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资产评估评估继续教育考试题库
《资产评估执业准则-利用专家工作及相关报告》讲解
随机显示 题型：
判断 单选 多选
第1部分判断题
1. 在责任界定时，评估机构和资产评估专业人员如果在聘请专家协助工作的情况下可以减轻或免除法律责任。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
资产评估机构和资产评估专业人员不因聘请专家协助工作而减轻或者免除法律责任。
2. 利用专业报告是指因涉及特殊专业知识和经验，利用某一领域中具有专门资质或者相关经验的机构所出具的专业报告，作为资产评估依据。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
利用专业报告是指因涉及特殊专业知识和经验，利用某一领域中具有专门资质或者相关经验的机构所出具的专业报告，作为资产评估依据。
3. 矿产权价款（出让收益）评估报告结果可直接引用在资产科目“无形资产——矿业权”。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
价款（出让收益）评估报告结果属于企业负债，不能直接引用在资产科目“无形资产——矿业权”.
4. 其他专业机构全部或部分引用矿业权评估报告的内容和矿业权评估结论时，应征得矿业权评估机构的同意。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
《矿业权转让评估应用指南》指出，其他专业机构全部或部分引用矿业权评估报告的内容和矿业权评估结论时，应征得矿业权评估机构的同意。
引用时应正确理解、恰当引用并关注矿业权评估报告中披露的重要事项，特别是影响评估结论的瑕疵事项。
5. 资产评估专业人员应当获取正式出具的单项资产评估报告，并全面理解单项资产评估报告以及相关附件。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
资产评估专业人员应当获取正式出具的单项资产评估报告，并全面理解单项资产评估报告以及相关附件。
6. 对于账面无记录的单项资产，应当考虑引用或者确认的资产类型是否符合相关规定；无需分析是否存在相关负债。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
对于账面无记录的单项资产，应当考虑引用或者确认的资产类型是否符合相关规定；分析是否存在相关负债，并予以恰当处理。
7. 利用委托人提供的、资产评估前已经正式出具的专业报告作为评估依据时，应当判断其作为评估依据的时效性和可靠性。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
利用委托人提供的、资产评估前已经正式出具的专业报告作为评估依据时，应当判断其作为评估依据的时效性和可靠性。
8. 利用专业报告时，无需将利用的专业报告作为工作底稿存档。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
利用专业报告时，应当将利用的专业报告作为工作底稿存档，必要时作为评估报告附件。
第2部分单选题
9. 引用单项资产评估报告作为资产评估报告的组成部分，无需在资产评估报告中披露的是：
（）。
A、评估方法
B、假设前提
C、评估机构名称
D、评估机构人员组成
正确答案：
D
解析：
资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告第三十条规定，引用单项资产评估报告作为资产评估报告的组成部分，应当在资产评估报告中披露以下内容：
（一）引用单项资产评估报告的评估机构名称、报告名称、报告编号、出具日期等；
（二）引用单项资产评估报告的资产、数量、产权权属等；（三）引用单项资产评估报告的评估方法、假设前提、使用限制以及相关事项；（四）引用单项资产评估报告的评估结论；（五）其他需要披露的重要事项。
10. 资产评估机构聘请相关专家协助工作时，须与专家明确的基本事项应包含以下事项中的哪几项（ ）：
①工作的目标②工作的范围③工作的成果④工作成果的归属及预定用途⑤对信息保密的要求
A、①②③④⑤
B、①②④⑤
C、②③④⑤
D、①②⑤
正确答案：
A
解析：
资产评估机构聘请相关专家协助工作，必要时应当征得委托人同意，并由资产评估机构与专家明确下列基本事项：
（一）工作的目标、范围和成果；
（二）工作成果的归属及预定用途；（三）对信息保密的要求。
11. 资产评估机构聘请相关专家协助工作的内容通常包括以下哪些（）：
①对资产性能、先进性等的专业判断②对特殊资产实物状况、技术状况和使用状况的判断③对特殊行业企业运营、市场状况等的判断④资产评估过程中可能利用专家协助的其他工作
A、①②③④
B、①②③
C、②③④
D、①③④
正确答案：
A
解析：
资产评估机构聘请相关专家协助工作的内容通常包括：
（一）对资产性能、先进性等的专业判断；
