《财政与金融基础知识》第三版 习题集.docx

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《财政与金融基础知识》第三版习题集

中等职业教育国家规划教材

《财政与金融基础知识》（第三版）

习题集

答案

徐景泰

20XX年1月

第一章财政概述

一、单项选择

1C2D3D4A5A6C7B8D9C10C11D12A

二、多项选择

1AC2AB3ABCD4ABCD5ABCD6ABCD7ABC8CD9ABCD10AD11CD12ABCD

三、判断改错

1、×

正确表述：

在市场经济体制下，对社会资源的配置侧重市场配置方式。

2、×

正确表述：

公共电视台的节目属于公共产品。

3、×

正确表述：

在市场经济条件下，生产和销售假冒产品是市场机制无法克服的。

4、×

正确表述：

在收入分配方面，市场经济是不可能兼顾社会公平的。

5、×

正确表述：

准公共产品不同时具备非排他性和非竞争性。

6、√

7、×

正确表述：

在市场经济体制下，社会资源有市场配置和政府配置两种方式，政府配置资源是为了实现资源配置社会效益和经济效益的最大化。

8、×

正确表述：

财政分配是一种非市场行为。

9、×

正确表述：

政府越是具有公共性，每个企业、家庭和个人从政府公共服务中获得的利益就越大。

10、×

正确表述：

市场机制是社会收入分配的主要形式。

11、×

正确表述：

在收入分配方面，我国目前实行按劳分配与按要素分配相结合的分配原则。

12、×

正确表述：

在经济繁荣时期，财政通过减少支出或增加税收来调节经济。

四、名词解释

1、公共产品：

是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。

2、纯公共产品：

是指完全具备非排他性和非竞争性的社会产品。

3、准公共产品：

是指只具备非排他性或非竞争性两个特征中的一个，而另一个特征表现不充分的社会产品，是介于纯公共产品和私人产品之间的公共产品。

4、外部效应：

是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与外部效益的不一致，给其他社会成员带来的影响。

5、公共财政：

公共财政是指在市场经济条件下，主要为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。

五、简答题

1、简述市场经济的特征。

市场经济是通过市场供给和需求配置资源的经济。

运作规范、有效的市场经济体制具有以下基本特征：

1.法治性、2.竞争性、3.平等性、4.开放性、5.自主性

2、简述公共产品的特征

纯公共产品具有两个特征：

（1）非排他性。

是指这类产品在技术上不易排斥众多的受益者的消费。

也就是说，当某人消费这类产品时，他无法排斥其他人也同时消费这类产品。

（2）非竞争性。

是指公共产品可以提供给任何人消费，每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益，这种消费无需通过竞争来实现。

3、分析公共财政的特征

（1）公共性——公共财政目标的公共性、公共财政收入的公共性、公共财政支出的公共性

公共性是公共财政的灵魂，因此，财政政策以保障基本民生为己任。

满足公共需要是公共财政的出发点,是公共财政政策的立足点。

（2）公平性——在政府及其公共财政提供公共服务时，对于同样的经济行为，不管其行为主体的身份如何，都应该按照同一的标准，以同一的态度和方式加以对待。

“一视同仁”服务的本质就是均等化的公共服务。

（3）公益性——公益性又称非市场营利性。

公共财政只能以满足社会公共需要为己任，追求公益目标，一般不直接从事市场活动和追逐利润。

（4）法治性——法治性即收支行为规范化，是指财政分配活动必须有法可依，依法理财。

依法理财是市场经济条件下保证市场主体平等竞争和提高市场配置资源效率的必要条件。

（5）科学、民主的决策机制——“理财的民主化，决策的科学化、社会生活的法治化”。

权力制衡，就是预算的编制、执行、监督各司其职的预算管理新机制

（6）公开性、透明度、完整性——“公开性”就是要让公众有知情权；“透明度”就是公共财政信息要最大可能地公开；“完整性”就是要把政府的所有收支纳入预算，完整地反映政府收支，体现政府活动的所有范围。

