类乌齐县部门决算分析报告模板.docx
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类乌齐县部门决算分析报告模板
**县部门决算分析报告
一、**县经济社会发展情况分析
（一）经济发展情况
主要经济指标运行态势良好。
2018年，我县地方生产总值预计完成94800万元，同比减少0.3%。
其中：
第一产业预计完成19400万元，同比增长3.41%，第二产业预计完成30700万元，同比减少13.02%，第三产业预计完成44700万元，同比增长8.73%。
（二）财政收支运行情况
县财政当年本级收入完成6066万元（不含增值税及所得税上划部分），（其中：
（1）各项税收完成1843万元；
（2）非税收入完成4223万元。
）
2018年**市下达给我县的财政收入任务为4121万元，与年初任务相比超额完成1945万元,完成率达147.2%。
与去年同期相比增加844万元，增长16.16%。
全县农村居民人均可支配收入预计达到9513元，同比增长9.81%，城镇居民可支配收入预计达到27458元，同比增长213.81%。
二、本地区部门收入、支出及结转结余分析
（一）部门收入、支出及结转结余情况
分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模和结构，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度，可进行连续年度对比分析。
1．收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：
收入支出结构分析。
（1）各项收入占总收入的比重：
2018年**县总收入为116887万元，其中一般公共预算财政拨款115798万元，占总收入的99.07%；政府性基金预算财政拨款1089万元，占总收入的0.93%。
（2）各项支出占总支出比重：
2018年**县总支出为1,333,456,070.62元，其中基本支出460,688,519.45元，占总支出的40.65%；项目支出872,767,551.17元，占总支出59.35%。
年末结转和结余情况。
2018**县收支结余情况：
本年年末结转0万元（其中基本支出结余0万元，项目结转0万元）。
2．收入、支出和结转结余分功能分类科目及经济分类科目分析。
项目（按支出性质和经济分类）
行次
年初预算数
决算数
增减100%
栏次
7
9
一、基本支出
60
460,688,519.45
475,104,601.38
-10,781,554.48
人员经费
61
422,070,932.16
429,237,551.89
-3,781,114.83
日常公用经费
62
38,617,587.29
45,867,049.49
-7,000,439.65
二、项目支出
63
872,767,551.17
693,768,044.69
179,412,931.48
基本建设类项目
64
65,845,400.00
153,601,400.00
-87,756,000.00
行政事业类项目
65
806,922,151.17
540,166,644.69
267,168,931.48
三、上缴上级支出
66
0.00
0.00
0
四、经营支出
67
0.00
0.00
0
五、对附属单位补助支出
68
0.00
0.00
0
69
4．本地区“三公”经费、会议费、培训费等重点经济分类支出分析，进行上下年对比。
指标
行次
本年度
上年度
比上年增减
增减％
原因
2.“三公”经费支出
61
10,855,327.05
15,790,149.17
-4,832,281.15
0.00
其中：
因公出国（境）费
62
0.00
0.00
0.00
0.00
公务用车购置及运行维护费
63
9,556,027.05
13,985,451.57
-4,326,883.55
0.00
其中：
公务用车购置费
64
0.00
0.00
0.00
0.00
公务用车运行维护费
65
9,556,027.05
13,985,451.57
-4,326,883.55
0.00
公务接待费
66
1,299,300.00
1,804,697.60
-505,397.60
0.00
3.培训费
67
3,910,926.95
1,557,585.64
2,336,543.31
0.00
4.会议费
68
593,180.00
108,432.90
484,747.10
0.00
（二）部门收入、支出预决算对比情况
