会计实习资料太湖机械厂DOC 135页.docx

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会计实习资料太湖机械厂DOC135页

一、企业基本情况：

（一）企业名称——太湖机械厂

太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12号，电话8878666，该企业为一般纳税人，纳税人登记号：

3703088，主要生产甲、乙两种产品，全厂设有一个基本生产车间，两个辅助生产车间（机修车间、供汽车间），一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。

（二）核算体制与方法

太湖机械厂实行厂部一级核算，采用科目汇总表核算形式，每旬汇总登记总账一次。

核算方法：

采用新企业会计准则。

记账方法：

采用借贷记账法；

记账凭证：

采用通用记账凭证形式。

（三）人员分工

厂长：

王伟

财务科长：

杨为

审核员：

张梅

记账员：

李晓

出纳员：

赵可

仓库保管员：

陈青

（四）生产特点

太湖机械厂采用大量单步骤生产，平时从仓库领用材料圆钢、生铁，进行加工，生产出甲产品、乙产品，产品生产完工验收合格后，送交仓库。

（五）内部核算制度

1、货币资金核算

库存库存现金管理：

实行限额管理，库存现金的使用按《库存现金管理暂行条理》的规定执行。

银行存款管理：

太湖机械厂在太湖市工商银行中心路办事处开设了一个生产周转使用的结算账户为：

888999，在太湖市工商银行证券公司办事处开设了“其他货币资金——存出投资额”专户，账号为618568。

备用金管理：

采购人员及其他人员出差，预支差旅费，出差回来一次结清；行政科备用金实行定额备用金制度。

结算方式：

有库存现金、库存现金支票、转账支票、银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。

2、销售和收款

销售产品：

收到的库存现金以及各种票据当日送存银行。

销售时若有库存现金折扣，在实际发生时确认为当期财务费用，库存现金折扣只折扣价款，不折扣增值税。

坏账处理：

每年末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备（包括应收账款、其他应收款），提取比例为应收账款、其他应收款账户余额的5‰。

票据管理：

对带息商业汇票，统一给出年利率，需贴现的按情况进行换算，对需按日计算利息、贴现利息的，采用算尾不算头的方法计算天数；对跨年度的带息商业汇票，年末应计提票据应计利息，计入票据账面价值。

3、工资管理

发放工资时由银行代发，企业代扣的个人所得税费用用“应交税费”，代扣住房公积金用“应交税费”，其他代扣款均采用“其他应付款”科目。

工资采用先发放后分配的办法。

按工资总额的14%计提福利费，按工资总额的2%计提工会经费、按工资总额的1.5%计提职工教育经费。

4、存货核算

存货包括原材料、包装物及低值易耗品、库存商品、发出商品等，其中：

原材料包括原料及主要材料、燃料、辅助材料和包装材料四类，按计划成本核算，除包装材料外，其余三种材料需按类计算材料成本差异率（要求保留四位小数），材料成本差异月末一次集中结转。

包装物及低值易耗品、库存商品按实际成本核算，包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。

库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加权平均单价不能被整除，则要求保留四位小数。

年末对存货进行清查，根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。

5、固定资产

太湖机械厂固定资产分两大类：

房屋建筑物和机器设备，分属于不同部门。

提取折旧按企业会计制度规定，按月初固定资产的账面余额为依据采用折旧率按月计提折旧。

固定资产财产保险费按年预付，分月摊销；固定资产大修理采用长期待摊方法。

6、成本与费用

采用制造成本法的品种法计算产品成本；厂里的各项费用按经济用途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，按50%完工程度计算。

7、税金及附加

增值税税率17%，营业税税率5%，城建税及教育费附加分别按流转税的7%和3%计算，按月交纳。

所得税费用的计税依据为应纳税所得额，所得税费用税率为33%，采用应付税款法核算，按年计算交纳。

8、其他

购买的公司公司债券，按月计算应计利息；长期股权投资，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用权益法。