4、分析市场与政府的关系。

由于市场固有的缺陷，因此市场运行的结果将会偏离资源配置与收入分配的理想状态，要弥补市场缺陷只能依靠政府的活动。

政府虽然不创造社会产品，但却提供公共产品，获取和消费这种公共产品是人们的一种公共需要。

因此在现代市场经济条件下，政府与市场之间不是替代关系，而是互补关系。

财政通过收支形式为政府各公共部门供给公共产品，弥补市场缺陷，实现政府职能提供财力，满足社会公共需要，并有效使用资金。

满足社会公共需要是政府活动的目的，而弥补市场缺陷是政府活动的基础。

六、案例分析题（参考答案）

路灯是公共产品，具有非竞争性和非排他性。

也就是说，当某人消费这类产品时，他人无法排斥其他人也同时消费这类产品。

在国家法律制度的许可范围内，人人可以享受因公共产品的提供带来的任何利益。

公共产品私人一般不愿意提供，必须由政府来提供，因此路灯只能由政府有关部门来更换。

房灯是私人产品，具有竞争性和排他性的特征，因此，房灯坏了只能是自己更换。

七、论述题

试述在市场经济体制下，财政职能的主要内容。

1、资源配置职能——资源配置职能是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。

其主要内容是：

（1）确保社会资源的一部分配置到政府部门和社会公共事业部门，以满足人们对公共产品和政府服务的需求，实现资源在社会需要与企业需要之间的最优配置。

（2）财政通过预算支出或通过税收、财政补贴等手段影响私人部门的支出方向来直接或间接调节社会资源在产业行业之间的配置，实现社会资源在各产业部门之间的最优配置。

2、收入分配职能——收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。

其主要内容是：

（1）调节企业的利润水平，主要是通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，使企业的利润水平能够反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，为企业创造一个公平竞争的外部环境。

（2）调节居民个人收入水平，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税，缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税和赠与税调节个人财产的分布等等；二是通过转移支付来调节居民的实际生活水平，完善社会保障体系，如财政补贴支出，社会保障支出，社会救济支出等等，以维护居民最低生活水平和福利水平。

（3）创造就业机会，使中低收入者得到获取收入的机会。

3、调控经济职能——调控经济职能是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。

其主要内容是：

（1）通过财政预算政策进行调节

（2）通过较为稳定的制度性安排来发挥财政内在稳定器的作用

（3）通过财政投资、补贴和税收政策等手段进行调节

4、监督管理职能——财政监督管理是指财政部门依法对国家机关、事业单位、社会团体、企业或者其他组织涉及财政收支及其他有关财政、财务、会计管理事项进行的审查、稽核、检查、评价和处理等活动。

财政监督是对财政分配的全过程进行监督。

具有政府监督的性质。

其具体内容是：

财政部门对被监督对象执行财政、税收法律、法规、规章和政策的情况进行监督。

第二章公共财政支出

一、单项选择

1B2D3D4D5C6C7B8A9A10B11B12B13C

二、多项选择

1BD2ABC3AB4BCD5ABD6BD7ABCD8ABCD9ABC10ABCD11ABCD12ABC13BCD14ABC15ACD

三、判断改错

1、×

正确表述：

在我国财政支出中的购买性支出占主要地位。

2、×

正确表述：

随着我国社会保障体系的建立和完善，转移性支出的总量和占财政支出的比重将不断增长。

3、×

正确表述：

涉及到国家安全部门的采购不适用政府采购。

4、√

5、×

正确表述：

财政补贴不利于提高资源配置效率。

6、×

正确表述：

政府采购方式中使用最多的是招标采购方式。

7、×

正确表述：

竞争性项目由于具有市场竞争能力的生产投资项目，投资效益较高，所以投资主体是企业。

8、×

正确表述：

在财政支出中，购买性支出的比重越大，政府对生产和就业的影响则越大。

9、×

正确表述：

按经济性质划分，财政支出可分为经常性支出和资本性支出。

10、×

正确表述：

政府投资更注重宏观经济效益，生态环境和社会效益。

11、×

正确表述：

我国目前的养老、医疗、失业保险资金是由个人、用人单位缴纳，国家补助的。

12、×

正确表述：

财政补贴不具有强制性的特征。

四、名词解释

1、公共财政支出：

是政府为提供公共产品和服务，满足社会公共需要，依据法律程序，将集中的财政资金进行有计划地分配活动。

2、购买性支出：

是政府在商品、劳务市场上直接购买各种商品和劳务的支出。

3、转移性支出：

是政府以无偿的方式将财政资金单向转移给单位和个人，并不获取等价的商品和劳务。

4、政府采购：

是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，以法定的方式、方法和程序，从市场上为政府部门或公共部门统一购买商品或服务的行为。

5、财政补贴：

是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，在一定时期内对农业、林业、某些企业或居民个人给予的无偿性补助。

6、社会保障：

是国家向丧失劳动能力，失去就业机会，收入不能维持最低生活水准以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

五、简答题

1、我国对购买性支出的管理为什么要实行政府采购制度?

