注。

（二）财务报表

合并资产负债表

编制单位：

_________________________________

单位：

币种：

法定代表人：

_____________主管会计工作负责人：

_____________会计机构负责人：

_____________

母公司资产负债表

单位：

币种：

合并利润表

单位：

币种：

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：

______________元。

法定代表人：

_____________主管会计工作负责人：

_____________会计机构负责人：

_____________

注：

财务费用涉及金融业务需单独列示汇兑收益项目。

母公司利润表

单位：

币种：

合并现金流量表

单位：

币种：

母公司现金流量表

单位：

币种：

合并所有者权益变动表

单位：

币种：

母公司所有者权益变动表

单位：

币种：

（三）公司基本情况

（四）公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础

2、遵循企业会计准则的声明

3、会计期间

4、记账本位币

注：

若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

6、合并财务报表的编制方法

（1）

（2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。

7、现金及现金等价物的确定标准

8、外币业务和外币报表折算

注：

说明发生外币交易时折算汇率的确定、在资产负债表日外币项目采用的折算方法、汇兑损益的处理方法、外币报表折算的会计处理方法。

9、金融工具

注：

说明金融工具的分类、确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；金融负债终止确认条件；金融资产和金融负债的公允价值确定方法，包括因继续涉入形成的金融资产和金融负债的公允价值确定方法；金融资产（此处不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法。

（3）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。

10、应收款项

（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：

（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：

（3）

11、存货

（1）存货的分类

（2）发出存货的计价方法

注：

存货计价方法有先进先出法、加权平均法、个别认定法、其他。

如选择其他，请在文本框中说明

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

（4）存货的盘存制度

注：

存货盘存制度有永续盘存制、定期盘存制，其他。

如选择其他，请在文本框中说明

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品

包装物

12、长期股权投资

（1）初始投资成本确定

（2）后续计量及损益确认方法

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

（4）减值测试方法及简直准备计提方法

13、投资性房地产

注：

（1）采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；

（2）采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

（2）各类固定资产的折旧方法

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

（5）其他说明

15、在建工程

16、借款费用

17、生物资产

18、油气资产

19、无形资产

20、长期待摊费用

21、附回购条件的资产转让

22、预计负债

23、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类

（2）权益工具公允价值的确定方法

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

24、回购本公司股份

25、收入

26、政府补助

27、递延所得税资产/递延所得税负债

28、经营租赁、融资租赁

29、持有待售资产

30、资产证券化业务

31、套期会计

32、主要会计政策、会计估计的变更

会计政策变更

单位：

币种：

（2）会计估计变更

单位：

币种：

33、前期会计差错更正

单位：

币种：

（1）追溯重述法

（2）未来适用法

34、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法

（五）税项

1、主要税种及税率

各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的，应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率。

