出口退税及网上申报操作流程.docx

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出口退税及网上申报操作流程

出口退税及网上申报操作流程

出口退税

一、拿到报关单复印件先开发票（税控机）

二、电子口岸客户端程序-----电子口岸主页（有密码）

点击“出口收汇”------“出口收汇核查情况”-----“业务数据查询”

-------“报关单信息查询”（输入日期，查询结果如下）

三、擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（Admin无密码）

输入所属期，例201212

“基础数据采集”----“免抵退数据录入”下分单证不齐和单证齐全二项

单证不齐：

出口货物明细数据录入-------“新增”

上表中：

出口发票号：

步骤一中发票号码前加0770

报关单号：

报关单信息表中的核销单号+001………………

商品代码：

补齐10位（报关单上的数据补齐10位）后面补0

单证不齐时不分FOB和C&F价

单证齐全时：

擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（无密码）

输入所属期“前期数据录入”---

注意：

1、日期为报关单上面的日期

2、报关单号后面加001。

。

。

。

。

。

3、注意区分FOB与C&F价格

4、进入电子口岸把数据上报给国税

FOB-----填写成交总价时按报关单上面的金额填写

C&F-----填写成交总价时按报关单上面的金额减去运费等填写

外币汇率-------月初外管局汇率*100（除美元以外）

美元汇率-------外币汇率/报关信息表中的折算率（美元以外）

申报流程：

免抵退销售额=本期出口销售额

免抵退销售额累计=本年出口销售额累计

不得抵扣进项税额=本期进项税额转出（免抵退税）

销项税额=本期销项税额

进项税额=本期进项税额

进项税额转出=本期进项税额转出合计（免抵退税+内销抵扣发票进项税额转出）

应抵扣税额合计=本期进项税额+留底税

应纳税额=本月转出未交增值税

另做单证不齐时需做当月销售

1、全部免退税的做下列凭证

借：

应收帐款（出口销售额人民币）

贷：

主营业务收入

2、不全部免退税的做下列凭证

借：

应收帐款（出口销售额人民币）

贷：

主营业务收入

借：

主营业务成本

贷：

应交税金----进项税额转出（不予以免抵退的税额）

出口冲减指单证不全或单证齐全数据做错时做的红冲

做成与错误相同的单证一笔负数，再做一笔正确的，同时还需开具一份红冲发票再开一张正确的发票

税务局专管员处月底拿“生产企业出口货物免、抵、退税审批通知书”

依据：

应免抵税@@元，应退税额##元

对于应退税额：

借：

应收补贴款##元

贷：

应交税金---出口退税

对于免抵税额不需做凭证但是需计提税

网页“国家外汇管理局应用服务平台”输入

用记代码：

6081*****

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“贸易信贷报告”---“预收货款报告”---“。

。

新增”----输入查询日期核准