我国对购买性支出实施政府采购制度是为了提高财政资金的使用效果；促进公平竞争，增加企业竞争能力和自我发展能力，有效抑制腐败，强化财政支出管理；发挥政府在国民经济发展中的宏观调控作用，推进保证国内产业，保护环境，扶持不发达地区和中小型企业等政策措施的实施。

2、我国社会保障制度的内容是什么?

我国社会保障制度的内容主要有社会保险制度（包括养老保险制度、医疗保险制度、失业保险制度、工伤保险和生育保险制度）、社会救济制度（包括城市居民最低生活保障制度、灾害救助体系、流浪乞讨人员救助制度和城市医疗救助制度）、社会优抚制度和安置、农村社会保障制度（包括农村养老保险制度、农村最低生活保障制度、新型农村合作医疗制度、农村医疗救助制度）、社会福利制度、住房保障制度（包括住房公积金制度、经济适用房制度和廉租房制度）等。

3、简述社会保障的特点。

（1）保障性。

社会保障的保障性通常由国家立法加以确定，政府和社会组织加以保证。

（2）强制性。

社会保障通过立法确立国家和社会成员的权利和义务关系。

（3）社会性。

社会保障的覆盖范围是全体社会成员。

（4）互济性。

社会保障是按照社会成员共担风险的原理组织进行的。

社会保障资金来自参与社会保障的社会成员所缴纳的保障费，但社会保障资金只能是向社会成员中那些因生、老、病、死、残、失业等原因亟待获得物质帮助的人提供。

可见，社会成员为社会保障进行的缴纳同他可能享受的保障并不完全相等，这实质上就是社会成员之间的互相调剂。

（5）公平性。

实现公平分配是社会保障追求的目标。

社会保障的公平性主要体现在社会成员享受社会保障待遇的权利和机会是均等的。

4、简述政府投资的特点和范围

政府投资的特点：

（1）政府投资的公共性。

（2）政府投资效益的双重性。

政府投资讲求经济效益和社会效益。

（3）政府投资具有规模优势。

政府投资的范围：

政府投资的重点是公益性项目和基础性项目。

5、政府采购的特点是什么?

（1）政府采购的目的主要是为了满足社会公共需要

（2）政府采购资金来源的公共性；（3）政府采购范围的广泛性；（4）政府采购规模巨大；（5）政府采购管理的公共性、公开性

六、案例分析题（参考答案）

案例1、不对。

①完善社会保险体系，应充分考虑国家、用人单位和个人三方面的经济承受能力，要发挥企业和个人的各种保障功能，因为这是全社会的事、所以社会的福利应社会办。

②社会保险具有强制性，社会资金不论从哪个渠道形成，都应按照法律规定，强制性扣除，缴纳和储存。

这样才能使社会保险得到切实保证。

③社会保险具有互济性。

案例2、该案中双方虽然在自愿、协商一致的基础上，签订了劳动合同，但是由于合同中有关社会保险约定的内容违反了国家现行法律、行政法规的规定，从而导致双方合同中约定的部分条款无效，应当依法予以纠正。

案例2、国家制定了一系列法律法规保障职工依法参加社会保险。

《劳动法》明确规定，“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

”《社会保险费征缴暂行条例》第四条规定，“缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。

”并且明确规定了缴费单位的义务：

向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险；按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额并在规定的期限内缴纳，履行代扣代缴义务等。

根据国家法律法规的规定，社会保险是国家强制保险，为职工办理社会保险是用人单位法定义务，因此，刘某所在单位有义务为其办理社会保险。

而本案中，双方约定公司不负责为刘某等办理社会保险，虽然是双方在自愿基础上的约定，但是约定内容与法律、法规的规定相抵触，自愿签订并不能改变其违法性质，因此该条款是无效条款，对合同双方没有法律约束力，并且应当依法予以纠正。