（二）对特殊资产实物状况、技术状况和使用状况的判断；（三）对特殊行业企业运营、市场状况等的判断；（四）资产评估过程中可能利用专家协助的其他工作。
12. 资产评估专业人员利用的专业报告类型通常不包括：
（）。
A、相关行业或者业务的分析判断报告
B、对资产权属、相关文件和合同等的法律意见
C、企业年报
D、对资产权属、相关文件和合同等的法律意见
正确答案：
C
解析：
资产评估专业人员利用的专业报告类型通常包括：
对资产数量和实物状况的测定报告；需用特殊技术或者方法的相关测算报告；特殊资产清查，必要的技术鉴定或者检测报告；相关行业或者业务的分析判断报告；审计报告；针对预测性财务信息的审核报告；对资产权属、相关文件和合同等的法律意见；评估过程中可能利用的其他专业资料。
13. 资产评估机构在聘请专家时，应当关注：
（）。
A、专家的独立性
B、专家的收入水平
C、专家的毕业学校
D、专家的健康情况
正确答案：
A
解析：
资产评估机构在聘请专家时，应当：
综合考虑拟聘专家的专业特长、职称、专业资格、声望等因素，综合分析评判专家的专业能力；关注专家的独立性。
通常，专家与委托人或者其他相关当事人存在关联关系，专家工作的独立性可能受到影响。
14. 下列不属于资产评估专业人员在拟引用单项资产评估报告应当关注内容的是：
（）。
A、参数选取
B、评估方法
C、假设前提
D、使用限制
正确答案：
B
解析：
资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告第二十二条规定，资产评估专业人员应当关注拟引用单项资产评估报告的性质、评估目的、评估基准日、评估对象、评估依据、参数选取、假设前提、使用限制等是否满足资产评估报告的引用要求；不满足资产评估报告引用要求的，不得引用。
15. 资产评估准则修订后，聘请专家协助工作、利用专业报告、引用单项资产评估报告分别对应的作用是（）：
①评估依据②组成部分③专业支持
A、①②③
B、②③①
C、③①②
D、②①③
正确答案：
C
解析：
聘请专家协助工作的作用是专业支持，因为涉及到特殊专业知识和经验；利用专业报告的作用是评估依据；引用单项资产评估报告的作用是组成部分，因为需要根据法律法规、相关规定等要求。
16. 请根据时间先后顺序对以下相关法律及准则办法进行排序（）：
①《资产评估法》②《资产评估行业财政监督管理办法》③《资产评估基本准则》
A、①②③
B、②③①
C、③①②
D、②①③
正确答案：
A
解析：
在时间维度上，从前往后的顺序分别是《资产评估法》、《资产评估行业财政监督管理办法》和《资产评估基本准则》。
第3部分多选题
17. 资产评估机构及其资产评估专业人员利用的专业报告，应当通过合法途径获得，通常包括：
（）。
A、公开发表的相关专业报告
B、从某网站购买的报告
C、专门聘请专业机构完成相关工作，并出具的相应专业报告
D、已经正式出具的相关专业报告
正确答案：
ACD
解析：
资产评估机构及其资产评估专业人员利用的专业报告，应当通过合法途径获得，通常包括：
公开发表的相关专业报告；已经正式出具的相关专业报告；专门聘请专业机构完成相关工作，并出具的相应专业报告。
18. 利用相关专业机构出具的专业报告作为资产评估依据，应当在资产评估报告中披露以下内容：
（）。
A、专业机构名称
B、专业报告名称
C、专业报告编号
D、专业报告结论
正确答案：
ABCD
解析：
资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告第二十九条规定，利用相关专业机构出具的专业报告作为资产评估依据，应当在资产评估报告中披露以下内容：
（一）专业机构名称、专业报告名称、专业报告编号以及出具日期；
（二）专业报告结论及其相关补充性或者解释性说明；（三）其他需要披露的重要事项。
19. 在选择专家个人协助工作时，应该考虑的因素包括：
（ ）。
A、专业特长
B、职称
C、声望
D、独立性
正确答案：
ABCD
解析：
在选择专家个人协助工作时，应该考虑特长、职称、声望、资格、独立性等因素。
练习题库：
《资产评估执业准则-资产评估报告》讲解
第1部分判断题
1. 资产评估报告载明的评估目的应当唯一。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
根据准则第十六条，资产评估报告载明的评估目的应当唯一。
2. 通常只有当评估基准日与经济行为实现日相距不超过6个月时，才可以使用评估报告。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
根据准则第十条，时间期限是一年，不是6个月。
3. 资产评估报告应当说明评估程序受限的有关情况、评估机构采取的弥补措施及对评估结论影响的情况。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
根据准则第二十五条，资产评估报告的特别事项说明包括评估程序受限的有关情况、评估机构采取的弥补措施及对评估结论影响的情况。
