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财务各岗位工作流程

目  录

一、出纳岗流程………………………………………………3-5

二、销售费用岗位工作流程…………………………………5-8

三、管理费用岗位工作流程…………………………………9-12

四、固定资产岗位工作流程…………………………………12-15

五、材料审核岗位工作流程…………………………………16-20

六、本钱核算岗位工作流程…………………………………20-24

七、销售核算岗位工作流程…………………………………24-26

八、工资福利岗位工作流程…………………………………26-31

九、税务岗位工作流程.……………………………………..31-33

十、内部审计岗位工作流程.………………………………...34-38

十一、主管岗位工作流程.……………………………………39-41

一、出纳岗工作流程

〔一〕现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据〔销售会计开具的发票〕收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据〔发票〕上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联〔或发票联〕给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证           工资及固定资产岗〔水电费、代收款项〕

                   管理费用岗〔其他应收款〕

                   销售核算岗〔货款〕

                   本钱核算岗〔加工费、材料款〕

注：

〔1〕原那么上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账〞字样，后加盖“转账〞图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

   〔2〕随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

〔1〕费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并催促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

〔2〕人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项〕——→在支出证明单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款方案开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→平安妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：

30视库存现金余额送存银行

注：

〔1〕下午下班后，现金库存应在限额内。

〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

〔二〕银行存款收付    

1、银收

〔1〕收货款：

整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

〔2〕其他工程收款

收到除货款以外工程的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

〔3〕贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

〔1〕日常性业务款项

根据付款审批单〔方案内费用经相关岗位审核，方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监审核〕审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票〔汇票、电汇〕——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上〔无存根的注明支票号及银行名称〕——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证        

                         ——→材料核算岗〔材料采购〕

                         ——→本钱核算岗〔外协加工、车间质保费用〕

                              ——→管理费用岗〔管理部门用款〕

                              ——→销售费用岗〔销售部门用款〕

                              ——→工资福利岗〔工资兑现、福利〕

——→及固定资产岗〔GMP部门费用、固定资产购建〕

注：

〔1〕开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

   〔2〕开出的支票〔汇票、电汇〕收款单位名称应与合同、发票一致。

   〔3〕有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

〔2〕打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：

〔1〕每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

〔2〕打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

〔3〕业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单〔经财务部长签字〕开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账〞图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

〔4〕还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

〔5〕交税

①完税  收到税务岗位传来的税票〔附付款审批单〕——→填写划款行银行账号及进单

②进税卡  凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税  收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

〔6〕及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头。

 4、熟练掌握公司各银行户头〔单位名称、开户银行名称、银行账号〕。

〔三〕工作要求

1、   熟悉公司各类财务管理制度。

2、   了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、   准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金平安。

4、   坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、   随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、   树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

〔一〕部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证

借：

营业费用—相关明细科目〔部门专项〕

 贷：

现金/银行存款/其他应收款  ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

〔1〕非工资性费用支出原那么上须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。

   〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

   〔3〕费用审核依据?

2001年费用控制方法?

、?

差旅费开支范围及标准?

、?

通讯费管理方法?

等，其要点有：

方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

   〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。

   〔5〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

   〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

〔二〕办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴标准——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——相关明细科目〔部门专项〕

贷：

现金/银行存款/其他应收款  ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

固定资产——相关明细科目

贷：

现金             ——→传出纳岗

注：

〔1〕办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

〔2〕记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

 借：

营业费用——房租\仓租\区域房租〔部门专项〕

    贷：

现金             ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上〔以别针或回形夹住，无需粘贴和复印〕—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——运费—市外运费\市内运费 〔部门专项〕

   应交税金——应交增值税—进项税

贷：

现金            ——→传出纳岗

注：

〔1〕计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

  〔2〕抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：

营业费用——途损〔专项〕

   贷：

应收账款

注：

〔1〕途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

  〔2〕途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

  〔3〕途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金〞科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：

营业费用——高开冲红

        贷：

银行存款\现金       ——→传出纳岗

注：

〔1〕冲红、返利原那么上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金〞字样。

  〔2〕以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利〔部门专项〕

      贷：

银行存款\现金       ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——宣传费—赞助费〔部门专项〕

       贷：

银行存款\现金      ——→传出纳岗

  注：

〔1〕办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。

      〔2〕各项非工资性费用支出原那么上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

      〔3〕审核具体依据?

