以资产治理提升为目标的账卡物一致性治理.docx

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以资产治理提升为目标的账卡物一致性治理

 目前，随着国家输配电价改革的推动，电网企业需要在投资、接收用户资产、设备资产联动等方面进一步提升治理水平，以适应改革后的新盈利模式，电网资产及有效资产的规模和质量已经成为阻碍以后公司经营绩效的重要因素。

因此，输配电价改革及本钱监审对资产治理工作提出了新的要求，而账卡物一致率则是衡量公司资产治理水平的重要指标。

为了增强固定资产治理，标准治理行为，提升资产标准化、精益化、信息化治理水平，确保有效资产保值增值，东平公司从流程操纵入手，切实增强固定资产治理的基础工作，加速电网工程建设，深切开展资产账、卡、物一致性治理工作，优化资产结构，及时清理无效低效资产，达到“资产优良”，推动资产价值治理与资产实物治理的统一和联动，账、卡、物动态一致。

一、对固定资产入账建卡流程的操纵

工程完工增加的固定资产

大体建设工程完工完成后交付利用的固定资产，由项目建设治理单位配合实物治理部门，依照现场实物将《工程消耗物资清单》提交至财务部门，再由设备归口治理部门配合财务部门到现场进行实物核查；假设清单上所列资产与实物不符的，设备归口治理部门应查明缘故，在查对相符而且交接各方签字确认后，在PMS系统中严格依照省公司建卡原那么创建设备卡片推送至ERP中由财务部门审核建卡，并以实际支出为基础，对设备安装所消耗物资材料进行价值分派，编制资产价值分派表报送至财务资产部，财务部据此编制工程资产估价入账表，将在建工程暂估入账，转入固定资产并计提折旧。

在三个月内工程完工决算手续办理完毕后，财务部依照已批复的工程完工决算报告，按实际价值调整暂估入账的固定资产价值。

零星购买增加的固定资产

零星购买的固定资产，由利用部门依照批准的预算和打算组织实施，要

求前端业务部门提出采购申请前必需严格依照公司的规定完整取得资产设备信息，同时在ERP系统中创建设备卡片。

设备到货后，需求部门和物资部门及时对照设备台账和ERP系统进行实物验收，并依照规定在实物验收完毕后4个工作日内在ERP中进行收货处置。

同时财务部在收到供货商发票的7个工作日内进行发票校验，由设备卡片联动生成资产卡片，完成价值确认。

用户资产接收增加的固定资产

2016年4月份，东平县供电公司依照省市公司要求制定了《国网山东省电力公司东平县供电公司用户资产接下班作方案》，从接下班作流程、资产评估方式、财务规定、产权分界点、风险评估等多方面明确新建和存量用户资产接收的具体工作要求，形成用户资产从调查摸底、研究决策、批复落实的常态接收机制，为用户资产标准化治理奠定基础。

同时成立接收用户资产工作领导小组，统筹负责资产接下班作组织和谐，督导落实资产接下班作要求，和谐解决资产接收有关重大事项等。

用户资产卡片的创建

严格依照省公司建卡原那么创建设备卡片，同时保护PMS等生产系统台账，确保资产接收后的统一保护和治理。

二、对固定资产报废处置流程的操纵

在固定资产报废处置治理方面，东平公司严格执行XXXXXXXXX。

以2021年子改分资产清查和2016年设备资产数据对应为契机，对各类资产开展全面清查，依照规定程序对超过年限无法知足平安生产需要、技术淘汰及因自然灾害产生的无法修复的报废资产进行了核销和处置。

为避免资产的流失，成立废旧物资治理领导小组，制定废旧物资治理内操纵度，明确责任和废旧物资处置流程，标准废旧物资鉴定和拍卖，提高了废旧物资的利用效率和处置收入，有效地避免了资产的流失。

固定资产报废由利用部门提出，实物治理部门组织技术鉴定，财务资产部重点查对成新率和报废理由是不是匹配、技术鉴定报告是不是合理。

若是成新率偏高那么需要与业务部门进行进一步沟通确认。

查对无误后，再由实物治理部门、财务部门按规定程序办理报废手续，并按权限逐级审批。

经批准报废的固定资产需要出售变现的，如资产量大，那么要求处置部门采纳招标、拍卖方式出售。

3.对资产设备对应的流程操纵

关于存量固定资产设备,按期开展固定资产清查。

清查进程中，假设为生产性设备，先由运维检修部设备专责在PMS系统中导出设备卡片清单，与现场设备进行一一排查查对，在确保PMS系统设备卡片信息准确无误的前提下，以此为标准，通过对应工具修改设备卡片信息；假设为非生产性设备，那么由相关设备实物治理部门直接依照现场实物信息查对修改完善设备卡片；财务资产部资产专责通过固定资产记录信息标准化（ZFI00069）查询功能和设备资产联动率（zfi00142）查询功能，检查所属资产卡片关键字段信息是不是为空，设备卡片与资产卡片是不是存在信息不一致的情形，并据实修改资产卡片相关信息，提高资产设备对应比率。