2018年**县全年部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析。
项目（按功能分类）
行次
年初预算数
决算数
增减100%
一、一般公共服务支出
37
39,533,066.39
72,708,384.89
83.********
二、外交支出
38
0.00
0.00
0
三、国防支出
39
0.00
0.00
0
四、公共安全支出
40
47,350,361.90
83,280,992.05
75.********
五、教育支出
41
125,140,745.50
178,194,418.56
42.********
六、科学技术支出
42
0.00
984,000.00
0
七、文化体育与传媒支出
43
3,014,686.38
40,196,973.80
1233.371659
八、社会保障和就业支出
44
4,425,681.97
47,695,519.46
977.********
九、医疗卫生与计划生育支出
45
8,487,108.70
84,221,421.56
892.********
十、节能环保支出
46
0.00
24,408,853.82
0
十一、城乡社区支出
47
75,057,090.31
120,615,730.50
60.********
十二、农林水支出
48
9,795,316.22
368,036,079.83
3657.265938
十三、交通运输支出
49
817,300.05
2,542,900.73
211.********
十四、资源勘探信息等支出
50
0.00
988,082.98
0
十五、商业服务业等支出
51
371,792.50
22,415,035.82
5928.910164
十六、金融支出
52
0.00
0.00
0
十七、援助其他地区支出
53
0.00
0.00
0
十八、国土海洋气象等支出
54
0.00
1,125,235.00
0
十九、住房保障支出
55
0.00
56,380,437.00
0
二十、粮油物资储备支出
56
0.00
0.00
0
二十一、其他支出
57
60,000.00
65,078,580.07
108364.3001
二十二、债务还本支出
58
0.00
0.00
0
二十三、债务付息支出
59
0.00
0.00
0
（三）执行中存在的特点和问题提出对策建议
1.预算执行所存在的问题和不足
（1）预算执行与预算编制存在较大差异。
由于财政部门与各预算部门之间的职能和分工不同，财政部门掌握信息与预算单位存在不对称，财政部门难以准确掌握各预算单位的职责，对单位自编项目不能提出很好的建议，有的单位缺乏工作预见性，主观臆断编制项目，项目预算与工作计划脱节，一些支出项目超支严重，而另一些支出项目结余过大，因此结余的项目造成大量资金闲置，同时需要用的项目又没有纳入当年预算中，造成项目支出完成情况与年初预算存在很大差异，财政资金使用效益未能完全显现。
（2）未按规定执行项目支出预算。
单位在预算执行过程中存在挪用项目资金，用于职工福利或其他日常开支；未经批准，自行调整项目支出预算；未经批准，将国家建设项目资金用开其他项目；对政府投资的基本建设项目搞超概算投资，包括未经批准擅自增加建设内容、提高建设标准、扩大建设面积造成实际投资超出概算等现象，削弱了部门预算的控制力。
（3）预算执行分析不够全面深入。
预算执行分析是财政预算执行情况的总结，一些单位的预算执行分析仅停留简单的数据汇总，没有从全方位、多层次、多角度反映财政支出状况，未对财政支出结构及变化趋势进行判断，未实现部门预算与执行分析的有机结合，不能为领导决策提供科学的参考依据。
2.部门预算执行产生问题的原因分析：
（1）预算编制欠规范。
预算执行不到位与预算编制的科学性、合理性相关。
有的单位在预算编制过程中没有合理地编报预算，出现少报、漏报其他来源收入的情况；有的单位多报人员编制或实有人数造成基本支出预算不真实、项目支出预算明显超过实际需求造成“小项目大预算”；项目预算编制不细化，项目预算未落实至具体执行单位和具体项目；拟动用的上年结余而未编入预算等现象，导致大量资金闲置和浪费。
（2）预算执行不到位。
编制部门预算，就是要使各预算部门的工作根据预算走，认真落执行部门预算。
有的单位没有严格按照预算的口径进行经济事项的铺排、严格控制支出，仍按照以往的经验管理和使用预算资金，支出随意性较大，造成部门预算执行不到位，弱化了预算约束的刚性；有的单位预算编制人员与预算执行人员缺乏沟通，造成预算指标内容与核算内容分离，功能科目与经济科目混淆，项目核算张冠李戴等，也会影响预算执行。
（3）预算执行分析不深入。