借款利息按月计提分配，与固定资产有关的，在固定资产达到预计可使用状态之前，计入固定资产成本。

利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金，按5%计提法定公益金。

年末可根据盈利情况按比例向投资者分配利润。

在计算过程中如出现小数除不尽一律保留四位小数。

二、综合实训的基本要求

（一）对指导教师的基本要求

1、按综合实训的要求购买会计用品。

2、对实训学生进行分组，一般为三人一组，每一位学生独立完成。

3、发放实训用品、说明实训要求与考核办法。

4、介绍实训企业基本情况与实训基本要求。

5、指导学生建立总账和各种明细账。

6、指导学生编制原始凭证、记账凭证和科目汇总表。

7、指导学生登记总账和各种明细账。

8、指导学生对账和结账。

9、指导学生编制会计报表和编写财务分析报告。

10、对学生的实训结果进行总结评比。

（二）对实训学生的基本要求

1、全面了解实训企业的基本情况和实训的基本内容。

2、开设总账一本。

根据太湖机械厂2007年12月初的各账户余额和12月份

编制的科目汇总表，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。

3、开设库存现金和银行存款日记账各一本。

根据太湖机械厂2007年12月初的

各账户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。

4、开设三栏式明细账一本。

根据太湖机械厂2007年12月初的三栏式各账

户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。

5、开设数量金额式明细账一本。

根据太湖机械厂2007年12月初的数量金

额式各账户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。

6、开设多栏式明细账一本。

根据太湖机械厂2007年12月初的多栏式各账

户余额和12月份编制的记账凭证，记入期初余额和本期发生额，月末办理结账手续。

7、根据12月份发生的经济业务的要求，编制有关原始凭证。

根据原始凭证

编制记账凭证。

8、根据记账凭证按旬编制科目汇总表。

9、年终总账、日记账和各明细账进行对账。

10、根据总账和各明细账编制会计报表。

包括：

资产负债表、利润表、

利润分配表和库存现金流量表。

11、根据会计报表资料编写财务分析报告。

12、装订会计凭证。

三、综合实训的教学安排

教学安排（总学时：

80课时总学分：

5学分）

序号

综合实训内容

课时

天数

发放实训用品、说明实训要求与考核办法

4课时

1天

了解实训企业基本情况与实训基本内容

4课时

企业建账

4课时

0．5天

编制会计凭证1—112笔业务汇总三次

34课时

5天

登记会计账簿

6课时

1天

对账结账

6课时

1天

编制会计报表

12课时

2天

编写财务分析报告

6课时

1天

总结评价

4课时

0．5天

合计

80课时

12天

四、综合实训需要准备的会计用品

（一）会计凭证

1、通用式记账凭证每生150张（含备用）。

2、科目汇总表每生5张（含备用）。

（二）会计账簿

1、总分类账簿每生1本。

2、库存现金、银行存款日记账每生各1本。

3、三栏式、数量金额式、多栏式明细分类账每生各1本。

（三）会计报表

资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表每生各2张（含备用）。

（四）其他

1、会计凭证封面每生4张（含备用）。

2、回形针每生1盒。

3、铁夹子每生1个。

五、太湖机械厂有关会计资料

（一）太湖机械厂2007年年初、1——11月份的发生额及期末余额资料如下：

顺序号

代码

账户名称

2007年年初数

2007年1—11月

累计发生额

2007年11月月末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

1001

库存现金

9000

158510

162320

5190

1002

银行存款

995898

1028131

958675

1065354

1015

其他货币资金

350000

1101

交易性金融资产

49700

40000

9700

1121

应收票据

160000

1122

应收账款

430000

2535645

2587000

378645

1131

应收股利

20300

20000

300

1231

其他应收款

3000

75000

70000

8000

1241

坏账准备

1500

1401

材料采购

1208000

1008000

200000

1403

原材料

347481

1535615

1324896

558200

1404

材料成本差异

3475

35770

32840

6405

1406

库存商品

544600

3440000

3240000

744600

1407

发出商品

767400

1412

包装物及低值易耗品

56000

161000

179200

37800

1511

长期股权投资

300000

1601

固定资产

3530000

200000

3330000

1602

累计折旧

458149

45625

89730

502254

1606

固定资产清理

80000

1701

无形资产

68600

6600

62000

1801

长期待摊费用

90045

32000

63635

58410

1901

待处理财产损益

150000

2001

短期借款

200000

540000

500000

160000

2201

应付票据

50000

120000

300000

230000

2202

应付账款

400000

1100000

960000

260000

2205

预收账款

54000

150000

120000

24000

2211

应付职工薪酬

—工资

1200000

2211

应付职工薪酬

—职工福利

85000

186000

168000

67000

2221

应交税费

220250

473200

462750

209800

2232

应付利息

42300

15000

24000

51300

2241

其他应付款

6800

5750

1050

顺序号

代码

账户余额

2007年年初数

2007年1—11月

累计发生额

2007年11月月末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

2601

长期借款

1000000

2602

应付债券

200000

17600

217600

4001

实收资本

3500000

4002

资本公积

120000

4101

盈余公积

81000

4103

本年利润

2863100

3393100

530000

4104

利润分配

60000

5001

生产成本

100900

4930000

4940000

90900

5101

制造费用

456000

6001

主营业务收入

3160700

6051

其他业务收入

90000

6111

投资损益

78000

6301

营业外收入

64400

6401

主营业务成本

1876400

6402

其他业务支出

50000

6403

营业税金及附加

58700

6601

销售费用

120000

6602

管理费用