4. 资产评估报告的详略程度可以根据评估对象的复杂程度、委托人要求合理确定。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
根据准则第六条，资产评估报告的详略程度可以根据评估对象的复杂程度、委托人要求合理确定。
5. 资产评估报告应当由至少两名承办该项业务的资产评估师签名并加盖资产评估机构印章。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
根据准则第八条，只有法定资产评估业务的资产评估报告才适用于这项规定。
6. 准则所称资产评估报告是指资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，根据委托履行必要的资产评估程序后，由资产评估师对评估对象在评估基准日特定目的下的价值出具的专业报告。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
根据准则第二条，资产评估报告是由资产评估机构出具的专业报告，资产评估师不能以个人名义出具资产评估报告。
7. 评估结论应当是确定的数值。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
根据准则第二十四条，评估结论通常是确定的数值。
经与委托人沟通，评估结论可以是区间值或者其他形式的专业意见。
8. 资产评估报告载明的资产评估报告日通常为资产评估报告的签署日。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
根据准则第二十七条，资产评估报告载明的资产评估报告日通常为评估结论形成的日期，可以不同于资产评估报告的签署日。
第2部分单选题
9. 2018年10月29日发布的《资产评估执业准则—资产评估报告》，开始施行的日期是（）。
A、2018年10月29日
B、2018年11月1日
C、2018年12月31日
D、2019年1月1日
正确答案：
D
解析：
准则第二十九条。
10. 下列评估事项中，不属于资产评估报告特别事项说明的有（）。
A、权属等主要资料不完整或者存在瑕疵的情形
B、委托人未提供的其他关键资料情况
C、资产评估报告使用范围
D、重大期后事项
正确答案：
C
解析：
准则第二十五和二十六条。
第3部分多选题
11. 资产评估机构及其资产评估专业人员执行资产评估业务，不得出具资产评估报告的情形有（ ）。
A、因法律法规规定、客观条件限制,无法或者不能完全履行资产评估基本程序
B、程序受限,经采取措施弥补程序缺失,且未对评估结论产生重大影响
C、程序受限且对评估结论产生重大影响
D、程序受限且无法判断其影响程度
正确答案：
CD
解析：
准则第七条。
12. 资产评估报告附件通常包括（）。
A、评估对象所涉及的主要权属证明资料
B、委托人和其他相关当事人的承诺函
C、资产评估机构及签名资产评估专业人员的备案文件或者资格证明文件
D、资产评估说明书
正确答案：
ABC
解析：
准则第二十八条。
13. 证券业务资产评估报告使用人包括（）。
A、委托人
B、资产评估委托合同中约定的资产评估报告使用人
C、法律、行政法规规定的资产评估报告使用人
D、中小投资者
正确答案：
ABC
解析：
准则第二十六条。
14. 资产评估报告的内容包括（）。
A、标题及文号
B、目录、声明、摘要
C、引言
D、正文、附件
正确答案：
ABD
解析：
准则第十一条。
15. 下列关于资产评估结论的说法，正确的有（）。
A、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论
B、评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证
C、资产评估报告应当以数字形式表述评估结论，并明确评估结论的使用有效期
D、资产评估报告使用人应当关注评估结论成立的假设前提、资产评估报告特别事项说明和使用限制
正确答案：
ABD
解析：
准则第十二和二十四条。
练习题库：
《资产评估职业道德准则》讲解
第1部分判断题
1. 财政部门检查资产评估机构执业质量时，认定虚假资产评估报告和重大遗漏资产评估报告，应当保持必要的独立性，不得委托资产评估协会组织专家提供专业技术支持。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
根据《资产评估行业财政监督管理办法》第四十六条，“检查时，财政部门认定虚假资产评估报告和重大遗漏资产评估报告，应当以资产评估准则为依据，组织相关专家进行专业技术论证，也可以委托资产评估协会组织专家提供专业技术支持。
”
2. 资产评估机构及其资产评估专业人员不能对任何人提供被评估单位的商业秘密。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
