某集团财务审批管理制度.docx

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某集团财务审批管理制度

某某天能集团公司

财务审批管理制度

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财务审批管理制度

一、总则

财务审批制度是财务管理工作的重要组成部分。

严格规范财务审批手续，既是财经、财务制度的要求，也是公司增收节支、降低成本的重要手段。

此外，对规范企业财务管理工作能起到重大的作用。

二、管理内容与方法

1.财务审批的规定

1.1审批内容

本制度审批内容分为：

原辅材料、设备及在建工程、费用开支、差旅费、非经常费用、经营费用、印刷品、通讯费、销售人员业务费、运费、其他费用、工资及福利费用、员工借款、资金使用、其他事项等十五大部分的审批。

1.2、审批原则

1.2.1主要原材料、基建物资、机械设备采购审批：

a）申购：

采购前须经招、投标或签订采购合同，并经相关负责人审批后方可办理；

b）报帐：

采购经办人签字，部门负责人审核、企管内审员审核、分管副总审核，财务内审员预审、分管财务副总或总监审核后报总经理审批；

c）企管内审员有权对已入帐的发票进行不定期的抽查，以督促审批制度在实施过程中的进一步完善。

1.2.2辅助材料、差旅费、运输费用，根据公司有关定额标准，经办人签字、部门负责人、部门分管副总审核，经企管内审员、财务部内审员预审，财务分管副总或总监审核后，报总经理审批。

1.2.3各项费用、工资等，根据公司有关定额标准，经办人签字、部门负责人、部门分管副总审核，经财务部内审员预审，财务分管副总或总监审核后，报总经理审批。

1.2.4本公司所有购入物资，须通过仓库物流运转，各部门按物资领用规定到仓库领取（基建项目按基建管理规定）。

1.2.5本公司的支付结算，除零星支付，周转暂借等到及无法通过银行结算的支出用现金结算外，一律通过银行结算；经办人须在结算票据存根联上签字，以备查存。

1.2.6实行物资价格审核制度，凡公司采购的原辅材料、五金配件、基建材料、机械设备、办公用品（包括印刷品）、用具等报销，凭具在部门负责人审核后须以企管内审员对价格的审核。

1.2.7实行总经理一支笔审批制度，总经理对已入帐的原始凭证进行定期或不定期的抽查，抽查时若发现企管内审员、财务内审员由于把关不严而造成经济损失，则企管内审员、财务内审员应承担相应责任。

1.2.8特殊情况：

总经理外出期间，委托分管财务副总经理或总监，代理各项财务审批手续，以确保生产经营的正常运行。

1.3审批的具体规定

1.3.1原辅材料的审批：

a）原辅材料采购：

采供部根据公司各车间的生产需要，由仓库或指定部门填写请购单，报采供部经理审批后办理；临时急需或数额较大，先向财务部联系，便于资金安排。

b）机物料及劳保用品的采购。

由仓库根据生产需要和有关规定，填制请购单（附购货清单），报采供部经理审批后办理。

c）采购进仓的原辅材料、机物料及劳保用品，必须有验收清点制度，并应及时报帐。

验收合格后填写一式三份入库单，分别为：

存根联、财务记帐联、送货单位联。

到财务结帐时发票必须附入库单的财务记帐联和对方单位的送货单，入库单上注明材料申购单号码，每月底指定部门将入库单的送货单位联和材料申购单一一对准，装订成册缴财务部，入库单上注明的发货单位、材料名称、数量、金额必须与发票上的单位、材料名称、数量、金额一致，（当月发票未到入库单的金额按合同或预计数填入，收到发票后及时调整），发票要经办人签字，采供部经理、企管内审员、财务内审员、分管财务副总经理或总监审核后，报总经理审批，方可报帐。