2、税收优惠及批文

注：

存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。

对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。

享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。

3、其他说明

（六）企业合并及合并财务报表

1、子公司情况

（1）通过设立或投资等方式取得的子公司

单位：

币种：

（2）同一控制下企业合并取得的子公司

单位：

币种：

（3）非同一控制下企业合并取得的子公司

单位：

币种：

2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

□适用□不适用

3、合并范围发生变更的说明

□适用□不适用

注：

持有半数及半数以上表决权比例但未纳入合并范围，或持有半数及半数以下表决权比例，但纳入合并范围，需要详细说明原因，不能只填写是否控制。

4、本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体

（1）本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

（2）本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

5、本期发生的同一控制下企业合并

6、本期发生的非同一控制下企业合并

7、本期出售丧失控制权的股权而减少子公司

8、本期发生的反向购买

9、本期发生的吸收合并

10、境外经营实体主要报表项目的折算汇率

（七）合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：

如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明：

2、交易性金融资产

（1）单位：

币种：

（2）变现有限制的交易性金融资产

（3）交易性金融资产的说明

3、应收票据

（1）应收票据分类

单位：

币种：

（2）期末公司已质押的应收票据情况：

单位：

币种：

注：

披露金额最大的前五项已质押的应收票据。

（3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况

单位：

币种：

注：

披露金额最大的前五名。

如有已贴现或质押的商业承兑票据，请说明：

4、应收股利

单位：

币种：

应收股利的说明：

5、应收利息

（1）应收利息

单位：

币种：

（2）逾期利息：

（3）应收利息的说明：

6、应收账款

（1）应收账款按种类披露：

单位：

币种：

应收账款种类的说明：

（2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：

单位：

币种：

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款：

单位：

币种：

注：

信用风险特征组合确定的计提方法为账龄分析法的公司须填写本表，其他公司根据实际情况填写。

如填写一年以内其中项，请将其中项合计填入“一年以内”。

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明：

（3）本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。

披露本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额，重组前累计已计提的坏账准备精明。

（4）说明本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏账准备。

（5）本报告期实际核销的应收账款情况

单位：

币种：

应收账款核销说明：

（6）本报告期应收账款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况

□适用□不适用

单位：

币种：

（7）应收账款金额前五名单位情况

单位：

币种：

注：

“单位名称”和“与本公司关系”公司根据实际需要填写。

（8）应收关联方账款情况

单位：

币种：

（9）终止确认的应收款项情况

（10）以应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

7、其他应收款

（1）其他应收款按种类披露：

单位：

币种：

其他应收款种类的说明：

（2）期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提：

单位：

币种：

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款

单位：

币种：

注：

信用风险特征组合确定的计提方法为账龄分析法的公司必须填写下表，其他公司根据实际情况填写。

如填写一年以内其中项，请将其中项合计填入“一年以内”。

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款的说明：

（3）本报告期前已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。

披露本期通过重组等其他方式收回的其他应收款金额，重组前累计已计提的坏账准备。

（4）本报告期实际核销的其他应收款情况

其他应收款核销说明：

（5）本报告期其他应收款中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况

□适用□不适用

单位：

币种：

（6）金额较大的其他应收款的性质或内容

（7）其他应收款金额前五名单位情况

单位：

币种：

注：

“单位名称”和“与本公司关系”公司根据实际需要填写。

（8）应收关联方款项

单位：

币种：

（9）终止确认的其他应收款项情况

（10）以其他应收款项为标的进行证券化的，列示继续涉入形成的资产、负债的金额

8、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：

币种：

预付款项账龄的说明：

（2）预付款项金额前五名单位情况

单位：

币种：

预付款项主要单位的说明：

（3）本报告期预付款项中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况

□适用□不适用

单位：

币种：

（4）预付款项的说明：

9、存货

（1）存货分类

单位：

币种：

（2）存货跌价准备

单位：

币种：

（3）存货跌价准备情况

存货的说明（存货期末余额中含有借款费用资本化金额的，应予以披露）：

11、其他流动资产

单位：

币种：

其他流动资产说明：

12、可供出售金融资产

（1）可供出售金融资产情况

单位：

币种：

本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额____________________元，该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例_____________________%。