643000

6603

财务费用

81000

6711

营业外支出

34000

6801

所得税费用

合计

6478999

30127946

7015504

（二）、各明细账资料：

1、2007年日记账年初、1——11月累计发生额和11月末余额资料：

顺序号

代码

账户名称

2007年年初数

2007年1—11月

累计发生额

2007年11月月末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

1001

库存现金日记账

9000

158510

162320

5190

1002

银行存款日记账

995898

1028131

958675

1065354

2、2007年三栏式明细账年初、1---11月累计发生额和11月期末余额资料：

顺序号

代码

账户名称

2007年年初数

2007年1—11月

累计发生额

2007年11月月末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

1101

交易性金融资产

49700

40000

9700

---太钢不绣（成本）

49700

40000

9700

1121

应收票据

160000

---太湖市物资贸易公司

---新达工厂

80000

1122

应收账款

430000

2535645

2587000

378645

---红星公司

---华光设备厂

---龙丰机械厂

250000

100000

80000

1258945

776700

500000

1358700

858300

370000

150245

18400

210000

1131

应收股利

300

---太钢不绣

300

1231

其他应收款

3000

75000

70000

8000

---行政科

---王伟

---张凯

2000

1000

60000

7000

8000

60000

7000

3000

2000

1000

5000

1403

原材料

347481

1535615

1324896

558200

---原料及主要材料

---燃料

---辅助材料

---包装材料

229200

22981

61300

34000

1235600

130015

120000

50000

1024800

89996

150100

60000

440000

63000

31200

24000

1524

长期股权投资

300000

---股票投资（中原股份）

300000

1601

固定资产（见表）

3530000

200000

3330000

1701

无形资产

68600

6600

62000

---专利权

68600

6600

62000

1801

长期待摊费用

90045

32000

63635

58410

---管理部门房屋维修

---保险费

---生产设备修理费

43125

34920

12000

32000

20625

32010

11000

22500

2910

33000

2001

短期借款

200000

540000

500000

160000

---流动资金借款

200000

540000

500000

160000

2201

应付票据

50000

120000

300000

230000

---鞍山钢铁公司

---包钢公司

50000

70000

300000

230000

2202

应付账款

400000

1100000

960000

260000

---太湖钢铁公司

---中原公司

---红宇公司

---西山煤矿

---太湖供电局

319000

80000

1000

600000

300000

160000

40000

449500

10000

300000

160000

40500

168500

10000

80000

1500

2205

预收账款

54000

150000

120000

24000

---北方贸易公司

---滨江物资公司

44000

10000

100000

50000

80000

40000

24000

2221

应交税费

220250

473200

462750

209800

---未交增值税

---应交所得税费用

---应交城建税

---应交营业税

---教育费附加

80000

107600

20000

10000

2650

300000

107600

30400

30000

5200

360000

56000

40000

6750

140000

45600

20000

4200

2241

其他应付款

6800

5750

1050

---工会经费

---职工教育经费

3800

3000

2750

800

250

2232

应付利息

42300

15000

24000

51300

---预提短期借款利息

42300

15000

24000

51300

2601

长期借款

1000000

---流动资金借款

1000000

2602

应付债券

200000

17600

217600

---债券面值

---应计利息

200000

17600

200000

17600

4001

实收资本

3500000

---国家资本金

---法人资本金

其中：

太湖钢铁厂

新华机械厂

2000000

1500000

800000

700000

2000000

1500000

800000

700000

4002

资本公积

120000

---资本溢价

120000

4101

盈余公积

81000

---法定盈余公积

---法定公益金

54000

27000

54000

27000

4104

利润分配

60000

---未分配利润

60000

3、2007年数量金额式明细账12月初余额资料：

（1）、原材料12月初余额资料：

编号

项目

名称

计量单位

库存数量

计划价格

金额

原料及主要材料

圆钢

生铁

吨

100

3000

1400

300000

140000

燃料

原煤

焦碳

吨

300

600

15000

48000

辅助材料

油漆

润滑油

公斤

500

42．4

10000

21200

包装材料

木材

立方米

600

24000

合计

558200

（2）包装物及低值易耗品12月初余额资料：

编号

名称

计量单位

库存数量

价格

金额

包装箱

个

295

11800

工具

件

500

16500

手套

打

100

5000

工作服

套

150

4500

合计

37800

（3）库存商品12月初余额资料：

编号

名称

计量单位

库存数量

价格

金额

甲产品

件

6770

541600

乙产品

件

100

2030

203000

合计

744600

4、多栏式明细账资料：

（1）生产成本明细账12月初余额资料：

产品名称

计量单位

数量

成本项目

合计

直接材料

直接人工

制造费用

甲产品

件

35400

7825

2355

45580

乙产品

件

37900

5320

2100

45320

合计

90900

（2）材料采购明细账12月初余额资料：

2007年

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