第12讲投资控制的实用方法二.docx
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第12讲投资控制的实用方法二
第十二讲 投资控制的实用方法
（二）
内容提要
本讲主要内容：
第三节 设备工程价值分析
大纲要求
一、熟悉价值工程概念、原理与方法
内容讲解
第三节 设备工程价值分析
一、价值工程概念及内容
价值工程是指以产品或作业的功能分析为核心，以提高产品或作业的价值为目的，寻求以现时最低寿命周期成本实现产品或作业使用所要求的必要功能的一项有组织的创造性活动。
价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本三个基本要素。
（一）价值
价值是指产品或作业（价值分析的对象）具有的功能与获取该功能的成本之比，即
价值（V）=产品或作业具有的功能（F）/获得该功能的寿命周期成本（C）
由于V = F / C ，得到提高价值的五种途径：
①F↑，C→，成本不变，功能提高；
②F→，C↓，功能不变，成本下降；
③F↓，C↓↓，功能下降，但成本下降超出功能下降；
④F↑↑，C↑，成本上升，但功能提高超出成本上升；
⑤C↓，F↑，成本降低，功能提高（此为五种途径中最好的选择）
例1、价值是指产品或作业（价值分析的对象）具有的功能与获取该功能的成本之比， 由于V = F / C ，得到提高价值的五种途径，五种途径中最好的选择（ ）。
A．成本不变，功能提高
B．成本降低，功能提高
C．功能不变，成本下降
D．成本上升，但功能提高超出成本上升
答案：
B
分析：
价值是指产品或作业（价值分析的对象）具有的功能与获取该功能的成本之比，即价值（V）=产品或作业具有的功能（F）/获得该功能的寿命周期成本（C）
由于V = F / C ，得到提高价值的五种途径：
①F↑，C→，成本不变，功能提高；
②F→，C↓，功能不变，成本下降；
③F↓，C↓↓，功能下降，但成本下降超出功能下降；
④F↑↑，C↑，成本上升，但功能提高超出成本上升；
⑤C↓，F↑，成本降低，功能提高（此为五种途径中最好的选择）
（二）功能
功能是指产品或作业所具有的性能或属性。
价值工程的核心是功能分析。
功能的确定必须以用户的需要为出发点，既要尽可能消除过剩功能，又要避免功能不足。
功能的确定主要考虑三方面因素：
功能本身必须适合用户的某种需求；功能必须符合用户的条件和环境；功能必须适合用户的承受能力。
功能可分为基本功能和辅助功能。
基本功能是消费者为了它们才购买的那些功能，是必不可少的功能；辅助功能是为有效完成基本功能所引起的那些功能，属于次要功能。
功能也可分为实用功能和非实用功能。
实用功能必须承担产品或作业所要求实现的效用，非实用功能则是指使供需双方愉悦（更多的是顾客愉快）的效用。
例2、功能的确定必须以用户的需要为出发点，既要尽可能消除过剩功能，又要避免功能不足。
功能的确定主要考虑因素（ ）。
A．功能本身必须适合用户的某种需求
B．功能必须适合用户的资金能力
C．功能必须符合用户的条件和环境
D．功能必须适合用户的性质
E．功能必须适合用户的承受能力
答案：
A， C，E
分析：
功能的确定必须以用户的需要为出发点，既要尽可能消除过剩功能，又要避免功能不足。
功能的确定主要考虑三方面因素：
功能本身必须适合用户的某种需求；功能必须符合用户的条件和环境；功能必须适合用户的承受能力。
（三）寿命周期成本
寿命周期成本是指产品或作业在寿命期内发生的全部费用，包括从研制、生产到销售、使用的全过程，即
C=C1+C2
式中：
C1——研制、生产费用；
C2——使用费用（扣除净残值）。
一般情况下，C1越高，即功能满足程度越好，使用费用C2就越少；反之，若C1越低，即功能满足程度越差，使用费用C2就越高。
价值工程的目的是在满足功能的前提下寻求最低的寿命周期成本，即C1、C2二者之和C达到最小值Cmin。