可供出售金融资产的说明

（2）可供出售金融资产的长期债权投资

单位：

币种：

可供出售金融资产的长期债权投资的说明，存在现售期限的可供出售金融资产，应逐项披露其限售期限：

13、持有至到期投资

（1）持有至到期投资情况

单位：

币种：

持有至到期投资的说明：

（2）本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况

单位：

币种：

本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况说明

14、长期应收款

单位：

币种：

15、对合营企业投资和联营企业投资

单位：

币种：

合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的说明：

16、长期股权投资

（1）

单位：

币种：

（2）向投资企业转移资金的能力受到限制的有关情况

长期股权投资的说明，对有限售条件的长期股权投资应说明：

17、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产

□适用□不适用

单位：

币种：

本期折旧和摊销额________。

投资性房地产本期减值准备计提额________。

（2）按公允价值计量的投资性房地产

单位：

币种：

说明报告期内改变计量模式的投资性房地产和未办妥产权证书的投资性房地产有关情况，说明未办妥产权证书的原因和预计办结时间：

18、固定资产

（1）固定资产情况

单位：

币种：

本期折旧额_______________。

本期由在建工程转入固定资产原价为____________。

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：

币种：

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况

单位：

币种：

（4）通过经营租赁租出的固定资产

单位：

币种：

（5）期末持有待售的固定资产情况

单位：

币种：

（6）未办妥产权证书的固定资产情况

固定资产说明：

19、在建工程

（1）单位：

币种：

（2）重大在建工程项目变动情况

单位：

币种：

在建工程项目变动情况的说明：

（3）在建工程减值准备

单位：

币种：

（4）重大在建工程的工程进度情况

在建工程的说明：

20、工程物资

单位：

币种：

工程物资的说明：

21、固定资产清理

单位：

币种：

说明转入固定资产清理起始时间已超过1年的固定资产清理进展情况：

22、生产性生物资产

（1）以成本计量

□适用□不适用

单位：

币种：

（2）以公允价值计量

□适用□不适用

单位：

币种：

生产性生物资产的说明

23、油气资产

单位：

币种：

油气资产的说明：

24、无形资产

（1）无形资产情况

单位：

币种：

本期摊销额______________。

无形资产的说明：

（2）公司开发项目支出

单位：

币种：

本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例_____。

通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例______。

公司开发项目的说明，包括本期发生的单项价值在100万元以上且以评估值为入账依据的，应披露评估机构名称、评估方法：

25、商誉

单位：

币种：

说明商誉的减值测试方法和减值准备计提方法：

26、长期待摊费用

单位：

币种：

长期待摊费用的说明：

27、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，请填写表格

（一）；若递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，请填写表格

（二）。

（一）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示

（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

单位：

币种：

（2）未确认递延所得税资产明细

单位：

币种：

注：

列示由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：

币种：

注：

无法在资产负债表日确定全部可抵扣亏损情况的，可只填写能确定部分的金额及其到期年度，并在备注栏予以说明。

（4）引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异

单位：

币种：

（二）递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）互抵后的递延所得税资产及负债的组成项目

单位：

币种：

（2）递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细

单位：

币种：

递延所得税资产和递延所得税负债的说明：

28、资产减值准备明细

单位：

币种：

资产减值明细情况的说明：

29、其他非流动资产

单位：

币种：

其他非流动资产的说明：

30、短期借款

（1）短期借款分类：

单位：

币种：

短期借款分类的说明：

（2）已到期未偿还的短期借款情况：

单位：

币种：

资产负债表日后已偿还金额_______。

短期借款的说明，包括已到期短期借款获展期的，说明展期条件、新的到期日：

31、交易性金融负债

单位：

币种：

交易性金融负债的说明：

32、应付票据

单位：

币种：

下一会计期间将到期的金额_________。

应付票据的说明：

33、应付账款

（1）

（2）本报告期应付账款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况

□适用□不适用

单位：

币种：

账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

34、预收款项

（1）

（2）本报告期预收款项中预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方情况：

□适用□不适用

单位：

币种：

账龄超过1年的大额预收款项情况的说明：

35、应付职工薪酬

单位：

币种：

应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额________。

工会经费和职工教育经费金额________，非货币性福利金额__________，因解除劳动关系给予补偿_______。

应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排：

36、应交税费

单位：

币种：

应交税费说明，所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税所得额相互调剂的，应说明税款计算过程：

