00146中国税制.docx
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00146中国税制
00146中国税制
[判断题]
1、税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
参考答案：
对
[判断题]
2、税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
参考答案：
错
[判断题]
3、税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
参考答案：
对
[判断题]
4、按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
参考答案：
对
[判断题]
5、目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加
参考答案：
错
[判断题]
6、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
参考答案：
对
[判断题]
7、税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成
参考答案：
对
[判断题]
8、个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
参考答案：
对
[多项选择题]
9、以下项目使用5%税率征收营业税的有（）
A.游艺厅
B.舞厅
C.旅行社营业额
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
E.代理电信业
参考答案：
C,D,E
[多项选择题]
10、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（）
A.发货票上注明的运费
B.发货票上注明的建设基金
C.随同运费支付的装卸费
D.随同运费支付的保险费
参考答案：
A,B
[多项选择题]
11、我的消费税的纳税义务人有（）
A.国有企业
B.个体经营者
C.事业单位
D.外商投资企业
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
12、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）
A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
参考答案：
A,D
[多项选择题]
13、下列对有关消费税的表述中，正确的是（）
A.征税项目具有普遍性
B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收
C.征收方法多样性，采用从价征收和从量征收
D.消费税具有转嫁性
参考答案：
C,D
[多项选择题]
14、城市维护建设税适用的税率有（）
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
15、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）
A.将外购的货物用于对外捐赠
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
参考答案：
A,C
[多项选择题]
16、目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）
A.购进免税农产品
B.购进生产免税产品的原材料
C.购进固定资产
D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
参考答案：
A,D
[多项选择题]
17、下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格
A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
18、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）
A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税
参考答案：
A,B
[多项选择题]
19、以下关于增值税的表述正确的是（）
A.增值税是价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的作用是调节收入差距
D.增值税实行税款抵扣制度
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
20、依据出口退（免）税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有（）
A.生产企业自营出口货物
B.生产企业委托出口货物
C.生产性外商投资企业自营出口货物
D.外贸企业出口收购货物
E.外贸企业委托出口货物
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
21、消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
参考答案：
A,D
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[多项选择题]
22、按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有（）
A.将委托加工的货物用于对外投资
B.将购买的货物用于职工福利
C.销售代销货物向委托方收取的手续费
D.将自产的货物用于本*企业的在建工程
E.将购买的货物无偿赠送他人
F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
参考答案：
A,D,E
[多项选择题]
23、下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
B.自2010年2月14日至2011年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
24、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务的场所
C.管理机构、营业机构、办事机构
D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
25、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A.销售原材料支付的运输费用
B.外购劳保用品支付的运输费用
C.外购非应税项目的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
参考答案：
C
[单项选择题]
26、某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（）
A.0.75万元
B.0.77万元
C.0.87万元
D.1.87万元
参考答案：
B
[单项选择题]
27、现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的（）在我国境内
A.最终销售地
B.起运地
C.支付地
D.企业所在地
参考答案：
B
[单项选择题]
28、增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
参考答案：
C
[单项选择题]
29、关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（）
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算
C.进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的，该运费/保险费应当扣除
参考答案：
D
[单项选择题]
30、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）
A.销售图书
B.销售钢材
C.销售化妆品
D.销售机器设备
参考答案：
A
[单项选择题]
31、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税
参考答案：
D
[单项选择题]
32、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（）
A.机械厂销售机器设备
B.外贸公司出口一批服装
C.自来水公司销售自来水
D.煤矿企业销售煤炭
参考答案：
C
[单项选择题]
33、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
参考答案：
A
[单项选择题]
34、某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为（）元
A.1170
B.1750
C.1825
D.1950
参考答案：
D
[单项选择题]
35、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）
A.因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元
B.向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元
C.资助某下岗人员2000元
D.转让各类固定资产支出费用30000元
参考答案：
D
[单项选择题]
36、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
参考答案：
A
[单项选择题]
37、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）
A.25000
B.25884
C.27594
D.35240
参考答案：
A
[单项选择题]
38、消费税主要采取在（）环节计征
A.流通
B.消费
C.生产或进口
D.出口
参考答案：
C
[单项选择题]
39、下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作权的使用权取得的报酬
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
参考答案：
C
[单项选择题]
40、某歌厅2006年5月收入为：
卡拉OK厅售票收入20万元，烟酒销售收入30万元，鲜花销售收入1万元，台球厅售票收入5万元，该歌厅当月应纳营业税（）万元
A.2.8
B.5.8
C.10.45
D.11.2
参考答案：
C
[单项选择题]
41、对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）
A.减按15%的税率征税
B.减半征税
C.免税2年
D.暂减按20%的税率征税
参考答案：
A
[单项选择题]
42、根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是（）
A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法
B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法
C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法
D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法
参考答案：
B
[单项选择题]
43、下列业务中适用3%税率征收营业税的有（）
A.代理业
B.旅店业
C.航空勘探
D.销售不动产
参考答案：
C
[单项选择题]
44、某汽车运输公司6月份客运收入15000元，价外收取费用5000元；货运收入20000元，价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为（）元
A.510
B.850
C.1290
D.2150
参考答案：
C
[多项选择题]
45、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）
A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C..企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
参考答案：
B,D
[多项选择题]
46、根据营业税法律制度规定，需要缴纳营业税的事项是（）
A.销售境内的不动产
B.发生在境内的工程分包劳务
C.在境内组织旅客出境旅游
D.在境内从事货物期货业务
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
47、根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是（）
A.寺庙收取的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.博物馆收取物价局标准的会员费
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
48、我国消费税分别采用（）的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定额和从价定率相结合
参考答案：
A,B,D
[判断题]
49、我国消费税实行的是价外税
参考答案：
错
[判断题]
50、纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的
参考答案：
错
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