此时对应的F *为最适宜的功能水平，如图7—12（见书P144）所示。
例 3、寿命周期成本一般情况下（ ）。
A．C1（研制、生产费用）越高，即功能满足程度越好，使用费用C2就越少
B．C1（研制、生产费用）越高，即功能满足程度越好，使用费用C2就越大
C．C1（研制、生产费用）越低，即功能满足程度越差，使用费用C2就越高
D．C1（研制、生产费用）越低，即功能满足程度越差，使用费用C2就越低
E．C1（研制、生产费用）与使用费用C2就呈正比
答案：
A， C
分析：
一般情况下，C1（研制、生产费用）越高，即功能满足程度越好，使用费用C2就越少；反之，若C1（研制、生产费用）越低，即功能满足程度越差，使用费用C2就越高。
二、价值工程的分析原理
（一）价值工程的一般工作程序
价值工程的一般工作程序见表7—8（见书P144）。
1．准备阶段
（1）对象选择
根据客观需要，选择价值工程的对象并明确目标、限制条件和分析范围。
（2）组成价值工程工作小组
根据不同的价值工程对象，确定工作人数，组成工作小组。
价值工程工作小组的构成应考虑如下因素：
①工作小组的负责人应由能对项目负责的人员担任；
②工作小组的成员应当是各有关方面熟悉所研究对象的专业人员：
③工作小组的成员应该思想活跃，具有创造精神；
④工作小组的成员应该熟悉价值工程；
⑤工作小组的成员一般在10人左右。
（3）制定工作计划
工作小组应制定具体的工作计划，包括具体执行人、执行日期、工作目标等。
例4、价值工程的一般工作程序中准备阶段步骤有（ ）。
A．对象选择
B．功能评价
C．组成价值工程工作小组
D．方案评价
E．制定工作计划
答案：
A， C，E
分析：
价值工程的一般工作程序中准备阶段步骤有：
（1）对象选择
（2）组成价值工程工作小组
（3）制定工作计划
2．分析阶段
（1）收集整理信息资料
由工作小组负责收集整理与对象有关的一切信息资料，收集整理信息资料的工作贯穿于
价值工程的全过程。
（2）功能系统分析
通过分析信息资料，用动词和名词的组合简明正确地表述各种对象的功能，明确功能特性要求，并绘制功能系统图。
（3）功能评价
①改进原有对象需做如下工作：
用某种数量形式表述原有对象各功能的大小；求出原有对象的各功能目前成本；依据对功能大小与功能目前成本之间关系的研究，确定应当在哪些功能区域改进原有对象，并确定功能目标成本。
②创造新对象应确定功能的功能目标成本，作为创新、设计的评价依据。
3．创新阶段
（1）方案创新
针对应改进的具体目标，依据已建立的功能系统图、功能特性和功能目标成本，通过创造性的思维和活动，提出各种不同的实现功能的方案。
（2）方案评价
从技术、经济和社会等方面评价所提出的各种方案，看其是否能实现规定的目标，然后从中选择最佳方案。
（3）提案编写
将选出的方案及有关的技术经济资料和预测的效益编写成正式的提案。
4．实施阶段
（1）审批
主管部门应对提案组织审查，并由负责人根据审查结果签署是否实施的意见。
（2）实施与检查
根据具体条件及提案内容，制定实施计划，组织实施，并指定专人在实施过程中跟踪检查，记录全过程的有关数据资料。
必要时，可再次召集价值工程小组提出新的方案。
（3）成果鉴定
根据提案实施后的技术经济效果，进行成果鉴定。
（二）对象选择与信息收集
1．对象选择
一项产品往往是由很多零件（或要素、环节）组成，因此不可能对它们的功能都进行分析，必须有选择地进行。
对象选择的一般原则是：
在设计方面，应选择结构复杂，体积、重量大，性能差，技术落后，能源消耗高，原材料消耗大或是稀有、贵重的奇缺产品；生产制造方面，应选择设备工程监理投资控制产量大、工序繁琐、工艺复杂、工装落后、返修率高、废品率高、质量难于保证的产品；销售方面，应选择用户意见大、退货索赔多、竞争力差、销售量下降或市场占有率低的产品；成本方面，应选择成本高、利润低的产品或在成本构成中比重大的产品。
总之，应以产量大、质量差、成本高、消耗大、结构复杂、项目重要的工程或部件作为价值工程活动的对象。
