单位车辆使用内部审计报告范文.docx

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单位车辆使用内部审计报告范文

单位车辆使用内部审计报告范文

求行政单位内部审计报告范文

淮南市审计局审计报告审文报〔2008〕23号被审计单位：

淮南市训练局审计项目：

预算编制和执行状况审计依据年度审计方案支配，我局于2008年3月至4月对市训练局部门预算编制和执行状况进行了审计，实施中得到该单位的支持与协作，工作进展顺当，现将审计状况报告如下：

一、基本状况市训练局是政府组成部门之一，全额财政预算拨款单位。

次要职责是贯彻执行党和国家的训练方针、政策及法律法规，制定与实施训练进展规划，及组织和管理全市的训练教学工作等。

截止2007年底，离退休42人，退职41人，其中：

行政34人，事业7人。

（一）2007年度组织收入执行状况财政支配市训练局本级预算组织收入131.5万元，次要收入项目是中考报名费、加试费、录用费及老师职称评审费等，当年实际收入175万元，添加43.5万元。

（二）2007度年预算支配状况预算收入772.19万元，其中：

财政预算内拨款666.99万元，预算外资金收入105.2万元；预算支配收入766.59万元，其中：

行政经费117.3万元，待细化训练专项经费440万元，离退休经费103.69万元，训练管理事务经费105.6万元。

（三）2007年度预算执行状况全年实际收入合计1646.7万元，其中：

财政预算内拨款1390.1万元，预算外资金收入175万元；实际收入比预算添加874.51万元，次要是：

城市建设维护费通过训练局账户下拨添加账面收入200万元，预算外收入添加69.8万元，其他收入81.58万元、因工资改革人员经费添加192.73万元，拨入专项资金添加330.4万元。

实际收入1346.07万元，其中：

拨出经费471.48万元（城市建设维护费200万元，农村中学校达标建设专项购置费200万元，其他71.48万元），行政管理经费收入422.58万元，专项收入178.12万元，离退休收入180.76万元，训练事务管理收入93.13万元；实际收入比预算添加579.48万元，次要是：

城市建设维护费通过训练局账户下拨添加账面收入200万元、工资改革添加人员收入192.73万元、添加中等职业训练国家助学金专项收入178.12万元等缘由。

本年结余300.63万元，上年结余41.57万元，期末累计结余342.20万元，结余的次要缘由是中等职业训练国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。

二、审计评价2007年，市训练局在市委、市政府的正确领导下，仔细落实科学进展观，以加快训练进展为第一要务，以办人民满足训练为根本目标，深化训练改革，推动训练创新。

以育人为本、德育为先，全面实施素养训练，加强农村训练，缩小城乡训练差距，加强职业训练，统筹一般训练与职业训练协调进展，全市训练呈现稳定健康进展的良好态势。

审计结果表明，市训练局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制，预算内外资金和常常性专项资金已纳入部门预算，收支两条线执行状况和政府选购执行状况良好，预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用状况；会计材料较完整地反映了年度预算执行状况及财务收支状况，财务管理制度符合内部掌握的要求，固定资产管理较为完善。

但审计中也发觉了一些需要改进的问题。

三、存在问题1、预算与执行需要进一步加强。

次要表现在：

一是预算与决算差距较大，次要是年初组织预算对年中临时添加的一些专项资金无法测算、工资改革添加了人员收入、对预算外收入测算不够精确     等缘由，如2007年11月下拨中等职业训练国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算支配添加69.8万元等；二是市训练局年初预算未支配设备购置费用，但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费；三是市财政将年初预算中支配的职教专项经费150万元作为中等职业训练国家助学金下拨，调整了资金用途。

2、训练专项资金的使用管理机制有待完善。

一是有些专项资金实行专户管理，财政部门担任管理资金，训练部门担任项目实施，资金拨付状况不能准时反馈给训练部门，影响工作的开展，如中学校危房改造资金实行县区统筹，市训练局不完全把握资金使用的详细状况，在督导项目进展时因缺少工作抓手，难以实行有力的监管措施；二是2007年支配市训练局预算内一般训练专项经费290万元，其中71.1万元作为市训练局组织开展青少年思想道德建设、老师资历认定、教科研、师德建设等活动经费，由于公务经费支配较少，这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足；三是扩大了训练费附加使用范围，市财政于2007年11月，将当年训练费附加322万元作为中职国家助学金下拨，不符合训练费附加“用于改善办学条件”的规定。

