20XX年度企业所得税汇算清缴查账报告模板适用于执行《企业会计制度》或《小企业会计制度》.docx

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20XX年度企业所得税汇算清缴查账报告模板适用于执行《企业会计制度》或《小企业会计制度》

20XX年度企业所得税汇算清缴查账报告

（模板）

合同号：

XXX字（20XX）XXXX号

报告号：

XXX字（20XX）XXXX号

XXXXXXXXXXXXX有限公司：

我们接受委托，对贵公司20XX年度企业所得税纳税情况进行审查验证。

贵公司对提供资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。

我们的审查是根据我国现行税收法规、财政和会计法规以及国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》、XX市国家税务局、XX市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照XX市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、XX市地方税务局《XX地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的规定要求进行的。

在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础出具本报告。

一、XX公司基本情况

1.XX公司成立日期：

XXXX年XX月XX日

2.税务登记证号：

国税登记证号：

XXXXXXXXXXXXXXX

地税登记证号：

XXXXXXXXXXXXXXX

3.地址：

XX市XX区XX路XX号XXX室

4.法人代表：

XXX

5.注册资本：

人民币XXXX万元

6.企业类型：

独资公司

7.经营范围：

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

8.其他：

贵公司为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。

二、企业所得税预缴纳税申报概况

贵公司编报的本年第XX季度《企业所得税预缴纳税申报表》申报的利润总额XXXXXXXX元，纳税调整增加额为XXXXX元，纳税调整减少额为XXXXXXXXXXX元，弥补以前年度亏损XXXXXXX元，应纳税所得额为XXXXXXXXXXXXXXX元，应纳所得税额为XXXXXXXXXX元。

已缴企业所得税XXXXXXXX元,应补/退的所得税额XXXXXXX元。

三、各项税费的审查

1.增值税（增值税一般纳税人）

项目

自报数

调整数

确认数

本年计税收入（含查补数）

其中：

适用税率17%的计税收入

适用税率13%的计税收入

简易征收率%的计税收入

本年销项税额合计

本年进项税额

上期留抵税额

本年进项税额转出

本年应交增值税

其中：

被有关部门查补当年应缴数

被有关部门查补以前年度应缴数

本年已交增值税

其中：

已缴被有关部门查补当年应缴数

已缴被有关部门查补以前年度应缴数

年末未交增值税

期末留抵税额

审查调整说明:

2.消费税:

贵公司本年度未发生此事项

3.营业税

项目

自报数

调整数

确认数

本年计税收入（含查补数）

其中：

适用税率5%的计税收入

本年应交数

其中：

被有关部门查补当年应缴数

被有关部门查补以前年度应缴数

本年已交数

其中：

已缴被有关部门查补当年应缴数

已缴被有关部门查补以前年度应缴数

年末欠交数

审查调整说明:

4.城建税

项目

自报数

调整数

确认数

缴纳“三税”的税额（含查补数）

当期免抵增值税额

适用税率7%

本年应交数

其中：

被有关部门查补当年应缴数

被有关部门查补以前年度应缴数

当期免抵增值税应缴数

本年已交数

其中：

已缴被有关部门查补当年应缴数

已缴被有关部门查补以前年度应缴数

当期免抵增值税应缴数

年末欠交数

审查调整说明:

5.教育费附加

项目

自报数

调整数

确认数

缴纳“三税”的税额（含查补数）

当期免抵增值税额

计征比例3%

本年应交数

其中：

被有关部门查补当年应缴数

被有关部门查补以前年度应缴数

当期免抵增值税应缴数

本年已交数

其中：

已缴被有关部门查补当年应缴数

已缴被有关部门查补以前年度应缴数

当期免抵增值税应缴数

年末欠交数

审查调整说明:

6.堤围防护费

项目

自报数

调整数

确认数

计征基数（含查补数）

计征比例0.045%

本年应交数

其中：

被有关部门查补当年应缴数

被有关部门查补以前年度应缴数

本年已交数

其中：

已缴被有关部门查补当年应缴数

已缴被有关部门查补以前年度应缴数

年末欠交数

审查调整说明:

7.文化事业建设费:

贵公司本年度未发生此事项

8.土地增值税、资源税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、个人所得税、社会养老保险、社保医疗保险、社保失业保险

项目

自报应交

实际已交

年末欠交

土地增值税

资源税

印花税

房产税

车船使用税

土地使用税

个人所得税

社会养老保险

社保医疗保险

社保失业保险

审查调整说明:

四、纳税调整前所得的审查

根据财务会计制度和税收法规审查，核实收入总额XXXXXXXXXXXX元，核实扣除项目总额XXXXXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度纳税调整前所得为XXXXXXXXXXXXXXX元。

（一）收入总额的审查

根据财务会计制度与税收法规、结合有关内部控制制度的测试对贵公司本年度收入进行审查，贵公司本年度企业所得税纳税申报存在应计未计或多计收入事项，应核减相关收入XXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度收入总额XXXXXXXXXXXX元。

主要调整事项如下：

1.销售（营业）收入的审查

⑴核减主营业务收入XXXXXXXXXXXXXX元

1、本年度多计主营业务收入XXXXXXXXXXXXXXXX元。

⑵核增其他业务收入XXXXXXXXXXXXXX元

1、本年度应计未计代理业手续费收入XXXXXXXXXXXXX元。

⑶核增/核减视同销售收入XXXXXXXXXXX元

2.投资收益的审查:

贵公司本年度投资收益XXXXXXXXXX元

3.投资转让净收入的审查:

贵公司本年度投资转让净收入XXXXXXXXXXX元

4.补贴收入的审查:

贵公司本年度补贴收入XXXXXXXXX元

5.其他收入的审查:

贵公司本年度其他收入XXXXXXXXX元

（二）、扣除项目的审查

根据财务会计制度和税收法规对贵公司本年度的成本费用进行审查，贵公司本年度企业所得税纳税申报存在多计有关成本费用，应核减相关成本费用XXXXXXXXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度税前扣除项目的成本费用XXXXXXXXXXXXXXXXX元。

主要调整事项如下：

1.销售（营业）成本的审查

⑴主营业务成本

核减主营业务成本XXXXXXXXXXXXXXXX元

⑵其他业务支出

核增/核减其他业务支出XXXXXXXXXXX元

⑶视同销售成本:

贵公司本年度视同销售成本XXXXXXXX元

2.主营业务税金及附加的审查

核增/核减主营业务税金及附加XXXXXXXXXXXXXX元

3.期间费用的审查

核减期间费用XXXXXXXXXXXXXXX元。

本年度交通罚款支出计入管理费用XXXXXXXXXXXX元,应核减管理费用。

4.投资转让成本的审查:

贵公司本年度投资转让成本XXXXXXXXXXX元

5.其他扣除项目的审查:

贵公司本年度其他扣除项目XXXXXXXXXX元

五、纳税调整后所得额的审查

根据税收法规规定的标准审查，核定本年度纳税调整增加额XXXXXXXXXXXXXXXX元，纳税调整减少额XXXXXXXXXXXXX元，纳税调整后所得额XXXXXXXXXXXXX元。

纳税调整事项如下：

1.工资薪金的纳税调整

（1）定额计税企业工资薪金的纳税调整

贵公司本年度实行定额计税工资办法，本年职工平均人数XXX人，全年在成本费用中实际列支工资薪金XXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司20XX年度工资总额XXXXX万元，核定调增本年度应纳税所得额XXXXXXXXX元。

2.工会经费的纳税调整

贵公司本年度按国家统计局标准计算的工资总额XXXXXXXXXX元，按2%计算允许税前扣除的职工工会经费XXXXXXXXX元，实际计提职工工会经费XXXXXXXXXXX元，已取得专用缴款凭据拨缴XXXXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXX元。

3.职工福利费的纳税调整

贵公司本年度按允许税前扣除工资薪金XXXXXXXXXXX元的14%计算可税前扣除的职工福利费XXXXXXXXXXXXXX元，实际计提职工福利费XXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXXXXX元。

