财务制度借支报销经典.docx

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财务制度借支报销经典

总经理阅读要点（正文颜色部分）

1、需要总经理修改员工借款审批权限

文件中制定标准为：

500-1000元，部门经理权限

1000元以上，总经理权限

2、付款、报销采用集中办理方式

文件中制定为每周三、五下午集中报销，其他时间不办理，以提高效率

3、差旅费标准（需总经理修改）

文件中制定标准为：

职务交通工具　　住宿标准　　伙食标准　　交通费用

　　一般员工　　火车硬卧　　120元/天　　40元/天30元/天

　　部门负责人　火车硬卧　　150元/天　　50元/天50元/天

　　总经理助理　　飞机　　200元/天　　80元/天80元/天

总经理及以上　飞机　　实报实销　　实报实销　　实报实销

4、制作工资完成日，总经理审核日

初步制定锦江之星宾馆5号做出工资，总经理8号审核；物流园10号做出工资，总经理18号审核。

5、出差时间审批（需总经理修改）

3天内：

部门经理权限3天以上：

总经理权限

6、招待费权限（需总经理授权）

超出1000以上由总经理授权，1000以内部门经理授权

XXXXXX有限公司

内

控

管

理

制

度

制作人：

XXX

邮箱：

152889XXXX@

制作时间：

2014年12月20日

执行时间：

总经理授权签署日

总经理签署：

日期：

XXXXXX有限公司

二级文件

借支报销管理制度

文件编号

BF01-001

版本修订

2014.12.20

第一版

生效日：

总经理签署日

内控管理制度

借支报销制度及报销流程

　　第一部分总则

　　第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

　　第二条本制度依照相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用集团全体员工。

　第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

（一）出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续（7天内）。

（详见第五条借款流程）

（二）其他临时借款，如业务费、周转备用金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（详见第五条借款流程）

（三）各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。

借款额度及权限标准如下：

500-1000元，部门经理签字

1000元以上，总经理签字

　　（四）借款销账规定：

（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者须在7个工作日内办理销帐手续。

　　（五）借款未还者原则上不得再次借款，无正当理由借款跨月逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣除。

　　第五条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：

申请人→主管经理审核→财务经理复核→总经理审批。

（三）财务付款：

借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分日常费用报销制度及流程

第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

　　第七条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得合法的票据（相关规定见发票管理制度）,发票背面有经办人背书并注明详情。

（二）填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

　　（三）按规定的审批程序报批。

（详见第八条）

（四）报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

（五）每周三、五作为固定报销日，集中办理费用报销。

　　第八条费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核签字→场站负责人批核签字→总经理审批→出纳处报销。

　　第九条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

（具体金额待定）

　　职务交通工具　　住宿标准　　伙食标准　　交通费用

　　一般员工　　火车硬卧　　120元/天　　40元/天30元/天

　　部门负责人　火车硬卧　　150元/天　　50元/天50元/天

　　总经理助理　　飞机　　200元/天　　80元/天80元/天

　　总经理及以上　飞机　　实报实销　　实报实销　　实报实销

（二）费用标准的补充说明：

　　1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

　　2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返青时间为准，12：

00以后出发（或12：

00以前到达）以半天计，12：

00以前出发（或12：

00以后到达）以一天计。

　　3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

　　4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

　　5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

　　（三）报销流程

　　1.出差申请：

拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理审批，3天以上由总经理批准。

　　2.借支差旅费：

出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

　　3.购票:

出差人员持审批过的出差申请复印件，到总裁办公室订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：

出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

5.因公出差未借支差旅费的仍需按照上述1、3、4条之规定执行。

　　第十条交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门负责人同意后可以乘坐出租车;

（2）发生交通费用应保存相应车票报销。

（二）报销流程

　　1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票或报销单背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

　　2.审批:

按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

4.交通费用报销单应每月或每半月集中填报一次。

　　第十一条办公品、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

　　1．购置申请:

根据需求及最低库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

　　2．报销程序：

报销人先填写费用报销单（附入库单），按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　3．费用归集：

财务部按月根据仓库提供的部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　　第十二条招待费、培训费、及其他报销制度及流程

（一）费用标准

　　1.招待费：

为了规范招待费的支出，大额（>1000）招待费应事前征得总经理的同意,在报销审核时附加总经理批示。

　　2.培训费:

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人事行政部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人事行政。

人事行政根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

　　3.其他费用：

根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

　　1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　2.培训费由人事行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

　　3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

　　第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

　　第十三条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

　　第十四条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

（1）每月xx日由人事行政部将本月总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）转交财务部；

（2）财务部根据支付标准编制标准格式的工资表；（3）按工薪审批程序审批；（4）每月xx日由财务部通过银行代发形式支付工资；（5）工资发放日员工到财务部领取工资。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

　　（三）社会保险支付流程：

（1）由人事行政部将总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

（2）社会保险金由财务部协助人事行政办理银行代扣代缴手续。

　　（四）其他福利费支出由公司人事行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

　　第五部分专项支出财务报销制度及流程

　　第十五条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

　　第十六条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《采购申请单》并报批。

（二）报销标准：

相关的合同协议及批准生效的购置申请。

　　（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在7个工作日内办理报销手续。

　　第十七条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围：

其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：

此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后执行报销流程。

　　（三）财务报销流程

　　1．审批后的合同报告文件到财务部备案，以便财务备款。

　　2．签订合同：

由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前公司需要法律人员提供咨询，合同应注明付款方式等）。

　　3．付款流程：

（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

（2）按审批程序审批：

主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在7个工作日内办理报销手续。

　　第六部分报销时间的具体规定

　　第十八条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

　　1．财务报销：

公司财务部每周三、五为财务报销日。

若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2．借支及其他业务办理不受以上时间限制，可随时办理。

　　第七部分附则

　　第十九条本制度解释权归公司财务部。

第二十条本制度经总经理审阅并在办公会议讨论通过后由总经理签字生效，生效日为总经理签署日。

附表：

发票管理办法

出差申请表

差旅费报销单

交通费报销单

XXXXXX有限公司

2014-12-12