企业集团财务结算中心与计算机系统设计与会计操作.docx

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企业集团财务结算中心与计算机系统设计与会计操作

企业集团财务结算中心与计算机系统

前言

　　近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：

财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。

通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

　　财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。

它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。

由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。

但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。

目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？

业务如何开展？

已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？

本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。

本书共分两篇和附录。

第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。

本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。

另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。

希望本书能给读者带来帮助。

但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇财务结算中心组建与管理8

第一章财务结算中心的组建8

1.1财务结算中心的地位与作用8

1.2财务结算中心的运作模式10

1.2.1完全自办10

1.2.2与银行合办10

1.3财务结算中心的筹建11

1.4财务结算中心机构设置14

1.5结算业务概述20

1.6财务结算中心章程22

1.7成员单位授权书、银行结算协议23

1.8财务结算中心会计制度24

1.9财务结算中心贷款制度25

1.10财务结算中心财务管理制度26

第二章财务结算中心运作流程27

2.1资金结算27

2.1.1开户处理27

2.1.2帐户变更及销户处理30

2.1.3收款结算31

2.1.4付款结算32

2.1.5放款结算33

2.1.6现金管理33

2.2信贷34

2.3资金调控监督35

第三章财务结算中心会计业务36

3.1会计科目36

3.2会计凭证及帐务组织与处理41

3.2.1会计凭证41

3.2.2帐务组织与处理43

3.2.3帐务核对48

3.2.4记帐规则49

3.2.5错帐冲正50

3.3开业初期各企业转款的核算51

3.4企业收款的核算52

3.5企业付款的核算55

3.6银行借款的核算57

3.7企业放款的核算58

3.8利息的核算62

3.8.1企业放款利息的核算62

3.8.2银行借款利息的核算63

3.8.3企业活期存款利息的核算64

3.8.4银行活期存款利息的核算65

3.8.5企业定期存款利息的核算65

3.8.6银行定期存款利息的核算65

3.9内部帐务的核算67

3.9.1手续费的核算67

3.9.2汇兑损益的核算68

3.9.3营业费用的核算68

3.9.4损益结转本年利润的核算69

3.9.5本年利润结转利润分配69

3.10商业汇票的核算70

3.11外币兑换的核算73

3.12代发工资的核算74

3.13投资核算78

3.13.1短期投资的核算78

3.13.2长期投资的核算80

3.14日清月结81

3.15出纳现金及银行票据管理82

3.16银行对帐83

第四章财务结算中心信贷管理85

4.1银行借款的管理85

4.2企业放款的管理87

第五章财务结算中心会计报表的编制及分析90

5.1会计报表的种类及编制要求90

5.1.1会计报表的种类90

5.1.2会计报表的编制要求91

5.2资产负债表的编制92

5.2.1资产负债表的性质和作用92

5.2.2资产负债表的项目分类与排列92

5.2.3资产负债表编制说明92

5.3损益表的编制95

5.3.1损益表的性质和作用95

5.3.2损益表的项目和格式96

5.3.3损益表的编制96

5.4管理费用表的编制98

5.5财务会计报表的分析99