4.职工教育经费的纳税调整

贵公司本年度按允许税前扣除工资薪金XXXXXXXXXXXXX元，按1.5%计算可税前扣除的职工教育经费XXXXXXXXXXXX元，实际扣除的职工教育经费XXXXXXXXXXXXXXX元，核定本年度应调增纳税所得额XXXXXXXXXXXXXXX元。

5.利息支出的纳税调整

贵公司本年度税前实际列支利息支出XXXXXXXXXXXXXX元，其中：

按税收法规规定不允许税前扣除利息XXXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXXX元。

6.业务招待费的纳税调整

贵公司本年度税前实际列支业务招待费XXXXXXXXXXXXX元，按税收法规规定允许税前扣除业务招待费XXXXXXXXXXXX元〔销售（营业）收入XXXXXXXXXXXXXXX元×税收法规规定的扣除率0.3%+速算增加数30,000.00元〕，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元。

7.本期转回以前年度确认的时间性差异:

贵公司本年度未发生此事项

8.折旧、摊销的纳税调整

贵公司本年度按财务会计标准实际列支折旧、摊销支出XXXXXXXXXXXXXX元，按税收法规规定允许税前扣除折旧、摊销支出XXXXXXXXXXXXXX元，核定贵公司本年度应调增纳税所得额XXXXXXXXXXXXXXX元。

9.广告支出的纳税调整：

贵公司本年度广告支出XXXXXXXX元

10.业务宣传费的纳税调整：

贵公司本年度业务宣传费XXXXXXXX元

11.销售佣金的纳税调整：

贵公司本年度销售佣金XXXXXX元

12.股权投资转让的纳税调整：

贵公司本年度未发生此事项

13.财产损失的纳税调整:

贵公司本年度财产损失XXXXX元

14.坏账准备的纳税调整

贵公司本年度税前增提/减提坏账准备金XXXXXXXXXXXXX元本年度按税收法规规定允许税前扣除增提坏账准备金XXXXXXXXX元，核定贵公司本年度应调增应纳税所得额XXXXX元。

15.社会保障性缴款的纳税调整

⑴贵公司本年度税前实际列支基本养老保险XXXXXXXX元，按规定的缴付标准计算允许税前扣除的基本养老保险XXXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXX元。

⑵贵公司本年度税前实际列支失业保险XXXXXXXXXX元，按规定的缴付标准计算允许税前扣除的失业保险XXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元。

⑶贵公司本年度税前实际列支基本医疗保险XXXXXXXX元（不包括在应付福利费列支部分），按规定的缴付标准计算允许税前扣除的基本医疗保险XXXXXXXXXXX元，核定本年度调增应纳税所得额XXXXXXXXXX元。

⑷贵公司本年度税前实际列支生育保险XXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXX元。

⑸贵公司本年度税前实际列支工伤保险XXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXX元。

⑹贵公司本年度税前实际列支补充养老保险（年金）XXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXX元。

16.上交总机构管理费的纳税调整

贵公司本年度税前实际列支上交总机构管理费XXXXXXXXX元，根据XX省地方税务局XX第税函〔20XX〕XXX号号文的批复允许税前扣除上交总机构管理费XXXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元。

17.住房公积金的纳税调整

贵公司本年度税前实际列支职工住房公积XXXXXXXXXXX元，按规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积XXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXX元。

18.计提各项准备金的纳税调整：

贵公司本年度未发生此事项

19.罚款、罚金或滞纳金的纳税调整

贵公司本年度税前实际列支罚款、罚金或滞纳金XXXXXXX元，按税收法规规定允许税前扣除XXXXXXXXXX元，核定本年度应调增应纳税所得额XXXXXXXXXXX元。

20.与收入无关支出的纳税调整：

贵公司本年度未发生此事项

21.房产企业预售收入的预计利润纳税调整：

贵公司本年度未发生此事项

22.其他项目的纳税调整：

贵公司本年度未发生此事项

六、应纳税所得额的审查

上述审查核定贵公司本年度纳税调整后所得为XXXXXXXXX元，经对下列项目进行审查，核定贵公司本年度应纳税所得额为XXXXXXXXXXXXXX元。

１．损的审查:

贵公司本年度未发生此事项

２．审查:

贵公司本年度未发生此事项

３．税投资收益已缴所得税额的审查:

