上半年法规复习01.docx

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上半年法规复习01

法规复习

1飞机票是（D）

A增值税B普通发票C形式发票D专业发票

2政府采购的执行模式（BC）注意与采购方式的区别

A公开招标B集中采购C分散采购D竞争性谈判

3个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

4从价税是以征税对象的价值量为标准计算征收。

税额的多少将随着价格的变动而相增减的。

5征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

6税率主要有比例税率，累进税率，定额税率

7网上申报是数据电文申报的一种

8以下不是国家统一的会计制度的有（B　）

A　企业会计准则―――应用指南

B　企业财务会计报告条例

C　小企业会计制度

9代理记账的业务范围不包括（单选）C

A,向税务机关提供税务资料

B，编制财务会计报告

C,分析财务报告

D.对外提供会计报告。

10不可以支取现金的支票是A

A划线支票B.普通支票。

C.现金支票D.银行汇票

11决算是政府、机关、团体和事业单位的年度会计报告，是根据（）编制的C

A.总预算B.年度预算C.年度预算的最终执行结果

12政府采购的主题范围包括国家机关、事业单位和社会团体，属于政府采购的是ABC

A.,,,XXXX医院。

B。

XXXX学校

C.XXX行政单位。

D.中国银行深圳分行。

13政府采购必须是集中采购（错）

14、国家在中国人民银行开设的账户属于____账户（国库单一账户）

15、中国会计学会是（）组织。

ABC

A、学术性、B、专业性C、非营利性D、营利性

16 下列除了财政部门，还有（多选）可对有关单位进行会计资料监督检查?

ABCD

A证劵监管B保险监管C人民银行D税务

17 下列哪个是不用取得会计从业资格证的是（单）C

A出纳  B稽核C注册会计师D会计机构内会计档案管理

18出纳可以登记固定资产明细账（）对

19  下列哪个是从价计征的（）D

A,黄酒B薯类白酒，C汽油，D雪茄烟

计算题:

个人所得税企业所得税

增值税消费税营业税

个人所得税:

工资薪金稿薪劳务报酬

工资5000扣除2000

扣除3500

500以下5%

500—200010%25

超过2000元至5000元的部分    15%    125

超过5000元至20000元的部分    20%   375

超过20000元至40000元的部分   25%    1375

5000-2000=3000

3000*15%-125=325

500*5%+1500*10%+1000*15%=325

20%

稿薪（14%）劳务报酬（20%30%40%）租赁收入特许权使用费

扣除费用每次收入4000元以下扣800

每次收入4000元以上扣20%

取得稿费3800元（3800-800）*14%

取得稿费38000元（38000-38000*20%）*14%

劳务报酬:

讲课4000元（4000-800）*20%

20000以下20%

20000—5000030%

50000以上的部份40%

演讲收入20000扣费用4000

（20000-4000）*20%=3200

演出收入200000元扣费用40000

20000*20%+30000*30%+110000*40%=

企业所得税利润总额+调增-调减

2011年全年科目发生额如下:

借方贷方

主营业务收入2,000,000

主营业务成本1,500,000

营业税金及附加5,000

销售费用30,000

管理费用100,000

财务费用60,000

投资收益30,000

营业外收入60,000

营业外支出40,000

利润总额=200-150-0.5-3-10-6-3-4+6=M

其中营业外支出有税收滞纳金5000元超标准工资30000

上年未弥补200000

（M+5000+30000-200000）*25%

增值税消费税营业税城建税教育附加

应交增值税=销项税-进项税（1/2/3/4）

2011年11月销售A产品1000件单价300元增值税率17%

当月向一般纳税人购进材料100000元取得增值税专用发票17%

另外向小规模纳税人购进材料取得普通发票金额为30000元

购进固定资产一台增值税专用发票价格100000元增值税17000元

销售产品取得运输专业发票10000元

A产品应纳消费税税率20%

计算当月应交增值税消费税城建税7%教育附加3%

销项税=300000*17%=51000

进项税=17000+17000+10000*7%=34700

应交增值税=51000-34700=16300

消费税=销售额*20%=300000*20%=60000

    第一题：

（1）某国企负责人任用自己的儿子作会计主管，是否合适？

（不合法）

（2）某人是注册会计师，但只在单位审计里上过几年班，是否可以做会计机构负责人？

（不合法没有主管工作经历三年）

（3）开了一张超过银行实际额度的支票给其他公司，该怎么惩罚？

银行罚款票面金额5%但不低于1000元,应给予持票人2%的赔款

    第二题：

（1）有一个会计觉得大材小用，不爱工作，违反了什么道德基础？

（爱岗敬业）

   2）不参加继续教育，不上进，违反了什么道德基础？

（提高技能）

   （3）把客户的资料透露给朋友，违反了什么道德基础？

（诚实守信）

   （4）“懒，惰，拖”违反了什么道德基础？

（爱岗敬业）

 （5）诚实守信有哪几条具体要求？

第三题：

（1）与其他单位共用一张原始凭证，复印该原始凭证给那个单位，是否可以？

（不可以,应开具原始凭证分割单）

（2）单位负责人出差，董事会决定，会计报表只由会计主管签字，可不可以？

（不可以,必须由单位负责人\主管会计工作负责人\会计机构负责人签字并盖章）

 （3）从收入里拿一部分钱来做集体福利，可不可以？

（不可以,不能坐支）

 （4）有一家公司来借账簿查帐，并且把一些凭证复印了，也登记了，这样做是否可以？

（先由单位负责人同意）

 （5）销毁一批到期的会计资料，但是里面有两张未结的凭证，是否合适？

（不合法未了事项的原始凭证不能销毁）

 某企业当月交纳增值税20000，消费税3000，营业税2000，关税5000，印花税200，企业所得税30000，城市建设税100，车辆使用税5000，土地使用税6000个人所得税3000,房产税200,资源税5000等，然后问该企业P98

（1）流转类税交了多少？

（2）行为类税交了多少？

（3）资源类税交了多少？

（4）财产类税交了多少？

（5）所得类税交了多少？

一般纳税人当月销售电子类产品700万元,增值税率为17%当月购进材料520万元，其中20万没有取得增值税发票，只取得普通发票。

计算当月增值税700*17%-500*17%

3,公司会计主管老张,女儿小张大专毕业,进公司财务部,未取得会计证,公司要求一年必须取得,不然下岗,

 小张进入公司后,老张认为其年青,没经验,不适合会计工作,而对会计部门作出工作调整,小张任出纳,原出纳去做核查,原核查兼职会计凭证保管等,问

  1,小张任出纳是否符合要求,不合法无证

  2,核查兼职保管是否对,合法

个人所得税的计算:

工资薪金稿酬及劳务报酬

（一）王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2009年12月份取得收入情况如下：

（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。

（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。

按照协议约定，出版社于2009年12月20日支付给王教授稿酬19000元。

（3）2009年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

王教授2009年的收入总额为20万元；2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

工资、薪金所得税税率简表

全月应纳税所得额    税率（%）  速算扣除数（元）

超过2000元至5000元的部分    15    125

超过5000元至20000元的部分    20    375

超过20000元至40000元的部分    25    1375

要求：

根据资料回答1－5题：

１．根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ACD）。

A．个体工商户的生产、经营所得  B．保险赔款所得

C．股息、红利所得         D．特许权使用费所得

2．关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（AD）。

A.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元

B.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元

C.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳

D.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴

3．关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（AB）。

A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

4．关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（AD）。

A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元

5．关于税款缴纳，以下说法中正确的是（AC）。

A.王教授应当在2010年3月31日前办理纳税申报

B.王教授应当在2010年6月30日前办理纳税申报

C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款

（三）2008年末，盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究2008年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。

以下是会议期间的部分发言：

王某：

受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损已成定局。

财务部正在准备编制2008年年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。

李部长，你们现在有什么具体打算和措施？

李某：

根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%，成本费用却上升3%，要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。

目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施：

一是宝灵公司是与我们有长期协作关系的大客户，可以与其协商，年末先向宝灵开销售发票1020万，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%；二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，估计能减亏2%；三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用减少125万元，减亏1%。

如果综合采取上述三项措施，预计可以实现今年的减亏目标。

王某：

我看李部长的三项措施很有效，就按李部长的方案执行吧。

另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。

李某：

出纳员小王前一段时间跳槽到一外资企业，时间紧迫，走的十分匆忙，没来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问题，现在出纳工作已有小张接替，工作过度十分平稳。