例5、对象选择的一般原则是（ ）。
A．在设计方面，应选择结构复杂，体积、重量大，性能差，技术落后，能源消耗高，原材料消耗大或是稀有、贵重的奇缺产品
B．生产制造方面，应选择设备工程监理投资控制产量大、工序繁琐、工艺复杂、工装落后、返修率高、废品率高、质量难于保证的产品
C．销售方面，应选择用户意见大、退货索赔多、竞争力差、销售量下降或市场占有率低的产品
D．成本方面，应选择成本高、利润低的产品或在成本构成中比重大的产品
E．使用方面，应选择耐用、使用费用低、维护少的产品
答案：
A，B． C，D
分析：
对象选择的一般原则是：
在设计方面，应选择结构复杂，体积、重量大，性能差，技术落后，能源消耗高，原材料消耗大或是稀有、贵重的奇缺产品；生产制造方面，应选择设备工程监理投资控制产量大、工序繁琐、工艺复杂、工装落后、返修率高、废品率高、质量难于保证的产品；销售方面，应选择用户意见大、退货索赔多、竞争力差、销售量下降或市场占有率低的产品；成本方面，应选择成本高、利润低的产品或在成本构成中比重大的产品。
总之，应以产量大、质量差、成本高、消耗大、结构复杂、项目重要的工程或部件作为价值工程活动的对象。
下面介绍几种常用的方法。
（1）经验分析法
经验分析法亦称因素分析法。
它是一种定性分析的方法，即凭借开展价值工程活动人员的经验和智慧，根据对象选择应考虑的因素，通过定性分析选择对象的方法。
例6、经验分析法亦称因素分析法。
它是一种（ ）。
A．定量分析的方法
B．综合方法
C．定性分析的方法
D．随机方法
答案：
C
分析：
经验分析法亦称因素分析法。
它是一种定性分析的方法，即凭借开展价值工程活动人员的经验和智慧，根据对象选择应考虑的因素，通过定性分析选择对象的方法。
（2）百分比法
百分比法即按某种费用或某种资源在不同产品中所占的比重大小来选择价值工程对象的方法。
（3）ABC分析法
ABC分析法即重点分析法。
这是一种运用数理统计分析原理，按照局部成本在总成本中比重的大小来选择价值工程对象的方法。
一般说来，企业产品的成本往往集中在少数关键零（部）件上。
在选择对象产品或零件时，为了便于抓住重点，把产品（或零件）种类按成本大小顺序分为A、B、C三类。
计算出成本占70％~80％、零部件种类数量占10％~15％的产品作为A类；成本占10％~20％而零部件种类数量占15％~20％的作为B类；成本占5％~10％、零部件种类数量占60％~80％的为C类。
ABC分析法具体做法如下：
①将被分析的零（部）件种类按成本大小依次排列填人表中，并按排列先后编出序号；
②根据零（部）件种类计算出累计数，求出占全部零（部）件总种类数的百分比；
③根据零（部）件成本求出其占总成本的百分比，并求出累计成本的百分比；
④根据零（部）件种类划分为A、B、C三类。
例7、ABC分析法即重点分析法。
在选择对象产品或零件时，为了便于抓住重点，把产品（或零件）种类按成本大小顺序分为A、B、C三类。
产品作为A类情况（ ）。
A．成本占10％~20％而零部件种类数量占15％~20％的产品
B．成本占5％~10％、零部件种类数量占60％~80％的产品
C．成本占70％~80％、零部件种类数量占10％~15％的产品
D．成本占15％~20％、零部件种类数量占25％~30％的产品
答案：
C
分析：
ABC分析法即重点分析法。
在选择对象产品或零件时，为了便于抓住重点，把产品（或零件）种类按成本大小顺序分为A、B、C三类。
计算出成本占70％~80％、零部件种类数量占10％~15％的产品作为A类；成本占10％~20％而零部件种类数量占15％~20％的作为B类；成本占5％~10％、零部件种类数量占60％~80％的为C类。
（4）强制确定法
强制确定法（又称FD）法）在选择价值工程的对象、进行功能评价和方案评价中都可以使用。
在对象选择中，它的做法是：
通过对每个零件的重要程度进行打分，用功能评价系数计量零件的价值，进而确定价值工程的对象。