这个案例给我们以下几点启示：

一是用人单位和劳动者在建立劳动关系时应当依法签订劳动合同。

合同的依法订立，其一要遵

循平等自愿、协商一致的原则；其二合同的内容要合法，不能与国家法律、行政法规的规定相抵触。

二是要加强社会保险有关法律法规政策的宣传，提高用人单位和职工依法参加社会保险的自觉意识。

三是劳动保障行政部门要进一步加强劳动合同鉴证工作，加强劳动合同管理，促进用人单位和职工之间签订合法有效的劳动合同，维护劳动合同双方当事人的合法权益。

案例3、缴纳社会保险费是员工的义务，同时享受社会保险待遇是员工的权利。

《中华人民共和国劳动法》第七十三条：

“劳动者在下列情形下，依法享受社会保险待遇：

（一）退休；

（二）患病、负伤；（三）因工伤残或者患职业病；（四）失业；（五）生育。

”这就是社会保险中的五大保险费种，它们依次是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。

　《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定：

“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。

用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

”社会保险是一项统筹基金，其中大部分资金来源于用人单位与员工依法缴纳的社会保险费。

基金的正常运作也依赖于社保费的缴纳，国家社保统筹基金同样在社会保险关系中拥有权利义务。

缴纳社会保险费，不仅仅是对员工负责，也是对社会负责，更何况在城镇社会保险中员工自己也有缴纳社会保险的义务。

所以小李既然符合缴纳社保条件，必须缴纳，即使他自己写保证也不能放弃。

案例4、不能认定为工伤，劳动部门认为小蒋的管理方式有问题，用脚踢人的行为不仅不会是企业认可的管理方式，而且其行为本身就违反了《中华人民共和国治安处罚条例》第二十二条第一款，不符合《工伤保险条例》第十四条第一款“在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的”这种情形。

所以该争议应该根据《民法通则》等法律法规的规定进行民事索赔，工伤认定不予受理。

七、论述题

财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，在一定时期内对某些企业或居民个人给予的无偿性补助。

它是国家干预经济的一个主要手段，有较强的政策性和时效性。

其具体作用表现在两个方面。

一方面是对经济、社会发展的积极作用，主要是：

①有利于实现收入公平分配，安定人民生活；②有利于贯彻国家产业政策，促进经济协调发展；③有助于价格稳定，缩小价格变动对经济和人民生活造成的不利影响。

另一方面是其消极作用，主要有①不利于提高资源配置效率；②不利于企业改善经营管理。

第三章公共财政收入

一、单项选择

1B2D3C4C5B6C7B8D9C10A11B12C13A14C15B16D

17B18A19A20A

二、多项选择

1ABCD2ABD3BCD4ABC5ACD6ABD7BCD8ACD9BC10AB11ABCD12ACD13ACD14ABCD15BCD16ACD17ABD18BCD19ABC

三、判断改错

1、×

正确表述：

个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税

2、×

正确表述：

我国财政收入主要来源于工业部门

3、√

4、×

正确表述：

交纳增值税的企业不一定缴纳消费税

5、×

正确表述：

扣缴义务人是代税务机关代扣代缴税款的单位。

6、×

正确表述：

我国的中央财政收入在财政总收入中占主导地位。

（）

7、×

正确表述：

公债包括国债和地方债

8、×

正确表述：

国债具有有偿性、自愿性和灵活性的特点。

9、×

正确表述：

国债的基本功能是弥补财政赤字。

10、√

11、×

正确表述：

印花税属于行为税

12、√

13、×

正确表述：

企业所得税的纳税人不含个人独资企业和合伙企业。

14、×

正确表述：

流转税一般适用于比例税率。

15、√

四、名词解释

1、公共财政收入是政府为了满足社会公共需要，在预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式。

是政府履行职能的财力保障。

2、税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序、强制

地、无偿地取得财政收入的一种形式。

3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

4、国债是指国家以债务的身份，按照还本付息的信用原则取得财政收入的一种形式。

5、公债：

泛指政府的债务，它包括中央公债和地方公债。

中央政府发行的公债称之为

中央公债，又称国债，地方政府发行的公债称之为地方公债，又称地方债。

6、增值税是对在我国境内从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单

位和个人就其增值额征收的一种税。

7、政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

五、简答题

1、流转税的特点主要表现为：

①税额与商品劳务价格有密切关系，在税率即定的条件下，流转税额大小取决于商品、劳务价格的高低。

②税额的大小与课税商品的盈利水平无关。

只要有流转额就要照纳税。

它保证了财政收入的稳定、可靠。

③税源广，因为流转税是以商品交换为前提，只要有商品交换就有流转额，所以征税范围广。

④一般运用比例税率，计算简便。

2、制定国债利息率需要考虑哪些因素?

国债的利息率是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率。

制定国债利率

应考虑三个因素：

①金融市场的利息率，若金融市场利息率低，国债利息率也应相应降低，否则国家蒙受不必要的损失；反之，国债利息率应相应提高，否则，国债发行困难。

②政府信誉状况，如果政府信誉良好，国债利息可相对低些，反之，国债利息率应相对提高。

③社会资金供应量。

社会资金供应量充足，社会对国债的购买力则大，利息率可调低；若社会资金供应量不足，为保证国债的发行，国债利息率应提高。

3、政府偿还国债有哪些资金来源?