5.5.1财务结算中心财务会计报表分析的意义99

5.5.2会计报表的分析方法99

5.5.3财务结算中心比率指标99

第二篇财务结算中心计算机系统101

第六章财务结算中心计算机系统的特点101

6.1财务结算计算机系统功能101

6.2财务结算中心计算机系统结构102

6.3计算机系统的安全控制措施104

6.4计算机公司的开发及售后服务能力104

第七章财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置106

7.1小规模的结算中心106

7.2中规模的结算中心108

7.3大规模的结算中心110

7.4计算机系统的安装113

7.4.1WindowsNTServerV4.0的安装115

7.4.2SQLServerV6.5的安装117

7.4.3工作站的安装120

7.5结算中心计算机系统的启动121

第八章基本帐务子系统123

8.1系统设置123

8.1.1使用人员注册124

8.1.2币别设置125

8.1.3科目设置126

8.1.4币别科目设置128

8.1.5户名代码设置129

8.1.6常用词组定义131

8.2开销户132

8.2.1开立帐户132

8.2.2更改开户135

8.2.3更改放款户对应的存款帐户136

8.2.4销户137

8.3帐务处理138

8.3.1记帐与冲帐138

8.3.2记帐（客户终端录入的付款单）149

8.3.3记帐（收款凭证）150

8.3.4汇兑损益151

8.3.5待摊费用153

8.3.6损益转本年利润154

8.3.7利润结转利润分配155

8.3.8支付预提定期息156

8.4凭证复核158

8.4.1比较复核158

8.4.2查阅复核162

8.5当天帐务查阅163

8.6计息165

8.6.1批量计息165

8.5.2放款个别计息171

8.5.3定期个别计息173

8.5.4活期个别计息175

8.7查帐176

8.7.1科目所属帐户余额176

8.7.2单位余额177

8.7.3明细帐178

8.7.4总帐180

8.7.5销户情况182

8.7.6帐户状态183

8.7.7活期应付利息184

8.7.8计息余额表185

8.7.9应付企业定期利息185

8.7.10应收银行存款利息186

8.7.11日均余额186

8.7.12银行帐187

8.7.13记帐凭证188

8.8报表与帐页189

8.8.1流水帐189

8.82科目日结单190

8.8.3日记表190

8.8.4帐户余额表191

8.8.5月计表191

8.8.6对帐单192

8.8.7总帐193

8.8.8明细帐194

8.8.9损益表195

8.8.10资产负债表197

8.8.11财务状况变动表198

8.8.12结算量200

8.8.13　存贷款余额表203

8.8.14　资金头寸表204

8.9维护205

8.9.1利率调整205

8.9.2结帐206

8.9.3　更改起息日209

8.9.4银行存款参考数210

8.9.5冲预提银行存款利息210

8.9.6数据备份与恢复212

8.9.7补打帐页213

第九章重要空白凭证管理子系统215

9.1银行资料维护215

9.2登记216

9.3统计217

第十章银行票据打印子系统218

10.1付款票据打印219

10.2收款票据221

10.3查阅票据打印清单222

10.4票据打印统计222

第十一章客户服务子系统223

11.1语音查询223

11.2联网查询224

11.3客户转帐224

第十二章代发工资子系统225

12.1代码编制225

12.1.1单位代码名称表225

12.1.2代发工资员工代号姓名226

12.2接收工资数据盘227

12.3活期业务229

12.3.1开户229

12.3.2续存取230

12.3.3销户231

12.3.4转帐存款232

12.3.5代扣费用233

12.4定期业务234

12.4.1开户（存款）234

12.4.2销户（取款）235

12.5日终236

12.6活期利率调整237

12.7计息238

12.8报表239

12.8.1流水帐239

12.8.2帐户余额表240

12.8.3动户余额表241

12.8.4收付统计表241

12.9补打存折242

12.10查帐243

12.10.1定期查询243

12.10.2活期查询244

12.10.3查询销户表245

附件246

附件1：

深圳经济特区企业集团暂行规定246

附件2：

关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法252

附件3关于加快发展大型企业集团的通知254

附件4：

财政部关于加强国有企业财务监督若干问题的规定257

附件5:

银行业会计科目表258

附件6:

金融性公司会计科目表259

附件7：

财务结算中心报表样本261

样本1：

特种转帐传票（代付款通知单）261

样本2：

特种转帐传票（代收款通知单）261

样本3：

特种内部转帐传票（代收/付款通知单）262

样本4：

记帐传票：

262

样本5：

对帐单、总帐、明细帐263

样本6：

帐户余额表264

样本7：

流水帐264

样本8：

科目日结单265

样本9：

日计表265

样本10：

放款利息单266

样本11：

存款利息单266

样本12：

资金头寸表267

样本13：

结算量日均余额统计表267

样本14：

结算量年度统计表268

样本15：

银行存款/企业存款余额表268

样本16银行借款/企业放款余额表269

样本17：

资产负债表270

样本18：

损益表271

样本19：

管理费用明细表272

样本20：

现金流量表272

样本21：

企业放款台帐273

样本22：

银行借款台帐273

样本23调整利率通知书274

附件8：

财务结算中心章程275

附件9：

集中结算协议书、协定存款合同277

附件10财务结算中心会计制度279

附件11财务结算中心贷款制度289

附件12财务管理制度294

附件13结算中心常用的票据样本296

样本1：

付款通知书296

样本2：

内部转帐支票297

样本3：

借款申请表298

样本4：

借款审批呈报表299

样本5：

借款借据300

样本6：

贴现凭证300

样本7：

开户申请表301

样本8：

印鉴卡302

样本9：

代发工资存折303

样本10：

代发工资取款凭条304

样本11：

员工定期存单304

附件14爱华结算中心软件简介305

第一篇财务结算中心组建与管理

第一章财务结算中心的组建

1.1财务结算中心的地位与作用

　　近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：

财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。

财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。

通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

集团成立财务结算中心后，要求集团所有企业将原到银行办理的结算业务转到财务结算中心办理，结算中心统一到银行办理。

由此可见，财务结算中心对企业来讲，它起到银行的功能，实际上它相当于集团公司的内部银行。

但对专业银行来讲，它还是企业。

财务结算中心既然充当公司的内部银行，就必须具有以下职能:

首先，资金结算职能。

负责各结算成员单位日常银行业务的结算。

其次，资金的计划职能。

负责集团资金需求计划的编制，动态掌握资金的流向。

第三，资金筹措职能。

向银行或其它金融机构筹措公司所需的资金。

第四，资金调剂职能。

用调剂出来和筹措回来的资金以银行信贷方式发放给结算成员单位。

第五，资金调控职能。

对资金活动的流量与流向、合理与合法、时间等实施日常监督、调节与控制。

第六，资金管理职能。

通过资金管理达到既满足企业集团内部各成员单位相对独立的资金活动，又必须服从集团资金管理的整体要求。

成立财务结算中心，对集团公司、成员单位和银行三者均有利：

对集团公司来讲，首先减少整个集团公司的银行帐户（可减少到原来的10%以下），盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，有助于企业集团内部落实"抓大放小"、"扶优扶强"政策；其次，加强资金集中管理与控制，使集团得以从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为集团的扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据；第三，降低贷款规模。

资金统一结算后，可调剂出一部份资金作为信贷资金，减少银行贷款。

第四，提高集团公司在银行的信誉。

资金统一结算后，其结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提高，还贷能力也增强了，其融资能力必将显著增强。

第五，节省财务费用。

资金统一结算后，一方面增加集团公司资金优势，活化资金，加速资金周转，提高资金效益；另一方面降低银行贷款规模，减少银行利息支出。

这两方面均可减少财务费用；第五，为给各成员单位代发工资创造条件。

财务结算中心代发工资后，职工工资可部份存留下来（深圳地区一般在35%以上），这一方面可补充流动资金的不足，另一方面可减少银行贷款和降低财务费用；第六，财务结算中心的运作实际是企业进行资本经营的一个部份，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。