准则第十八条，“资产评估机构及其资产评估专业人员应当遵守保密原则，对评估活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得在保密期限内向委托人以外的第三方提供保密信息，除非得到委托人的同意或者属于法律、行政法规允许的范围。
”
3. 资产评估机构及其资产评估专业人员不得直接以预先设定的价值作为评估结论。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
准则第十六条，“资产评估机构及其资产评估专业人员执行资产评估业务，应当保持公正的态度，以客观事实为依据，实事求是地进行分析和判断，拒绝委托人或者其他相关当事人的非法干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。
”
4. 资产评估机构形成初步的资产评估结论后，不得向委托人征求意见。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
准则第十七条，“资产评估机构及其资产评估专业人员执行资产评估业务，应当与委托人进行必要沟通，提醒资产评估报告使用人正确理解评估结论。
”
第2部分单选题
5. 中国资产评估协会2017年9月8日发布的《资产评估执业道德准则》，开始施行的日期是（）
A、2017年9月30日
B、2017年10月1日
C、2017年12月31日
D、2018年1月1日
正确答案：
B
解析：
中国资产评估协会2017年9月8日发布的《资产评估执业道德准则》，自2017年10月1日起施行
6. 下列哪种情形不违背独立性原则（）
A、资产评估机构同时接受并购双方的委托对标的企业进行评估
B、资产评估专业人员的女婿在委托人公司担任法定代表人
C、资产评估专业人员购买了被评估单位公开发行的股票
D、资产评估机构及其受同一控制人控制的会计师事务所同时分别接受被评估单位的资产评估和专项审计业务
正确答案：
A
解析：
准则第十二条，“可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。
”准则第十三条，“资产评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托，对同一评估对象进行评估。
”
7. 下列资产评估程序中，不属于资产评估机构在受理评估业务之前应当执行的有（）
A、资产评估机构及其资产评估专业人员专业能力分析与评价
B、资产评估机构及其资产评估专业人员独立性调查分析与评价
C、委托人期望评估值的调查分析与评价
D、资产评估机构业务风险分析与评价
正确答案：
C
解析：
准则第九条“资产评估机构应当对专业能力、独立性和业务风险进行综合分析和评价。
受理资产评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制要求，否则不得受理。
”
8. 下列哪些情形不能对外提供资产评估档案（）
A、财政部门对资产评估机构进行执业质量检查需要调阅档案的
B、资产评估协会对资产评估机构进行执业质量检查需要调阅档案的
C、报社记者报道被评估单位的新闻需要调阅档案的
D、人民法院执行司法程序需要调阅档案的
正确答案：
C
解析：
准则第十九条，“资产评估档案的管理应当严格执行保密制度。
除下列情形外，资产评估档案不得对外提供：
（一）国家机关依法调阅的；
（二）资产评估协会依法依规调阅的；（三）其他依法依规查阅的。
”
第3部分多选题
9. 下列哪些情形可视为执业会员接受继续教育（）
A、参加中评协或地方协会组织的行业执业质量检查
B、参加资产评估执业标准制定
C、承担地方协会认可的课题研究但尚未取得研究成果
D、公开出版或发表非评估专业论文
正确答案：
AB
解析：
《中国资产评估会员继续教育管理办法》第十三条，“下列情形视为执业会员接受继续教育：
（一）担任中评协或地方协会举办或委托举办的继续教育培训班或研修班授课人、专业论坛或专题讲座演讲人；
（二）参加中评协或地方协会组织的行业执业质量检查、专案调查、专家论证及执业责任鉴定；（三）参加资产评估执业标准制定；（四）参加资产评估师考试辅导教材或继续教育培训教材编写；（五）承担中评协或地方协会认可的课题研究，并取得研究成果；（六）公开出版或发表评估专业著作或专业论文；（七）参加中评协或地方协会认可的国内外评估机构的培训；（八）参加在职资产评估专业学位教育；（九）经中评协或地方协会认可的其他方式。
”
10. 下列资产评估报告中，属于虚假资产评估报告的有（）
A、存在虚假记载的资产评估报告
B、存在严重误导性陈述的资产评估报告
C、存在重大事项遗漏的资产评估报告
D、存在重要内容缺失的资产评估报告
正确答案：
AB
解析：
《资产评估准则术语》（2018年1月19日征求意见稿）指出，“虚假资产评估报告通常是指资产评估机构违反资产评估准则出具的存在虚假记载或者严重误导性陈述的资产评估报告。
”
11. 下列哪些情形属于利用专家工作及相关报告的行为（）
A、引用矿权评估报告
B、利用审计报告
C、聘请资产评估专业硕士在校实习生整理工作底稿