关于新增固定资产设备，在项目完工验收时，假设为生产性设备，设备治理专责将设备主数据录入PMS系统，系统通过接口自动同步到ERP系统。

假设为非生产性设备，设备治理专责直接要在ERP系统中创建设备主数据。

项目完工后，财务资产专责及时暂估转资，形成资产卡片，确保资产和设备信息联动一致。

关于资产设备对应的常态监监工作，财务资产专责与设备治理专责按月进行公司资产设备对应率的核查工作，通过财务治理工作系统平台将该月资产设备对应情形导出，关于未及时对应的设备资产认真分析缘故，查找资产治理方面环节否存在的漏洞，及时纠正和改良。

通过不中断的监督，持续有效的保证公司账、卡、物对应工作高效率高标准完成。

4、目前存在的问题

.关于投运及时转资无有效监控手腕，存在未及时暂估转资项目

一样设备安装后前端部门需要进行工程完工验收送电、工程结算、审计、审批等多个环节，造成暂估手续繁杂，时刻滞后。

暂估转资往往滞后半年到一年时刻，直接致使有卡无价值或是有物无卡。

未及时转资带来的负面阻碍还包括折旧计提的不准确，是目前阻碍折旧测算准确性的要紧因素。

.资产全寿命周期理念及资产治理要求贯彻不及时

目前公司实施的是部门专职专责治理保护设备资产信息系统，资产治理理念及流程要求仅部份专责治理人员熟悉，并非全员贯彻资产全寿命周期治理理念。

公司绝大部份的人员对资产治理不熟悉，对资产治理的要求存在明白得误差。

因此，在人员更替时期，新入职人员往往显现治理过失，致使帐卡物不对应。

另外存在设备保护人员与设备卡片保护人彼此脱节的现象，有些设备保护人员不实际负责设备卡片数据的保护，对设备数据治理不熟悉，而有些设备卡片数据的保护人对设备现场情形也不熟悉，致使设备现场数据

在资产治理系统中不能实时更新，而设备系统在保护时也存在有时刻差，交接环节、交接信息的不对称给后续工作带来隐患。

5下一步改良方法

、在固定资产治理进程中，对固定资产增加的治理，要增强事前操纵，事中监督；对各项工程严格规定转资时刻并要求前端不得延迟，不然列入公司绩效考核，按期跟踪询问项目实施进度，催促前端部门及时建卡，同时确保转资信息准确及时，幸免虚假完工。

、全员推行固定资产精细化治理理念，增强设备资产治理人员队伍建设，将固定资产治理培训纳入新员工培训中，并提高设备资产治理人员业务素养，实现设备系统保护人员与设备主人有效挂钩，确保管设备者懂资产，既要充分把握设备资产的相关信息，又能熟练应用ERP系统，重实物的同时也重信息保护，确保账卡物的一致。

在尔后的工作中东平公司将切实增强固定资产治理的基础工作，加大制度执行力建设，依照集团公司统一的固定资产目录和治理要求，进一步细化固定资产价值治理，不断优化资产结构，及时清理无效、低效资产，成立健全固定资产治理各环节和各责任主体间的协同机制，提升工程核算精度、转资准确性与及时性、用户资产接收甄别水平、设备资产联动性，从而进一步提高固定资产的精益化治理水平，以适应输配电价改革监管的需要。

四、补充说明

通过开展固定资产全进程会计核算集约治理，有效提升了公司固定资产治理水平，要紧体此刻：

1、提高了固定资产新增、处置账务处置会计凭证集约率。

自ERP系统上线应用后，公司共处置资产10项，会计凭证全数实现了集成处置。

固定资产处置的原始凭证资料齐全，符合《国家电网公司原始凭证治理意见》的要求。

2、有效提升了固定资产治理水平。

通过固定资产集约治理，进一步明确了各业务职能部门的治理责任，厘清了工作界面，标准了治理行为，提升了固定资产标准化、精益化、信息化治理水平，实现了资产价值治理与资产实物治理统一和联动、账卡物动态一致的治理目标，确保了固定资产平安完整，充分发挥了固定资产的利用效益。

在ERP系统中，各项资产治理指标均达到了100%。

3、改变了传统的固定资产治理模式。

由于受固定资产治理手腕的阻碍，固定资产清查偏重于年末开展，无益于及时反映固定资产信息转变情形。

借助于ERP系统，各职能治理部门能够随时修改完善固定资产信息转变情形，使固定资产清查工作由按期变成动态化日常工作。

既减轻了固定资产清查的工作量，有提高了固定资产清查的质量，实时反映了固定资产信息情形。