从各国的情况看，政府偿债的资金来源有以下几种：

①偿债基金，它是政府每年从财政收入中拨出一笔资金，建立的专门用于偿付国债的专

项资金；②预算列支，即将每年的国家偿还数作为财政支出的一个项目列入当年财政支出预算。

这实质上是用当年正常的财政收入来偿还国债。

③举借新债，即政府当年发行新国债所取得的收入用于偿还期的债务。

即举新还旧。

4、税收与罚款都是财政收入的形式，但二者性质不一样，税收是国家凭借政治权力，

按照法律预先规定的标准和程序，强制地、无偿地，取得财政收入的形式，是税收形式，具

有强制性，无偿性和固定性；而罚款则属于行政管理性收费。

虽然它也有强制性、无偿性的

特征，但它没有固定性。

从罚款的数额上没有固定不变的罚款比例。

5、在销量和成本即定的条件下，产品价格变动即影响流转税又影响所得税。

这句话对，因为销量和成本即定，价格提高，销售收入增加，流转税税额也会相应增加，利润也会上

升，企业所得税额也会增加。

否则，相反。

六、案例分析题（参考答案）

案例1、1、这笔设计费收入属于劳务报酬所得，按照我国《个人所得税法》的规定这笔所得应向税务机关申报交纳个人所得税。

2、小明父亲能自觉依法纳税，履行了一个公民自觉纳税的义务。

案例2、纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人是实际承担税收负担的单位和个人。

在这个案例中，当顾客购买电视机后，电视机厂将就这笔销售额交纳流转税，而税款已加在销售额中通过商品交易转嫁给顾客承担。

此时，电视机厂才是纳税人，顾客是负税人。

有鉴于此，宣传单上的文字应改为：

“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地承担我厂的税负，我厂将提供优质的售后服务予以真诚回报。

”由此可见税法宣传任重而道远。

七、论述题

1、第一产业是国民经济的基础。

第一产业是国民经济各部门赖以生存和发展的基本条件。

第一产业中主要是农业，农业也是财政收入的基础。

农业对财政收入的影响主要表现在：

第一，直接来自农业的收入，主要是农业税。

由于我国农业劳动生产率较低，国家长期以来对农业实行稳定负担和轻税政策，农业税在财政收入中占的比重很小，目前我国已取消了农业税。

第二，间接来自农业的收入，主要表现在由于工农业产品交换中存在着价格剪刀差，使农业部门创造的一部分价值转移到工业、商业、交通运输等部门实现。

总之，没有农业的发展，就没有其他部门的发展，也就没有国家财政收入的增长。

财政来源于第一产业的收入相对较少，这是由于第一产业的农产品附加值低,低税、免税产值比重大,以及国家长期对第一产业实行轻税政策等形成的。

第二产业是国民经济主导，是公共财政收入的主要来源。

第二产业的发展和经济效益如何，对财政收入的增长至关重要。

（3）第三产业创造的价值构成GDP的一部分，同时也构成财政收入的重要来源。

第三产业已成为我国开辟财源，筹集财政资金的重要产业。

目前，我国第二、三产业增加值要高于GDP的增长，而财政收入主要是由来自于第二、三产业的二十几种税收和非税收收入组成。

20XX年财政收入来自于第二、三产业的部分占88.3%。

2、为什么说弥补财政赤字是国债的基本功能?

国债的基本功能是弥补财政赤字。

这是因为：

①国债本身就是随着财政赤字的出现而产生的一种财政收入形式。

它的产生开就始就作为弥补财政赤字的一种手段。

所以国债产生与财政赤字有着密切关系。

②从国债弥补财政赤字的经济效果看，它是一种最理想的手段，因为弥补财政赤字的手段有三种：

一是增加税收。

由于增税会加重纳税人的负担，影响经济发展；而且税收还要受到经济的制约；二是中央银行增发货币来弥补财政赤字。

还会引起通货膨胀；三是对企业、个人发行国债。

由于发行国债只会引起社会资金使用权的暂时让渡，只是一部分资金由企业和个人使用暂时改变为由国家使用，它不会增加流通中的货币量，所以对经济不会造成不利影响。

第四章政府预算

一、单项选择

1B2A3C4D5B6B7A8A9B10D11C12A

二、多项选择

1ABC2ABD3ABD4ABCD5ABC6CD7ABCD8ABCD9ABD10ACD11AD12、ABC13、BC

三、判断改错

1、√

2、×

正确表述：

我国大陆采用历年制、香港采用跨年制。

3、√

4、×

正确表