D、聘请专家个人协助工作
正确答案：
ABD
解析：
《资产评估执业准则——利用专家工作及相关报告》第二条，“本准则所称利用专家工作及相关报告，是指资产评估机构在执行资产评估业务过程中，聘请专家个人协助工作、利用专业报告和引用单项资产评估报告的行为。
”
12. 下列哪些情形违反了职业道德准则对公司宣传的相关规定（）
A、评估机构对外宣称自己能够承办客户委托的任何评估业务
B、评估机构在公司网站上列举了自己承办过的所有业务
C、评估机构在投标文件中声称只有自己能够胜任该项评估业务
D、评估机构在公司简介中引用了行业协会发布的百强排名表
正确答案：
AC
解析：
准则第九条，“资产评估机构及其资产评估专业人员应当如实声明其具有的专业能力和执业经验，不得对其专业能力和执业经验进行夸张、虚假和误导性宣传。
”
练习题库：
评估工作底稿编制与管理
第1部分判断题
1. 《资产评估执业准则——资产评估档案》中有关于评估档案和工作底稿的明确定义。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
《资产评估执业准则——资产评估档案》中只对评估档案进行了定义。
2. 资产评估机构可以对保存期在十五年以上的资产评估档案进行销毁。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
《准则》十七条：
资产评估档案自资产评估报告日起保存期限不少于十五年；属于法定资产评估业务的，不少于三十年
3. 第九条工作底稿通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
《准则》第九条。
4. 资产评估档案自资产评估报告日起保存期限不少于十五年；属于法定资产评估业务的，不少于三十年。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
《准则》第十七条规定。
该保管时间在2017年的评估档案准则即已修改。
5. 纳入资产评估档案的资产评估报告应当包括初步资产评估报告和正式资产评估报告。
A、对
B、错
正确答案：
A
解析：
准则中的规定。
6. 资产评估档案的管理应当严格执行保密制度，除委托方外，其他机构不能查阅。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
除下列情形外，资产评估档案不得对外提供：
（一）国家机关依法调阅的；
（二）资产评估协会依法依规调阅的；（三）其他依法依规查阅的。
7. 资产评估机构存档的评估报告，可以只存档电子文档即可。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
《准则》第十六条：
资产评估委托合同、资产评估报告应当形成纸质文档。
评估明细表、评估说明可以是纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档。
同时以纸质和其他介质形式保存的文档，其内容应当相互匹配，不一致的以纸质文档为准。
8. 评估档案可以由签字评估师妥善保管。
A、对
B、错
正确答案：
B
解析：
《准则》第十七条资产评估机构应当在法定保存期内妥善保存资产评估档案，保证资产评估档案安全和持续使用。
第2部分单选题
9. 以下关于评估档案处理正确的是：
（）。
A、项目经理在项目执行过程中遇到重大问题，口头与主管的合伙人进行讨论后，按讨论后的结论执行项目，不需要形成文件归档
B、项目经理在接到分配的项目任务时，先对项目进行了解，再制定评估工作计划，由主管合伙人签批，并将相关资料作为管理类底稿归档
C、因为项目紧急，评估项目现场主要工作是集中收集资料，评估档案待到项目结束统一交一个项目助理整理，这样可以提高效率
D、公司承接项目的管理层不需要做评估工作底稿
正确答案：
B
解析：
评估工作底稿是所有项目参预人员一起努力的成果，从承接到现场操作，不同的人员有不同的分工，各自应做好各自的工作底稿。
对于重大问题，讨论后应形成书面文件归档。
项目承接阶段，也要形成相应的关于承接判断风险的底稿，作为管理类底稿归档。
10. 小明是一名评估助理，他在整理底稿的过程中需要进行分类，请协助小明把管理类底稿挑选出来：
（）。
A、存货盘点记录
B、现金盘点表
C、盖章的评估申报表
D、银行询证函回函
正确答案：
C
解析：
其他都是操作类，盖章的评估申报表是用来确认被评估单位对委托评估的资产进行申报确认的文件，属于管理类底稿。
11. 评估档案中，操作类底稿的编制，与评估程序的关系：
（）。
A、项目执行中应符合《资产评估执业准则——资产评估程序》的相关要求，底稿应能清晰地反映出执行评估程序的情况
B、《资产评估执业准则——资产评估档案》可以独立于其他准则执行，具体实现以项目人员可以操作的程序为主
C、评估档案只需要严格遵守评估档案的相关规定即可，不需要考虑其他准则
D
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