用强制确定法选择对象时要求出3个系数，即零件功能系数（又叫功能重要性系数）、成本系数和价值系数。
用强制确定法确定零件功能评价系数时，先把零件排列成矩阵，再按零件功能的重要程度一对一地比较，重要的得1分，不重要的得0分（或者功能重要的零件打4分，另一个相对不重要的得0分；功能比较重要的打3分，另一个功能比较次要的打1分；两个功能同样重要的零件各得2分）；然后，把该零件的得分累计起来，除以全部零件的得分总数，其值即为该零件功能系数（零件功能评价系数）：
零件功能系数=某零件功能得分值/全部零件功能得分合计
功能评价系数定量地说明每一个零件在全部零件中的功能重要程度。
评分由熟悉产品（零件）的专家参加，各自独立打分，不讨论，不干扰。
零件成本系数的确定方法是：
首先，查各零件的目前成本，将各零件成本相加得出总成本；然后，再将各零件成本除以总成本，即得出各零件的零件成本系数。
即：
零件成本系数=该零件目前成本/全部零件成本
各零件的零件功能评价系数和零件成本系数求出后，再求价值系数。
即：
价值系数=功能评价系数/成本系数
若价值系数等于1或接近1，就意味着功能的重要性与成本比重相当，这种情况一般不作为价值工程对象。
但如果产品总体功能或总成本过高，而零件的功能系数与其成本系数之比率却甚协调，这时也应列为价值工程对象。
例、8若价值系数等于1或接近1，就意味着功能的重要性与成本比重相当，这种情况（ ）。
A．列为价值工程对象
B．可以列为价值工程对象
C．一般不作为价值工程对象
D．最理想的价值工程对象
答案：
C
分析：
若价值系数等于1或接近1，就意味着功能的重要性与成本比重相当，这种情况一般不作为价值工程对象。
但如果产品总体功能或总成本过高，而零件的功能系数与其成本系数之比率却甚协调，这时也应列为价值工程对象。
（5）最合适区域法
最合适区域法（也称田中法）是一种在价值系数法的基础上利用一个最合适区域来精选价值工程对象、选择价值工程改进对象的方法。
最合适区域法在选择价值工程对象时，不仅仅考虑价值系数值大于1或小于1的情况，而且还要考察功能系数和成本系数绝对值的大小，从而对各对象加以区别对待。
在零部件价值系数相同的情况下，如果功能系数和成本系数的绝对值不同，那么它们对经济效果的影响也不同。
所以不能简单地以价值系数来选择价值工程对象，还应考虑各对象的功能系数和成本系数，对两者较大的应作重点考虑，对两系数较小的对象可不作重点考虑或不考虑。
在求出某零部件的价值系数后，即可画出功能成本系数图，如图7—14（见书P151）所示。
一般情况下，零部件的价值系数很少恰好等于1。
如果将V≠1的零部件都选为价值工程对象的话，工作量可能太大，花费高而效果也未必好。
因此，可以认为V=1直线附近的点所代表的零部件是合适的，不必做价值工程分析。
这样就产生了一个合适区域，价值工程仅选择位于该区域之外的零部件作为改进对象，在合适区域内的点对应的零部件可不作为价值工程的对象。
同时，根据价值系数选择价值工程对象时，应严格控制那些功能重要性系数和成本系数较大的对象，不允许它们的价值系数偏离V=1过大。
这在功能成本系数图上应表现为离原点越远的点，允许其与标准直线V=l的差异越小。
最合适区域是由围绕标准线V=1的两条曲线包络而成。
离原点越远的点，允许的差异越小，即距离标准价值系数线的距离应越小。
因为距离原点越远，其绝对值越大，它的变动对整体的影响越大。
由此，在确定考察对象的点是否在两条边界曲线内时，既要考虑它们与标准曲线的间距，又要兼顾它们到原点的距离。
在图7—15（见书P151）中，曲线上任意一点Q至标准线V=1的垂线为QP，考虑到上述要求，则QP与OP的乘积应为一常数S。
当OP较大（即价值系数较大）时，则允许偏离V=1的范围（即QP）应小些；反之，OP较小时，最合适区域的范围可适当放宽，即QP可以大些。
