会计电算化教案.docx

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会计电算化教案

固定资产

一、教学目标

1、掌握固定资产的账套的创立

2、掌握固定资产系统初始设置

3、掌握固定资产的业务处理

4、掌握固定资产和总账系统的核对

二、重点难点

重难点：

1、固定资产的业务处理

2、固定资产和总账系统的核对

三、教学方法

演示、讲授教学、提问、指导练习

四、教学时数

理论教学4学时，

五、教学过程

（一）、固定资产系统的特点以及与其他系统的关系

1、固定资产核算系统的特点

（1）初始化数据量大，数据保留时间长。

（2）日常数据输入量少，数据处理方式单纯。

（3）统计功能要求较高，内容输出较多。

2、固定资产系统与其他子系统的联系（数据传递联系）

（1）账务系统（通过转账凭证）

（2）成本系统（折旧费用）

3、固定资产的功能

（1）管理固定资产卡片

（2）处理固定资产增减变动的功能

（3）计提固定资产折旧、计算净值的功能

（二）、固定资产的初始化

1、启用固定资产

以账套主管身份登录系统管理，在账套选项下进行固定资产的账套启用设置。

2、以账套主管身份进入用友通，进行固定资产账套的创建。

注意事项：

（1）、固定资产账套启用日期要在账套启用日期之后

（2）、与总账系统的对应科目的设置，设置固定资产、累计折旧这两个科目。

（3）折旧方法的设置。

根据企业实际情况进行设置。

3、部门设置：

根据企业实际部门机构情况，进行设置

4、对应折旧科目设置

（1）选择“设置”/部门对应折旧科目设置，进入部门编码表

（2）选择“**部门”，然后单击修改，选择对应的折旧科目，例如管理部门，对应科目为管理费用，单击保存。

5、资产类别设置

（1）选择“设置”/“资产类别”，进入资产类别编码表

（2）单击增加按钮，输入类别名称、净残值率、选择计提属性“正常计提”，折旧方法“***”，依次设置其他资产

注意事项：

资产类别编码不能重复，同一级类别名称不能相同，已近使用过的类别不能设置新的下级

6、增减方式设置

（1）选择“设置”/增减方式，进入增减方式对话框

（2）单击“直接购入”，然后点击“修改。

（3）输入对应入账科目“固定资产”，单击保存

7、期初固定资产管理卡片的录入

进行固定资产核算之前，必须先录入固定资产的原始卡片资料

（1）选择卡片/录入原始卡片，进入资产类别参照

（2）选择固定资产类别，单击确认按钮，进入固定资产录入卡片对话框。

（3）输完其他信息后单击保存。

8、对账

录完后选择设置/对账，就可以知道录入是否准确

（三）掌握固定资产的业务处理

1、固定资产的增加

（1）选择“卡片”/资产增加，进入资产类别参照。

（2）选择资产类别，单击确认按钮，进入固定资产卡片新增。

（3）输入固定资产名称等一系列信息。

单击保存。

2、计提折旧

（1）选择“处理”/计提本月折旧，点击是按钮后

（2）出现折旧分配表

（3）单击凭证，填制一张计提折旧的凭证

3、固定资产的减少

（1）选择“卡片”/资产减少，进入资产资产减少对话框。

（2）输入编号，单击增加

（3）选择减少方式，单击确定。

（4）单击凭证，填制一张计提折旧的凭证

（四）固定资产与总账系统的对账。

根据对账提示的结果，分别逐笔检查固定资产的入账金额、数量，计提折旧的金额，科目、方向是否正确。

（五）固定资产的月末处理

1、记账、结账

（1）选择处理/记账、结账

（2）然后按照提示进行操作

2、注意事项

（1）本会计期间进行月末结账后，所有数据将不能在进行修改

（2）本会计期间的月末结账未进行，系统不允许处理下一个会计期间的工作

（3）月末记账前一定要进行数据备份，否则一旦数据丢失，将造成无法挽回的损失

3、固定资产子系统输出的账簿包括四类

（1）账簿

（2）分析表

（3）统计表

（4）折旧表

六、作业安排

写出固定资产计提折旧的相关会计分录，写出固定资产报废的相关会计分录

七、思考小结

固定资产实训

一、课题：

固定资产业务处理

二、实训目的：

能根据经济业务情况固定资产增加、减少、折旧的处理，并且和总账系统进行结合学习

三、重点难点：

1、固定资产增加、减少、折旧、

2、固定资产与总账的核对

四、实训准备：

机房、用友财务软件

五、教学时数：

4学时

六、教学过程（根据以下资料完成相关操作）

要求：

（一），根据资料进行固定资产的初始设置

（二）、根据以下资料录入原始卡片

①部门：

财务部、销售部、行政部、生产车间

②资产类别汽车、电脑

③资产增加方式分别为直接购入和投资者投入，

④原有汽车、电脑分别2辆、两台。

使用期限车辆为20年，电脑为5年。

两类资产原值分别100000、10000元。

残值率为5%，按直线法计提折旧。

开始使用日期为2010-02-13和2010-02-13。

⑤期初对账

（三）、按3月份发生的经济业务进行处理

1、固定资产的增加

①2012-03-01公司给所有部门配备新电脑电脑，财务部10台、销售部50台、行政部5台、市场部10台，每台电脑价格8000元。

②2012-03-05A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5千万，使用期限预计50年。

③2012-03-08购入打印机一台供行政部使用，价值18000元。