贵公司本年度未发生此事项

４．扣除的计提公益救济性捐赠审查:

贵公司本年度未发生此事项

５．开发费加计扣除的审查:

贵公司本年度未发生此事项

七、应纳所得税额的审查

核定贵公司本年度境内所得应纳所得税额XXXXXXXXXXX元（核定本年度应纳税所得额XXXXXXXXXXX×适用所得税率33%）；经审查，核定贵公司本年度境内投资所得抵免税额XXXXX元/境外所得应纳所得税额XXXXX元/境外所得抵免税额XXXXX元；核定贵公司本年度境内、外所得应纳所得税额XXXXXXXXXXXXX元。

核定贵公司本年实际应纳所得税额为XXXXXXXXXXXX元，预缴申报的本年度实际应纳所得税额为XXXXXXXXXXXX元，核定数比预缴申报数调增XXXXXXXXXXXX元,本年度已预缴所得税XXXXXXXXXXXX元，年末应补所得税XXXXXXXXXXXX元。

八、审查结论

根据上述各项目的审查调整，我们认为在所有重大方面反映了贵公司20XX年度企业所得税汇算清缴情况。

九、其它应披露的事项

1.上年度所得税汇算清缴后应根据所得税会计要求调整而未调整的事项:

贵公司本年度未发生此事项

2.本年度主要会计政策变更影响纳税所得情况:

贵公司本年度未发生此事项

4.会计报表有关项目注释

（1）待摊费用:

贵公司本年度未发生此事项

（2）应付账款

账龄

上年度期末余额

本年度期末余额

金额

比例（%）

备注

金额

比例（%）

备注

1年以内

1—2年

合计

（3）预收账款

账龄

上年度期末余额

本年度期末余额

金额

比例（%）

备注

金额

比例（%）

备注

1年以内

1—2年

合计

（4）其它应付款

账龄

上年度期末余额

本年度期末余额

金额

比例（%）

备注

金额

比例（%）

备注

1年以内

1—2年

合计

（5）应付股利（应付利润）:

贵公司本年度未发生此事项

（6）预提费用:

贵公司本年度未发生此事项

（7）实收资本（股本）

单位名称

上年度期末余额

本年增减变动

本年度期末余额

金额

比例

金额

比例

XX公司

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

合计

100.00%

（8）资本公积:

贵公司本年度未发生此事项

附件一：

1.已审核的20XX年《企业所得税年度纳税申报表》（主表及附表）

其中：

以下附表因未发生申报内容而未填报

附表三《投资所得（损失）明细表》

附表五《纳税调整减少项目明细表》

附表六《税前弥补亏损明细表》

附表十《境外所得税抵扣计算明细表》

附表十一《广告费支出明细表》

附表十四

（1）《坏账损失明细表》

2.企业编制的本年第四季度《企业所得税预缴纳税申报表》

附件二：

其它附表（台账）

1.国、地税共用的其他附表：

（1）增值税纳税情况审核表

（2）增值税纳税情况审核附表（一般纳税人）

（3）国统字[2005]85号文要求的劳动情况表（表号：

I102-1）

2.地税经管的业户要求报送的台账：

（1）企业所得税减免台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（2）亏损及弥补亏损台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（3）广告费用支出台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（4）工效挂钩企业工资支出税前扣除差异台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（5）定额计税工资企业工资支出税前扣除差异台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（6）技术开发费加计扣除额台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（7）技术改造国产设备投资抵免所得税台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（8）非货币性资产投资按规定确认的转让所得均匀计入应纳税所得额台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（9）取得非货币性资产捐赠收入均匀计入应纳税所得额台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（10）债务重组所得均匀计入应纳税所得额台账（贵公司本年度未发生填报内容）

（11）以股权形式将土地使用权投资房地产开发项目，土地使用权转让所得均匀计入应纳税所得额台账（贵公司本年度未发生填报内容）

XXXX税务师事务所有限公司执业人员签名并盖章：

执业人员签名并盖章：

XX市XX区XXX大道XXX路

XXX号XXX大厦XXX室

报告日期:

20XX年XX月XX日