3、训练经费投入仍不能满意训练事业进展的需要。

次要表现在：

一是财政性训练经费收入总量仍显不足。

我市2007年国家财政性训练经费收入为95128.5万元，占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%，离《中国训练改革和进展纲要》中要求“逐渐提高国家财政性训练经费收入占国民生产总值的比例，本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距；二是训练经费收入结构不够均衡，2007年我市训练及其他部门训练经费总收入109334.3万元中，人员收入77756.5万元，占71.31%，公用收入28030.4万元，占25.42%，基本建设收入3547.4万元。

谁能供应内部审计报告格式？

我刚从事内部审计工作,没有找到内部审

内部审计详细原则第7号——审计报告第一章总则第一条为了规范内部审计人员编制和出具审计报告，依据《内部审计基本原则》制定本原则。

其次条本原则所称审计报告，是指内部审计人员依据审计方案对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位运营活动和内部掌握的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条本原则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

其次章一般准绳第四条内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，构成审计结论与建议，出具审计报告。

如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便准时实行有效的订正措施改善运营活动和内部掌握。

第五条审计报告应当客观、完整、清楚、准时、具有建设性，并体现重要性准绳。

（一）审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项；

（二）审计报告应根据规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发觉的严重事项；（三）审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解；（四）审计报告应准时编制，以便适时实行有效订正措施；（五）审计报告应针对被审计单位运营活动和内部掌握的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现；（六）审计报告构成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。

第六条内部审计机构应当建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

第七条审计报告是对被审计单位运营活动及内部掌握的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。

第三章审计报告的内容第八条审计报告应当包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；（三）注释；（四）附件：

（五）签章；（六）报告日期。

第九条审计报告的注释应包括以下次要内容：

（一）审计概况：

说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；

（二）审计依据：

应声明内部审计是根据内部审计原则的规定实施，若存在未遵照该原则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：

依据已查明的现实，对被审计单位运营活动和内部掌握所作的评价；（四）审计打算：

针对审计发觉的次要问题提出的处理、惩罚看法；（五）审计建议：

针对审计发觉的次要问题提出的改善运营活动和内部掌握的建议。

第十条审计报告的附件应包括对审计过程与审计发觉问题的详细说明、被审计单位的反馈看法等内容。

第四章审计报告的编制、复核与分发第十一条审计项目担任人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征求反馈看法。

第十二条被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目担任人及相关人员应进行讨论、核实，必要时应修改审计报告。

第十三条审计报告经过必要的修改后，应连同被审计单位的反馈看法准时送内部审计机构担任人复核。

第十四条内部审计机构应将审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实订正措施。

第十五条内部审计机构应当准时地将审计报告归入审计档案，妥当保存。

第五章附则第十六条本原则由中国内部审计协会发布并担任解释。

第十七条本原则自2003年6月1日起施行。

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医院内部审计报告格式

XXXX医院运营管理状况审计调查XXXX医院有限公司：

依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于年月日至月日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”）年月日至年月日期间的运营管理状况进行了就地审计。

审计范围：

本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关材料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部掌握制度的合理性、合规性、真实性；运营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵照性；高级管理层对托付责任的执行状况以及职工新酬安排的合理性。

审计目标：

提高XX医院的运营管理水平，规范医院运营行为，理顺投资关系、完善公司管理结构，以最大限度的降低XX医院运营风险。

审计方式：

我们的审计是依据《内部审计原则》。

在审计过程中，我们结合XX医院的实际状况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员状况汇报，调查了解XX医院内部掌握制度的制定及执行状况，批阅会计账簿、会计报表，延长审计期间等我们认为必要的审计程序。

审计责任：

会计报表、合同、帐册、协议等相关材料的真实性、完整性、合法性由石油医院担任，我们的责任是对这些会计报表、相关材料、运营管理行为的合法性和适当性发表审计看法。

审计局限：

本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品选购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表看法。

现将审计状况报告如下：

一、基本状况1、股权结构2、股权变动状况3、组织结构及运营模式二、财务情况依据xx医院供应的相关材料，经审计xx医院资产负债的真实性及运营业绩状况如下：

1、xx医院资产情况截止年月日，xx医院资本结构和损益状况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最终的“审计次要调整事项”部分）：

xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元；帐面负债总额7236205.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。

账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。

在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和运营特点，从目前的运营状况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。

在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。

剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的状况下消失营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，消失虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏状况下，进行了股利安排，本身资金再生与医院的业务增长不协调。

2、xx医院运营效益情况

（1）xx医院2005年度运营效益情况2005年度实现主营收入12228171.79元，其西医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：