王某：

好的，没有问题，让小张好好干。

李某：

最近档案科提出，档案科库房越来越紧张，准备将10年前的原始凭证、记账凭证和明细账全部销毁，但总账、日记账和年度财务报告继续保管。

10年前的档案都是原领导班子留下的，继续保管已没有意义，我觉得应该销毁。

王某：

就这么定吧，明天通知档案科，请他们立即销毁。

要求：

根据资料，回答11~15题：

11.盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为属于（B）  。

  A.变造会计凭证       B.伪造会计凭证

  C.私设会计账簿      D.隐匿会计账簿自力教育

12.下列说法中正确的有  （BC）。

  A.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计政策变更

  B.盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法

  C.盛润公司不计提长期借款利息违反了权责发生制

  D.盛润公司不计提长期借款利息符合《会计法》的要求

13.关于会计人员交接，下列说法中正确的有  （BD）。

  A.小王与小张不用办理交接手续

  B.小王与小张需要办理交接手续

  C.小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交

  D.小王与小张之间的交接应由财务经理监交

14.关于会计档案销毁，下列说法中正确的有  （C）。

  A.档案部门提出的销毁会计档案事项，符合《会计档案管理办法》规定

  B.经副总经理王某批准后，档案科即可予以销毁会计档案

  C.销毁会计档案应由档案科和财务部共同派员监销

  D.总账和日记账应永久保管

15.假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有  （ABCD）    

A.法人代表（总经理）没有参加会议因而不承担任何责任

B.财务部长李某应承担全部责任

C.财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书

D.参加销毁会计档案的人员均应负刑事责任

（一）某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师。

为了保证会计工作的正常进行，准备提升已取得会计师专业技术资格、并且长期在该企业会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。

另拟抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。

要求：

根据上述资料，回答1-5题：

1、关于设置总会计师，以下说法正确的是__ABC__。

A．国有大、中型企业必须设置总会计师

B．国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师

C．国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师

D．国有大、中型企业不一定设置总会计师

2、关于总会计师的权限，以下说法正确的是__ABCD__。

A．建立、健全单位经济核算的组织指挥权   

B．对违法违纪问题的制止和纠正权

C．对单位财务收支具有审批签署权    

D．对本单位会计人员的管理权

3、聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是__BCD__。

A．王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交

B．由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需办理会计工作的移交

C．在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格

D．王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责（正确为:

协助）

4、关于会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的是__AB__。

A．会计专业职务，是区别会计人员业务技能的技术等级

B．总会计师不属于会计专业中的高级职务

C．会计员不属于会计专业中的初级职务

D．初级、中级和高级会计专业技术资格的取得，均实行全国统一考试制度

5、小张接替刘某的会计核算工作，以上说法错误的是__BD__。

A．小张应取得会计从业资格证书

B．小张应取得初级会计专业技术资格

C．小张不必取得会计专业技术资格

D．由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书

（二）天籁公司根据合同向红森公司购买产品，并签发一张金额为8万元的支票，出票日期为2009年7月1日。

红森公司同年7月5日背书转让给得洋公司，并将付款日期另行记载为7月20日。

要求：

根据上述资料，回答6-8题：

6、下列各项中属于有效行为的是___ABC__。

A．天籁公司向红森公司购买产品    

B．天籁公司向红森公司签发支票

C．红森公司将支票背书转让给得洋公司    

D．红森公司另行记载支票的付款日期

7、根据《票据法》规定，下列日期中，持票人得洋公司的提示付款时间符合规定的有__B_。

A．2009年8月5日

B．2009年7月9日

C．2009年7月20日

D．2010年1月15日

8、如果得洋公司于2010年2月20日才提示付款，以下说法错误的是__ABD__。

A．票据权利和民事权利均未丧失    

B．票据权利和民事权利均已丧失

C．票据权利丧失，但仍然享有民事权利 

D．民事权利丧失，但仍然享有票据权利

（四）某公司是国有大型企业。

2008年12月31日完成了全年的业务，在对账、结账后编制了年度财务会计报告；该公司委托符合资质要求的新华会计师事务所进行年度审计，并出具了无保留意见审计报告；2009年3月31日同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查。