预算执行分析是对预算收支活动全过程的分析，以及时掌握预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行。
一些单位对预算执行分析的重要性认识不够，为分析而分析，没有达到应有效果；另外，一些单位财务人员素质参差不齐，未按政府收支分类科目对各经济事项进行明细核算，会计核算未能满足预算执行分析对基础数据的需求。
3.加强预算执行的改进措施：
（1）加强预算编制管理，夯实预算执行基础。
预算编制对于预算执行的真实性和合法性以及预算资金管理和使用的经济性、效率性和效果性有着根源性的影响，具体可从三个方面进行考虑：
一是强化预算编制的真实性，即部门预算收支的测算要以履行部门职能的需要为依据，每一项收支项目数字的测算须依据实际或计划的基础数据，运用科学合理的方法进行测算。
二是提高预算编制的合法性，部门预算编制须符合预算法和国家相关法律、法规的规定，符合国家有关经济社会发展的各项方针、政策，在法律赋予部门的职能范围内。
三是注重预算编制的科学性、完整性。
即部门预算须遵循量入为出、收支平衡的原则，稳妥可靠，采取有效的程序和方法合理安排各项资金，达到综合预算、不偏不漏。
（2）增强法治意识，强化预算执行的严肃性。
财政部门和预算单位要以科学发展观为统领，充分认识加强预算执行管理的重要意义，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念，加强领导，充实必要人员，提高管理水平，加强制度和规范建设；部门预算一经批复，各预算单位必须严格遵照执行，按预算安排规定的项目和用途使用预算资金，不能突破支出预算，并要确保专款专用，提高资金使用效益。
部门一般不作调整，确实需要调整的，应当按照程序报批，不能擅自调整。
（3）加强预算执行分析，提高运行效率和使用效益。
预算执行分析是加强预算收支管理、促进预算收支目标任务全面完成的重要手段，是整个财政预算执行工作的重要组成部分。
各单位要高度重视预算执行分析工作，认识到做好财政预算执行分析工作的重要意义，牢牢把握预算执行分析工作真实性、及时性和全面性的要求，及时跟踪预算执行动态变化过程，重点研究预算执行过程中出现的各种问题，强化预算执行全过程的管理，提供详实准确的预算执行数据，并准确预测预算收支的发展趋势，进一步提高财政预算的管理和决策水平。
三、本地区部门资产负债情况分析
（一）资产负债基本情况
1．**县资产负债结构分析
行政单位资产、负债结构情况表
指标
上年度
本年度
比上年增减
原因
资产
库存现金
1,204,432.00
1,118,689.58
银行存款
23,831,382.24
25,022,872.73
固定资产原价
320,752,473.53
319,106,408.53
车辆办公设备购置
负债
其他应付款
25,035,814.24
26,141,562.31
净资产
资产基金
320,752,473.53
319,106,408.53
车辆办公设备购置
结转结余
事业单位资产、负债结构情况表
指标
上年度
本年度
比上年增减
原因
资产
银行存款
545,221.28
585,281.00
固定资产原价
304,657,553.48
304,673,273.48
车辆办公设备购置
负债
其他应付款
451,960.00
509,680.00
应付账款
93,261.28
75,601.00
净资产
资产基金
304,657,553.48
304,673,273.48
车辆办公设备购置
2．**县资产负债变动分析。
（1）2018年资产年末数较上年减少********.79元，含新购置办公设备费及应缴未缴费用。
（2）2018年负债年末数较上年减少********.47元，
（3）2018年净资产年末数较上年增加********.68元，**县本年新购置车辆、电脑用于办公。
（二）资产负债特点及存在问题
1、国有资产管理部门对行政事业单位的固定资产管理“进口松、出口严”。
所谓的“进口松”就是行政事业单位购买固定资产后入不入固定资产账自己说了算，主管部门缺乏相关的监督制约机制。
所谓的“出口严”就是固定资产达到报废年限想要处置的话，程序相当繁琐和严格。
依据《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》中的规定，行政事业单位要处置规定标准以上的国有资产，首先向主管部门申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，经主管部门审核后，报同级国有资产管理部门会同财政部门审批，同时根据实际情况还要提交资产价值的凭证、资产报废的技术鉴定、评估机构出具的有关资产评估文件、报损资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册，以及鉴定资料和对非正常损失责任者的处理文件、提交单位领取的《中华人民共和国国有资产产权登记证（行政事业单位）》等相关资料，这一程序是符合行政事业单位固定资产管理特点的，也是可行的。