对成员单位的各企业来讲，到结算中心办理结算，首先将原来到多家银行结算缩小到只到结算中心结算，便于管理。

也有利于将原分散到多家银行的少量资金集中起来使用，用活资金，提高资金的使用效率。

其次，贷款方便。

由于各企业规模较小，信贷能力差，在银行不易贷到款，即使贷到款，金额也较少。

成立结算中心后，可方便到结算中心申请贷款，其贷款手续和筹资费用均比银行低。

第三，各企业资金在财务结算中心的所有权不变，不用担心资金被别的企业使用。

对结算银行来讲，一个集团统一结算后，其结算规模较以前分散结算大为提高，金融风险也大大降低，一方面便于银行管理，另一方面增加银行的规模和效益。

结算中心是迎合现代企业管理需要的产物，它最初出现在深圳经济特区这块土地上，现已在珠江三角洲及内地许多企业的组织管理机构见到它的身影，它是许多企业集团在实践探索中得出的宝贵经验，是在资本运营中探索实业资本与金融资本相结合的有效途径。

深圳市人民政府于1993年10月9日以第15号令颁布了《深圳经济特区企业集团暂行规定》。

在该政府令中第十七条、第二十三条和第二十四条明确规定：

"核心企业应成为企业集团投资中心、财务结算中心、资产经营中心、内部监控中心和服务中心"，"核心企业设立企业集团财务结算中心，承担企业集团的资金计划、资金筹措、资金调剂和资金管理的职能"，"企业集团的财务结算中心接受中国人民银行深圳经济特区分行的监督"。

作为深圳市国有资产经营公司的深圳市投资管理公司以深投字（1995）141号向全市国有企业发布了〈关于建立企业内部财务结算中心的暂行办法〉。

而广东省人民政府在粤府[1996]52号文件《关于加快发展大型企业集团的通知》中第三条"扶持省重点发展大型企业集团的政策措施"第二项有这样的措施：

"鼓励集团公司成立财务结算中心，支持其在国家金融政策允许的条件下申办财务公司，并以参股、控股、收购等形式参与包括城市合作银行和信托投资公司在内的金融市场的运作，通过合法的渠道和方式筹集发展资金，并进行运作"。

国家财政部在"财政部财工字（1997）346号"文件《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》文件中第四条有这样的描述：

"2。

企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用的原则，资金占用费率不得低于银行同期存款利率",而在第六条专对结算中心有这样的描述：