2001年费用控制方法?

、?

差旅费开支范围及标准?

、?

通讯费管理方法?

、?

2001年销售政策?

等。

      〔4〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

      〔5〕以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

〔三〕广告费用

1、审核月度资金方案

每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况——→审核筹划部下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批

2、审核付款

〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款

〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：

预付账款

    贷：

银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：

〔1〕首次付款时，需留存一份合同复印件。

   〔2〕付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。

   〔3〕支付广告款时须凭发票，并审核第〔4〕项以下附件前方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

   〔4〕媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告〔车体、墙体、广告牌等〕须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

〔1〕媒体及宣传品

审核筹划部相关岗位传来的发票〔媒体广告〕

审核筹划部相关岗位传来的发票附收料单〔宣传品〕——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借：

营业费用——媒体\宣传品〔部门专项〕

           贷：

预付账款            ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：

〔1〕根据预付账款余额及合同执行情况及时催促筹划部报账，每月与筹划部相关岗位核对各客户账簿余额。

    〔2〕媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

    〔3〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入筹划部，以便于投入产出分析。

    〔4〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

    〔5〕宣传品入库时费用全额计入筹划部，部门或办事处领用时冲减筹划部费用。

〔2〕宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：

营业费用——广告费用—宣传品〔部门专项〕

              ——招待费〔部门专项〕

    管理费用——招待〔部门专项〕

    贷：

营业费用——宣传品〔筹划部〕〈红字金额〉  ——→传主管岗复核

〔3〕推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用—推广会〔部门专项〕        

       贷：

现金/其他应收款     ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

〔1〕审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，假设为借款，那么通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

〔四〕管理性工作

1、每月10日根据部门费用方案额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于催促报账，及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制方法。

8、参与年度费用控制方案的制定。

〔五〕工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

〔一〕部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超季度方案除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证

   借：

管理费用—相关明细科目〔部门专项〕

    贷：

现金/银行存款/其他应收款    ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：

〔1〕非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。

   〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

   〔3〕费用审核依据?

2001年费用控制方法?

、?

差旅费开支范围及标准?

、?

通讯费管理方法?

等，其要点有：

方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

   〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。

   〔5〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

   〔6〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

〔二〕资金付出

1、审核月度资金方案

每月28日根据年度费用方案、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批

注：

研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金方案中报出。

2、审核付款及报账

〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款

注：

付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。

〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证〔或附发票〕——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：

管理费用——相关明细科目

    贷：

银行存款      ——→传主管岗复核

注：

〔1〕付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

  〔2〕款项付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

〔三〕特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

〔1〕入库：

审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

 借：

低值易耗品---办公用品库

      贷：

银行存款或现金    ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

〔2〕领用：

月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借：

管理费用/营业费用——办公用品〔部门专项〕

                     ----清洁费

   贷：

低值易耗品——办公用品库         ——→传主管岗复核  

注：

〔1〕办公用品由行政事务部按部门上报方案，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

  〔2〕年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

〔1〕汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

 借：

管理费用——修理费—相关明细科目

       贷：

现金/银行存款    ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

〔2〕零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理工程及承当部门〔如有承当部门，须部门负责人签字认可〕——→编制记账凭证

 借：

管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

       贷：

现金/银行存款    ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

〔1〕考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

〔3〕维修物资

①入库：

审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

 借：

工程物资——专用材料—维修材料

      贷：

银行存款或现金    ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：

每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：

管理费用/制造费用——修理费〔相关明细科目〕

   贷：

工程物资——专用材料—维修材料         ——→传主管岗复核  

注：

〔1〕维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

   〔2〕审核具体依据?

工程维修物资核算管理方法?

。

   〔3〕年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

 借：

管理费用——研究开发费

      贷：

现金/银行存款    ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

〔1〕假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

       〔2〕研究开发费包括产品开发中心购置检验实验工具器具〔按固定资产管理的除外〕、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借：

管理费用——无形资产摊销

    贷：

无形资产     ——→传主管岗复核

注：

无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/〔10*12〕

〔四〕财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金方案——→编制记账凭证

借：

财务费用——相关明细科目

          贷：

银行存款        ——→传主管岗复核

注：

根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

〔五〕贷款、还款

    签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

      借：

银行存款                      借：

短期借款

     贷：

短期借款                      贷：

银行存款 ——→传主管岗复