门诊医治收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%；住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%；药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%；协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。

审计核实以上收入符合收入确认准绳，真实精确     。

xx医院2005年度主营业务成本及费用收入审计调整：

投资收益——长期投资减值预备864094.52元医疗收入——折旧费137000.00元医疗收入——修理费46872.25元管理费用——坏帐损失85353.04元管理费用——税金损失107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。

（2）xx医院2006年1月份至8月份运营情况xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊医治收入805810.67元，占主营收入的9.31%；体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%；药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%；协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。

以上收入事项的确认准绳是完成医务医治，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵照了会计原则要求。

xx医院2006年度主营业务成本及费用收入审计调整：

医疗收入——折旧费123333.34元。

依据现场审计期间与xx医院部分员工沟通得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度修理、选购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关材料，审计范围遭到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。

经审计调整后净利润明细表单位：

人民币元年度2005年2006年8月31日净利润1606191.50555899.57审计调整-1240941。

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财务内部经济效益审计-谁能供应一份内部审计报告样板最好是经济效

京永审字（2007）第1064号北京市朝阳区地雅艺术培训学校：

我们审计了后附的北京市朝阳区地雅艺术培训学校（以下简称学校）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表以及2006年度的业务活动表，现金流量表。

一，管理当局对财务报表的责任根据《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是学校管理当局的责任。

这种责任包括：

（1）设计，实施和维护与财务报表编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的严重错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估量。

二，注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。

我们根据中国注册会计师审计原则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计原则要求我们恪守职业道德规范，方案和实施审计工作以对财务报表能否不存在严重错报猎取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误而导致的财务报表严重风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表看法。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们信任，我们猎取的审计证据是充分，适当的，为发表看法供应了基础。

现将审计状况报告如下：

一，基本状况学校为2002年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区训练委员会批准取得了《中华人民共和国民办学校办学许可证》，证号教民1101057200141；于2002年11月11日在北京市朝阳区民政局依法登记取得《民办非企业单位登记证书（法人）》，证号京朝民民证字0530028。

法定代表人：

郝力军举办者：

地雅投资管理集团有限公司开办资金：

50。

00万元业务范围：

艺术类培训；招生对象：

青少年，成人，登记地址：

北京市朝阳区东风南路十里居甲16号学校组织机构及人员构成：

（1）组织机构：

实行董事会领导下的校长担任制。

（2）人员构成：

现有教职工34人，其中：

专职20人，兼职14人，教学班17个，在册同学350人。

（3）财务人员2人，其中由何丽萍担当财务主管，配备专职会计何丽萍，无职称，有会计证；出纳黄淑媛，无职称，有会计证，专职。

二，次要会计政策1，学校根据《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》独立进行会计核算，设立独立的银行账户和会计账簿，编制财务会计报告。

2，学校已建立相应的财务制度，资产管理制度，票据管理制度并得到有效执行。

3，学校的会计年度从公历每年一月一日至十二月三十一日止。

4，学校以人民币为记账本位币。

5，学校以实际成本为计价准绳，各项财产在取得时按实际成本计量。

6，学校将持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期），流淌性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资列作现金等价物。