在数学推导中，设QP=r，OP=L，且rXL=S，在坐标图中，P点与Q点的坐标分别为P（xP，yP）、Q（xi，yi），可以得到：
在V=1上方，yi=√xi2+2S；
在V=1下方，yi=√xi2-2S。
这两条双曲线围成的区域，即为最合适区域。
例 9、最合适区域法（也称田中法）是一种在（ ）的基础上利用一个最合适区域来精选价值工程对象、选择价值工程改进对象的方法。
A．功能系数法
B．成本系数法
C．价值系数法
D．ABC分析法
答案：
C
分析：
最合适区域法（也称田中法）是一种在价值系数法的基础上利用一个最合适区域来精选价值工程对象、选择价值工程改进对象的方法。
最合适区域法在选择价值工程对象时，不仅仅考虑价值系数值大于1或小于1的情况，而且还要考察功能系数和成本系数绝对值的大小，从而对各对象加以区别对待。
2．信息情报的重要性
价值工程的对象选定后，应围绕有关问题收集具体资料和情报。
在一定意义上说，价值工程成果的大小取决于能否按时、按质、按量收集到必要的信息情报。
（1）信息情报收集的目的
收集信息情报之前，必须明确收集资料的目的。
价值工程研究的对象不同，内容不同，所需要的情报内容也必然不同。
只有明确了要解决的问题，才可以确定情报的内容、调查的范围，有针对性地收集情报，以做到有的放矢。
（2）信息情报收集的内容
不同的价值工程对象，需要收集的信息情报的内容不尽相同。
以工业产品而言，主要指产品在开发、设计、制造、流通和使用过程等方面的专用情报。
（3）信息情报收集的要求
收集信息情报是一项周密而系统的调查研究活动，有计划、有组织、有要求地收集整理，是这一活动成功的保证。
价值工程活动中的信息情报的收集应该做到快、准、精、广、适。
（三）功能分析与方案评价
1．功能系统分析
从功能入手系统地研究、分析产品及劳务，这是价值工程的主要特征和方法的核心。
通过功能系统分析，加深对分析对象的理解，明确对象功能的性质和相互关系，从而调整功能结构，使功能结构平衡，功能水平合理。
价值工程的主要目的，就是要在功能系统分析的基础上，探索功能要求，通过创新获得以最低成本可靠地实现这些功能的手段和方法，提高对象的价值。
图7-16（见书P151）是功能系统图的一般模式。
2，功能评价
广义的功能评价是用V=F／C公式计算出各个功能的价值系数，找出低价值的工程区域，以明确需要改进的具体功能范围。
这项工作在进行价值工程对象选择时，已基本完成。
这里所指的功能评价是狭义的，即确定功能评价系数，以解决功能数量化的问题。
常用的功评价系数确定方法有0～1打分法和0~4打分法。
3．方案评价
方案评价就是评定方案的优劣。
衡量优劣的标准自然是价值的高低，而不仅仅是功能或
成本的高低，即应以功能与成本的比率作为最终的评价标准。
因此，方案评价就是从众多的备选方案中，选出价值最高的可行方案。
方案评价可分为概略评价与详细评价。
（1）概略评价
概略评价的目的是筛选出可望提高价值的设想方案，而不是评定设想方案是否先进。
在对方案做概略评价时，首先，要对各种改进设想进行整理、归纳，使之系统化，以提高工作效率。
其次，在整理过程中，对设想内容不明确的要适当具体化，最好勾画出必要的草图，以利于评价。
第三，在内容上各设想方案之间可以取长补短，或重新组合；以提高设想质量，使设想比较可行和具体。
（2）详细评价
详细评价就是对经过概略评价筛选出来的少数几个方案，进一步从技术、经济、社会等3个方面进行详细的可行性分析研究以及综合评价，从而选出准备实施的最佳方案。
例10、方案评价可分为概略评价与详细评价。
不论概略评价还是详细评价，都包括（ ）内容。
A．技术评价
B．价值评价
C．经济评价
D．财务评价
E．社会评价
答案：
C
分析：
方案评价可分为概略评价与详细评价。
不论概略评价还是详细评价，都包括技术评价、经济评价和社会评价3个方面内容。
三、价值工程案例分析（略）
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