但是在实际的工作中，由于国有资产管理部门的“出口严”，造成年数很长、长年累积下来的不明原因丢失、报废的固定资产报批难的问题，久而久之，这些已经不存在的固定资产就像“钉子户”一样长久的钉在了固定资产账里。
2、内部控制制度不健全。
实行政府集中采购制度以来，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但对资产的使用管理仍缺乏相关的内部控制，“重购轻管”现象比较普遍。
资产的清查和盘点、处置审批没有形成制度化，往往产生固定资产账上有但实际上已经不存在了,而实际使用的某些固定资产却尚未作价入账,形成账外资产的情况。
长期以来，由于行政事业单位经济业务核算较企业来说相对简单，涉及环节较少，加上个别行政事业单位内控制度认识不到位，造成内部监督环节薄弱。
有的单位对固定资产管理存在问题的处理仅凭经验、惯例办理，随意性较大，业务流程控制往往过于简单；有的单位未能严格执行相关的内控制度，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究。
内控制度印在纸上，贴在墙上，却未能落实到行动上，成了一种摆设，流于形式，未能发挥应有的作用。
3、固定资产来源多样化及部门之间沟通不顺畅。
目前，行政事业单位固定资产来源除了按年度预算购置外，还有无偿调拨、捐赠等，来源的多样化就需要单位与单位之间、单位内部门与部门之间加强沟通，如果单位之间、部门之间沟通不畅，就容易形成账外资产，游离于监督管理范围之外。
加之领导和经办人员在不断更换，后任领导和经办人员往往不清楚有多少账外资产，一方面有可能导致固定资产流失，另一方面有可能造成固定资产配置不合理，重复购置、利用率低，同时，账外资产处置所得容易形成“小金库”，滋生腐败。
四、**县机构人员情况分析
（一）机构情况
1．**县独立核算机构情况。
2018年**县独立核算机构数为26个，其中行政机构20个，事业机构6个。
2．本地区独立编制机构情况。
2018年**县独立编制机构数为125个，其中行政机构89个，事业机构36个。
（二）人员情况
1．**县实有人数情况。
2018年**县年末实有人数为2369人，在职人员人数为2369人，包括行政人员1077人，事业人员1292人。
2．**县一般公共预算财政拨款（补助）开支人数为2369人。
五、**县部门决算管理工作
（一）**县当年部门决算工作情况总结
严格按照《行政事业单位款及制度》要求，依据《会计法》等法规建立健全财务制度，经财政同意开立基本账户，加强对银行存款和现金的管理，取得的各项收入及时入账，不允许坐支现金，公款私存和挪用公款，对财政下达一切资金，单位结合实际制定用款计划。
单位对年终决算高度重视，组织专人负责编制决算报告，对决算数据进行严格审核、分析。
对决算编制工作、主管部门对所属单位按规定批复决算的各项工作按照规定认真执行，该填制及时填制，该公开及时公开，该上报及时上报。
（二）**县部门决算工作下一步计划
对决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算的各项工作按照规定认真执行，该填制及时填制，该公开及时公开，该上报及时上报。
（三）对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议
1、加大宣传力度，。
明确单位责任。
随着部门预算、国库集中支付改革、政府采购以及非税收入改革的不断深入，使得单位的会计主体地位更加明确。
因此财政部门要加大宣传力度，就进一步明确单位的责任主体地位，是预算单位充分认识到部门决算工作的重要性，提高单位财务人员的职业道德素养，树立起强烈的责任意识，重视部门决算审编工作；
2、强化业务培训，注重培训效果。
单位财务人员的水平高低直接决定决算报表的质量和效率。
应开展多渠道、多形式的业务知识培训，充分利用后续教育平台，提高财务人员业务素质，确保会计核算水平的提高。
要注重培训实效，使单位财务人员都能熟练掌握编报方法和内容。
3、夯实基础信息，促进编制规范。
预算编制。
预算执行、决算是一个有机的整体，预算编制通过预算执行加以验证，预算执行的结果形成决算，决算经过反馈，为预算编制提供参考。
部门决算工作应完善后续监督反馈机制，进一步夯实数据信息。
升级会员 