三，学校财务情况

（一）资产负债表项目截止2006年12月31日资产总额4,952,578。

18元，负债总额5,467,134。

05元，净资产合计-514,555。

87元（其中：

非限定性净资产—开办资金500,000。

00元，累计结余-1,014,555。

87元）。

净资产总额-514,555。

87元比开办资金少1,014,555。

87元，2006年净资产总额比2005年少1,041,732。

27元（资不抵债说明，近三年净资产增减变动额和变动率见附件）。

1，货币资金121,010。

00元，其中现金10,685。

87元，银行存款110,324。

13元。

开户银行1个，北京农村商业银行太阳宫支行酒仙桥分理处，账号：

0112070103000000536。

2，往来款项明细状况（1-1）债务账龄分析账龄应收款项预付账款1年以内92,340。

151-2年2,955,753。

662-3年1,181,677。

873年以上合计4,229,771。

68（1-2）大额债务状况（前五名）单位名称金额会计科目占本科目%账龄北京地汇春科贸有限责任公司2,455,951。

16其他应收款58。

06%二年以内北京迎宾房地产开发有限责任公司1,181,677。

87其他应收款27。

94%三年以内北京地雅开发有限公司500,000。

00其他应收款11。

82%二年以内张志利20,000。

00其他应收款0。

47%一年以内合计4,157,629。

0398。

29%（2-1）债权账龄分析账龄短期借款应付款项预收账款长期借款长期应付款1年以内4,251,994。

691,201,450。

001-2年2-3年3年以上合计4,251,994。

691,201,450。

00（2-2）大额债权状况（前五名）单位名称金额会计科目占本科目%账龄北京地雅物业伟业有限公司2,069,249。

68其他应付款48。

67%一年以内北京银海出租汽车有限公司850,000。

00其他应付款19。

99%一年以内地雅投资管理集团有限管理公司500,000。

00其他应付款11。

76%一年以内北京地雅汽车租赁有限公司500,000。

00其他应付款11。

76%一年以内合计3,919,249。

6892。

18%3，存货67,951。

33元为低值易耗品。

本次审计对低值易耗全部进行了盘点。

4，固定资产

（1）固定资产原价固定资产类别期初数本期添加本期削减期末数房屋及建筑物-教学设。

企业内部管理审计中审计报告怎样写

保康县审计系统行风建设自查自纠状况的报告各位领导、各位代表、各位政协常委：

行风评议是深化贯彻“三个代表”重要思想、推动依法行政的一项重要工作，是对我们各项工作的一次全面检验和有力促进，对于我们更好地履行审计监督职责，更有效地服务我县改革和经济进展，具有非常重要的意义。

我局对此高度注重，把行风评议作为当前压倒一切的工作来抓。

5月底以来，我们乐观进行宣扬发动，实行多种形式虚心听取社会各界对我局行风建设的看法、建议，全员行动开展自查自纠，并对存在的问题进行了扎实整改。

通过这次活动，使我局行业作风得到了进一步转变，审计抽象得到提升，为审计事业的纵深进展打下了良好基础。

现将自查自纠状况报告如下：

一、近三年行风建设取得的成果近年来，我们把行风建设摆在全局工作的突出位置，围绕中心强职能，以人为本强素养，健全制度强管理，增加了干部职工“人人代表审计机关，一言一行都是审计抽象”的仆人翁意识，在全局基本构成了“工作赛实绩，服务赛质量，执法赛水平，廉洁赛奉献”的行业风气和工作氛围，有力推动了审计工作的进展，使审计在地方经济建设中的乐观作用得到了充分发挥。

1、强化中心愿识，机关政令畅通。

我们一直在思想上、行动上与县委、县政府保持高度全都，坚决听从县委、县政府的支配，工作上不搪塞推诿、不敷衍应付，做到了令行禁止，保证了政令畅通。

三年半来，我们先后完成县委、县政府交办的临时性工作任务20多项，参加全县企业改革27家，开展群众上访专项审计5项。

有力促进了企业改革的深化，维护了大局稳定。

2、仔细履行职责，提高服务质量。

三年半来，我们深化财政审计，加强专项资金审计，拓展行政事业审计，改进经济责任审计，强化金融投资审计，共完成审计项目92个，审计单位194个（次），查出违法违规资金11800万元，促使归还原资金渠道1009，补缴税款216万元；我们对审计结果进行调查讨论和综合分析，提出的建议有43条为县委、县政府及相关单位接受，促使出台制度、文件和实行措施32项，促进增收节支、提高经济效益500余万元。

审计在地方经济建设中做到了有为有位，先后荣获“审计工作先进单位”、“优化经济环境工作先进单位”、“企业改革工作先进单位”等荣誉20多个（次）。

3、规范审计行为，提高执法水平。

我们一直仔细贯彻《审计法》，坚持依法审计，严格执法程序，精确     引用法律法规，加强执法监督，使审计执法水平不断提高。

2001年来，我们做出的80余份审计报告及审计打算基本做到了现实求是、客观公正，没有消失行政诉讼和行政复议案件；没有“三乱”现象。

4、加强队伍建设，转变干部作风。

我们以“五好”为目标，加强领导班子建设，使班子成员盲目带头学习，带头恪守机关纪律和审计纪律，自动深化一线工作，先锋模范作用得到了充分发挥；我们坚持以科学的理论武装人，以学习培训提高人，以先进典型带动人的思路，组织干部职工仔细学政治、学理论、学法律、学业务。

三年半来，共开展各类学习150多课时，使干部职工的思想道德素养和文化业务素养明显提高。

目前，退职干部获得初级以上职称的达到72%，具有大专以上学历的达到85%；我们坚持仔细落实党风廉政建设目标责任制，加强廉政建设，使机关没有消失严重不廉洁问题和严峻背离职业道德的现象，没有信访案件。

被县委、县政府授予“五好机关”、“党风廉政建设先进