37、应付利息

单位：

币种：

应付利息说明：

38、应付股利

单位：

币种：

应付股利的说明：

39、其他应付款

（1）

（2）本报告期其他应付款中应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方情况

□适用□不适用

单位：

币种：

（3）账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明

（4）对于金额较大的其他应付款，应说明内容

40、预计负债

单位：

币种：

预计负债说明：

41、1年内到期的非流动负债

1、

单位：

币种：

2、1年内到期的长期借款

（1）1年内到期的长期借款

单位：

币种：

1年内到期的长期借款中属于逾期借款获得展期的金额_______。

（2）金额前五名的1年内到期的长期借款

单位：

币种：

（3）1年内到期的长期借款中的逾期借款

单位：

币种：

资产负债表日后已偿还的金额______。

1年内到期的长期借款说明：

3、1年内到期的应付债券

单位：

币种：

1年内到期的应付债券说明：

4、1年内到期的长期应付款

单位：

币种：

注：

披露金额前五名的情况。

1年内到期的长期应付款的说明：

42、其他流动负债

单位：

币种：

其他流动负债说明：

43、长期借款

（1）长期借款分类

单位：

币种：

长期借款分类的说明：

（2）金额前五名的长期借款

单位：

长期借款说明，因逾期借款获得展期形成的长期借款，应说明获得展期的条件、本金、利息、预计还款安排等：

44、应付债券

单位：

币种：

应付债券说明，包括可转换公司债券的转股条件、转股时间：

45、长期应付款

（1）金额前五名长期应付款情况

单位：

币种：

（2）长期应付款中的应付融资租赁款明细

由独立第三方为公司融资租赁提供担保的金额_______。

长期应付款的说明：

46、专项应付款

单位：

币种：

专项应付款说明：

47、其他非流动负债

单位：

币种：

其他非流动负债说明，包括本期取得的各类与资产相关、与收益相关的政府补助及其期末金额：

48、股本

单位：

股本变动情况说明，本报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号；运行不足3年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况；有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况：

49、库存股

库存股情况说明：

50、专项储备

专项储备情况说明：

51、资本公积

单位：

币种：

资本公积说明：

52、盈余公积

单位：

币种：

盈余公积说明，用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议：

53、一般风险准备

一般风险准备情况说明：

54、未分配利润

单位：

币种：

调整年初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响年初未分配利润__________________元。

2）、由于会计政策变更，影响年初未分配利润____________________________元。

3）、由于重大会计差错更正，影响年初未分配利润______________________元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响年初未分配利润____________________元。

5）、其他调整合计影响年初未分配利润____________________元。

未分配利润说明，对于首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以说明；如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露应付股利中老股东享有的经审计的利润数：

55、营业收入、营业成本

（1）营业收入

单位：

币种：

（2）主营业务（分行业）

□适用□不适用

单位：

币种：

（3）主营业务（分产品）

□适用□不适用

单位：

币种：

（4）主营业务（分地区）

□适用□不适用

单位：

币种：

（5）公司前五名客户的营业收入情况

单位：

币种：

营业收入的说明

56、合同项目收入

□适用□不适用

单位：

币种：

注：

披露单项合同本期确认收入占营业收入10%以上的项目。

合同项目的说明：

57、营业税金及附加

单位：

币种：

营业税金及附加的说明：

58、公允价值变动收益

单位：

币种：

公允价值变动收益的说明：

59、投资收益

（1）投资收益明细情况

单位：

币种：

（2）按成本法核算的长期股权投资收益

单位：

币种：

注：

1、本期未取得投资收益的，不在本表填列；

2、仅列示投资收益占利润总额5%以上的投资单位，或占利润总额比例最高的前5家投资单位。

（3）按权益法核算的长期股权投资收益：

单位：

币种：

注：

1、本期未取得投资收益的，不在本表填列；

2、仅列示投资收益占利润总额5%以上的投资单位，或占利润总额比例最高的前5家投资单位。

投资收益的说明，若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。

若不存在此类重大限制，也应做出说明：

60、资产减值损失

单位：

币种：

61、营业外收入

（1）单位：

币种：

（2）政府补助明细

营业外收入说明：

62、营业外支出

单位：

币种：

营业外支出说明：

63、所得税费用

单位：

币种：

64、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

65、其他综合收益

其他综合收益说明：

66、现金流量表项目注释

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

单位：

币种：

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

单位：

币种：

支付的其他