④2012-03-12公司给销售部配备轿车一辆，货车3辆，行政部大巴车一辆，货车价值200000元一辆，轿车150000元一辆，大巴800000元一辆

2、固定资产的减少

（1）由于意外事故，原有的一辆汽车发生意外，严重损坏，不能使用，保险公司赔款80000元。

①固定资产转入固定资产清理

借：

固定资产清理90500

累计折旧9500

贷：

固定资产100000

②结转损益

借：

银行存款80000

营业外支出10500

贷：

固定资产清理90500

（2）出售2010年购买的车辆，发生清理费用1000元，车辆的净收入是80000元。

①将净值转入“固定资产清理”科目，冲销固定资产，累计折旧，减值准备科目

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产

②发生清理费用

借：

固定资产清理

贷：

银行存款

③清理完毕后的净损益计入当期损益

（3）固定资产投资转出

①以固定资产对外投资的，不属于固定资产处置，因此不通过固定资产清理核算。

借：

长期股权投资

借：

累计折旧

借：

固定资产减值准备

贷：

固定资产

②如果是以固定资产换取长期股权投资的，形成非货币性交易，则应通过固定资产清理科目。

借：

固定资产清理

借：

累计折旧

贷：

固定资产

借：

固定资产减值准备

贷：

固定资产清理

借：

固定资产清理

贷：

银行存款

借：

银行存款

贷：

固定资产清理

借：

长期股权投资

贷：

固定资产清理

两者的区别在于：

1.前者是直接投资，固定资产投入被投资企业，并由其支配使用。

2.后者是资产的置换，换出的固定资产不投入被投资企业，而交换归换入股权的原持有者支配使用

（四）计提折旧，分配

（五）对账

总账和固定资产进行对账。

一、知识链接：

填制凭证

2011年3月的经济业务如下：

1、29日张张出差回来报销差旅费1000元，以现金支付（单据1张）。

借：

管理费用1000

贷：

库存现金1000

2、29日销售部报销业务招待费260元，以现金支付（单据2张）。

借：

销售费用260

贷：

库存现金260

3、、29日从工行提取现金5000元作为备用金（单据1张）。

4、29日公司向A公司赊入一批价值6000元的商品，增值税率17%（单据2张）。

借：

库存商品6000

应交税费-应交增值税（进项税额）1020

贷：

应付账款7020

5、29日外购原材料一批，价值3000元，货款已经支付，尚未验收入库（单据1张）。

6、29日行政部报销办公费1000元，销售部报销销售费用2000元。

现金支付（单据3张）。

7、29日卖出商品一批，价值1000元，适用税率17%，对方公司以银行承兑汇票支付货款（单据2张）。

8、29日以银行存款支付欠A公司的5000货款（单据两张）。

9、29日生产部领用购入的原材料进行加工生产，价值1000（单据2张）。

10、29日预收X公司的订货款10000元，款项已存入银行（单据3张）。

11、3月29日购入生产用固定资产价款10000元，增值税进项税额1700元、运费200元，以银行款支付。

单据（3张）

（五）、结账。

我们启用了固定资产等其他系统的情况下，必须确保这些系统结了帐，才能对总账进行结账。

六、课后作业

填制实习报告，并且写出本次实训中涉及到的所有会计分录。

七、小结

固定资产内容的补充

一、原始卡片的注意事项

1、录入原始卡片

2、录完后将固定资产系统和总账系统进行核对

3、根据原始卡片的信息录入总账相应科目的期初余额

注意：

原始卡片信息一般会涉及到固定资产、费用、折旧这些科目，固定资产的增加方式将决定另一会计科目，举例：

投资者投入固定资产，固定资产归销售部门使用，已经计提折旧

那么对于这一张原始卡片，同学们就要想到以下会计分录：

1借：

固定资产

贷：

实收资本

2借：

销售费用

贷：

累计折旧

4、期初余额无法录入的情况

1如果记账的取消记账。

步骤：

总账/期末/对账，按住CTRL+H，弹出恢复记账前状态功能，选择凭证/恢复记账前状态，恢复到最初状态。

如果结账的取消结账。

步骤：

总账/期末/结账，选择要取消结账的月份，按住CTRL+SHIFT+F6，输入账套主管的密码即可。

2如果无法取消结账的（系统启用期间是3月份），同学们就在总账系统里面填制跟原始卡片相关的所有凭证，目的在于保证总账和固定资产系统保持一致。

操作方法：

1打开固定资产，打开固定资产总账，双击打开各个固定资产卡片

2根据卡片上的信息填制凭证。

摘要可以设为原始资料

3填制好以后保存。

审核，记账

二、增加固定资产的注意事项

如下经济事项

1、固定资产的增加

①2012-03-01公司给所有部门配备新电脑电脑，财务部10台、销售部50台、行政部5台、市场部10台，每台电脑价格8000元。

②2012-03-05A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5千万，使用期限预计50年。

③2012-03-08购入打印机一台供行政部使用，价值18000元。

④2012-03-12公司给销售部配备轿车一辆，货车3辆，行政部大巴车一辆，货车价值200000元一辆，轿车150000元一辆，大巴800000元一辆

1对于以上经济业务不仅添加卡片后，要在总账系统中填制相关的凭证

2进行两个系统的核对

3在不平的情况下进行检查