要求：

根据上述资料，回答12-15题：

12、关于企业编制年度财务会计报告，下列表述中正确的是__AC__。

A．2008年度财务会计报告的会计期间是2008年1月1日起至12月31日止

B．《会计法》关于会计年度的规定，仅适用于内资企业

C．2008年度结账日为公历2008年12月31日

D．2008年度结账日为公历2009年3月31日

13、该企业委托新华会计师事务所进行年度审计，属于会计工作的__B__。

A．政府监督        B．社会监督

C．单位内部会计监督      D．行业监督

14、注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围主要包括__AB__。

A．依法承办审计业务  

B．承办会计咨询、服务业务会计

C．检查企业会计工作情况    

D．检查企业执行会计法规情况

15、同级财政部门对该企业进行会计工作的检查内容包括____。

A．是否依法设置会计账簿

B．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整

C．会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定

D．从事会计工作的人员是否具备从业资格

（一）郭某毕业于某大学，自从参加工作以来一直担任办公室文秘，属守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。

由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求郭某担任财务部门的出纳工作。

领导认为，虽然郭某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不属于会计岗位，郭某工作能力强，很快就能适应。

郭某从事出纳工作半年后，参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。

后郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。

几年后，郭某的丈夫在一家私营电子企业任总经理，在其丈夫的多次要求下，郭某将在工作中接触到公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚不构成犯罪。

公司认为她不宜继续担任会计工作。

要求：

据据资料回答1-5题：

1、根据《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格适用范围中的工作岗位，包括____。

A.稽核岗位    B.出纳岗位   

 C.工资核算岗位    D.内部审计岗位

2、公司领导任用郭某担任出纳的行为，下列观点正确的是__CD__。

A.领导的决定不违反会计法律的规定

B.郭某应该实习1个月后上岗，不能立刻上岗

C.郭某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳工作

D.出纳岗位属于会计从业资格的适用范围

3、郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。

体现了她具有__ACD__的会计职业道德。

A.爱岗敬业  B.客观公正  C.提高技能  D.参与管理

4、郭某将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成一定的损失，违背了__BC__的会计职业道德。

A.客观公正  B.诚实守信  C.廉洁自律  D.强化服务

5、对郭某违反会计职业道德的行为，可由__ACD__给予处罚。

A.财政部门  B.人民法院  C.本公司  D.会计职业组织

（二）精华公司会计部门2008年开出和收到的票据情况如下：

（1）2月5日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2008年2月4日，金额10万元。

（2）2月10日，精华公司向客户B企业开出一张支票，由于B企业的单位全称和金额未确定，因此出纳人员在开出支票时未记载“收款人名称”和“确定金额”。

（3）5月1日，向C人马销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。

（4）6月15日，为支付欠D公司的咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳人员将精华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将D公司的名称写在了“背书人”处。

要求：

根据资料回答6-9题：

6、根据《票据法》规定，签发银行汇票必须记载的事项包括__ABCD__。

A.无条件支付的承诺  B.付款人名称    C.收款人名称    D.出票日期

7、2月5日精华公司收到银行汇票，以下所列出的提示付款期限中，没有超过法定期限的是__AB__。

A.2008年2月14日  B.2008年3月2日  C.2008年4月3日  D.2010年2月1日

8、关于2月10日精华公司向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的是__AD__。

A.支票的收款人名称可以授权补记，在出票时未记载，票据也是有效的

B.“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此精华公司开具的支票无效

C.“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此精华公司开具的支票无效

D.支票的确定金额可以授权补记，在出票时未记载，票据也是有效

9、关于6月15日精华公司转让汇票的行为，下列观点正确的是__BCD__。

A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“D公司”

B.精华公司出纳人员填写的背书记载不符合规定

C.该记载会导致此票据不连续

D.该记载会导致承兑人拒绝付款

（四）某大型国有企业2008年3月份接受同级财政部门对其进行的会计工作检查，具体内容为：

（1）检查了该企业的内部会计监督，内部控制制度；

（2）检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书；

（3）对该单位会计核算工作进行了检查。

要求：

根据资料回答13-15题：

13、按照单位内部会计监督制度的要求，对会计资料内部审核工作，应当进一步明确的规定有__ABD__。

A.单位的会计资料必须定期进行内部审计

B.单位内部必须设置独立的内部审计机构或人员

C.建立内审与外审相结合的监督制度

D.结合本单位的经济业务性质，对内部审计的办法和程序作出明确规定，以满足发挥内部审计作用的需要

14、财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括__ABC__。

A.检查该单位从事会计工作的人员，是否取得了会计从业资格证书并接受