"1、有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动"。

这样财务结算中心作为企业集团的资金管理机构有了生存的法律依据和运作的统一规范。

1.2财务结算中心的运作模式

由于结算中心国家还未有明确的定论，各地区的理解程度有所不同。

因而结算中心运作模式也有所不同。

下面是几种常见的运作模式：

1.2.1完全自办

　　深圳地区普遍采取企业完全独办的运作方式。

即办理结算中心的人员、场所、设备完全由本企业集团决定。

具体结算流程为：

　　。

结算中心设立结算柜台；

　　。

各企业将原在各银行的结算全部转移到结算中心；

。

结算中心统一到银行办理结算。

　　在这种运行模式下，其日常结算全部由结算中心办理。

但由于各企业情况不尽相同，对于银行帐户的管理,常有两种常见的做法：

　　方法A、对各企业除保留一银行帐户作为小额费用开支以及交税等外，所有银行存款帐户均注销，由结算中心统一到银行开户，结算中心为各单位在结算中心开立各自独立的帐户。

各单位对外经营活动统一使用结算中心在银行所开设的帐号。

为了便于各企业日常经营活动，结算中心在银行所开设的结算帐户，实行一个帐户多个户名。

各企业保留的帐号只允许付款，不允许收款。

其头寸由结算中心根据各企业的实际情况月初划帐，其对帐单的复印件交结算中心监督。

　　方法B：

各单位原有的银行帐号继续保留。

但使用权（即银行预留印鉴）归结算中心。

结算中心为每个单位在结算中心开立帐户，其余额真实反映各单位的银行实际存款余额。

而各单位原来的银行帐上资金头寸由结算中心管理。

　　对于贷款，也有下列几种处理办法：

　　方法A、实行统存统贷，将原各单位的银行贷款转到结算中心来，由结算中心归还本息。

而各单位转向结算中心贷款，结算中心向借款单位收取利息或资金占用费。

　　方法B：

成立结算之前各单位向银行的贷款由各单位自己归还，新的贷款向结算中心借。

　　方法C：

各单位部份贷款向结算中心借，部份贷款向银行借。

1.2.2与银行合办

　　由于企业的条件所限，如本身无结算人员，无相应的电脑设备，银行对企业办结算中心有不同的看法，因此作为过渡，只有与银行合办。

其做法为：

　　。

企业出场地，银行出结算人员和电脑设备，银行结算人员到结算中心办公；

　　。

银行吸引企业的存款部份贷给企业，并给予一定的优惠条件；

　　。

银行工作人员帮助企业办理对外结算业务，而集团各单位的内部结算由结算中心人员自己办理；

1.3财务结算中心的筹建

　　成立财务结算中心是企业集团财务管理的重大改革，并且各个企业集团情况不尽相同，集团各企业及各地的银行对财务结算中心也有不同的认识。

但财务结算中心是企业管理的需要，是发展的趋势。

只要依法办事，讲究工作方法，就一定能将财务结算中心组建起来。

　　财务结算中心是否能顺利成立，有几个关健问题需特别重视：

首先公司主要领导，特别是最高领导一定要支持；其次，至少得到当地一家银行的支持；第三，要得到核心企业的支持；第四，要选择好一套安全、可靠、高效的财务结算中心计算机系统；第五，要培训出合格的财务结算人员。

　　筹建财务结算中心一般按下列步骤实施：

第一、成立财务结算中心筹备小组

　　由集团公司总会计师或主管财务的副总经理挂帅，抽调财务、金融、银行结算、计算机、法律等方面的专业人员组成筹备小组，开展具体的筹建工作。

第二、做好调查抹底工作

　　调查了解集团公司企业结构、性质、数量和规模，分析集团及各企业资金状况，掌握企业在银行的开户帐号、存贷款余额和资信情况及结算量，摸清企业的资金结构、负债比例、资金流量等第一手资料。

　　了解当地银行各自的实力以及与集团所在地的距离和服务质量，并重点了解各家银行对财务结算中心的态度以及能为财务结算中心集中办理结算业务提供哪些具体措施和优惠政策。

　　成立财务结算中心，要求将原来各企业大量的银行帐户取消，这对某些银行分支机构来讲，会减少结算量和存款余额，也就影响这些银行分支机构自身的利益，他们对企业成立财务结算中心可能不太支持。

但整个集团的结算量并没有因为成立财务结算中心而减少，而是将原分散到多家银行的结算集中到少数几家银行结算。

所以为了取得银行支持，要求企业集团以灵活务实的方法与企业所在地各专业银行分行（或中心支行）协商。

企业成立财务结算中心并没有损害专业银行的利益，只是将银行利益集中到分行或中心支行而已。

这对分行来讲，整体利益并设有减少，相反企业的信用等级提高，可降低金融风险，可由专业银行分行做属下分支机构的工作，希望他们顾全大局，支持企业成立财务结算中心。

即使个别银行一时持不同意见，财务结算中心可暂时尽量少与该行办理结算业务。

第三、考察、参观学习

　　组织集团财务部、各企业财务部以及结算银行等有关人员到已成立财务结算中心的企业考察、参观，学习兄弟单位运作情况，吸取他们的成功经验。

第四、选择财务结算中心计算机系统

　　社会处在信息化时代，成立财务结算中心不用现代化的计算机技术，是很难想象的。

由于财务结算中心是新的事物，它与原来的财务部是不同的，所以不能使用一般的财务电算化软件。

财务结算中心与专业银行又有所区别，也不能照搬银行的软件。

因而需要选择一套专为财务结算中心设计的系统。

为了评估一套财务结算中心计算机系统，可以从以下几个方面考虑：

首先，是否经政府部门鉴定；其次，这套结算系统所拥有的用户数及其他财务结