d）采购部门当月收到的采购发票需在当月入帐，原则上每月26日前将已收到的发票办理入帐手续并交财务入帐。

e）采购合同正本留采供部，副本或复印件及时报存企管内审员和财务部。

合同价格若高于原合同时，应及时出书面通知给企管内审员和财务部。

1.3.2设备及在建工程的审批：

a）凡列入项目、新购置的各种设备，必须先经总经理办公会议研究，纳入计划后上报批准。

设备采购时，由设备科先填写请购单，经招投标或企管内审员对价格审核，由设备分领导审批后，交采供部经理派员办理。

报帐时，附有效发票、设备验收登记单，使用部门接收单，合同和请购单复印件，经经办人签字，企管内审员、设备分管部门领导、财务内审员、分管财务副总经理或总监审核后，报总经理审批，方可报帐。

b）非列入项目的零星设备的购置：

①10000元以下的设备，由车间主任或生产部经理提出计划，报生产副总批准，经企管内审员对价格审核，交采供部经理审批后办理。

企管内审员审核时要求经办部门提供二家以上的价格。

②10000元以上的设备，由车间主任或生产部经理提出计划，经生产副总审核，报集团总经理批准，经企管内审员价格审核，交采供部经理审批后办理。

报帐时，附有效发票、设备验收登记单，使用部门接收单，合同和请购单复印件，经经办人签字，企管内审员、设备分管部门领导、财务内审员、分管财务副总经理或总监审核后，报总经理审批，方可报帐

c）基建项目：

①承包工程：

实行招投标，编制招标文件，选优中标，并签订承包合同，基建立项编制基建预算书，并书面通知财务，便于财务立项核算。

工程竣工后，由基建验收小组（相关部门参与），对工程进行竣工验收，填写竣工验收单，验收人签字。

对实施过程中有变更的工程：

根据协议以及施工相应变更联系单编制工程结算单，并及时聘请中介机构进行基建审计，凭基建决算审计报告和基建验收单，由经办人签字，企管内审员审核、基建分管领导预审后，由财务内审员复核，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，办理结算。

②非承包工程：

实行招投标，编制轻工招投标文件，择优中标，并签订轻包承包合同，明确责权。

工程竣工以后，由基建部门组织有关人员工程进行竣工验收，填写竣工验收单，验收人签字，然后方可进行竣工结算。

根据协议以及施工中相应变更联系单编制工程结算单，经审核后由经办人签字，并在发票上注明材料使用的工程名称，企管内审员审核、基建主管领导预审后，由财务内审员复核，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，办理结算。

③基建材料的管理：

主要材料包括钢筋、水泥、黄沙、石子、砖、石灰、铝合金、油漆及地面铺设材料等，均由基建部门填写项目预算表，基建分管领导审批后，项目预算表报存采供部和财务部，采供部采购，货到后，由基建材料管理人员进行数量、质量、型号规格等验收后签字，交企管内审员对价格进一步审核，报帐时，发票附基建材料入库单，出库单必须注明工程项目，经经办人签字，企管内审员审核、基建分管领导审核，财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报帐。

1.3.3费用开支的审批：

a）日常办公用具、用品。

各车间及部门需要时，先向办公室申报，由办公室填写请购单，交采供部经理审批后办理。

发票报销须由经办人签字，办公室主任审核、单笔费用200元以上尚须企管内审员审核、经财务内审员预审，分管财务副总经理审核并报总经理审批后，方可报支。

b）差旅费的报销：

办事人员在差旅费报销单上必须写清办事的具体时间、地点及事由，凡车票、住宿费及按规定可享受的伙食补贴，通过填写差旅费报销单，报销人签字后，先由该部门负责人根据费用列支标准审核，经财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报支。

其余费用：

如电话费、业务招待费、零星购物费用等，应分门别类，填写费用报销单，按有关规定进行报销。

对不符合报销规定或并入差旅费的一律不予以报销。

具体如下：

1.3.4差旅费审批

公司员工出差须填写《公司员工出差审批单》，审批程序如下：

湖州市范围内的短途出差，可由部门负责人审批；此外长途出差，须经部门负责人同意，公司副总以上审批．出差人员凭审批单可向财务部门借支一定金额的出差备用金，差旅费报销时，必须附上出差审批单。

①、出差分类

（a）、员工出差分“长途”和“短途”两种，当天能返回的为“短途”，当天不能返回、需在外食宿的为“长途”

（b）、出差地点分为一类区、二类区、其他地区。

一类区：

特区、北京、天津、上海、广州；

二类区：

各地省级城市及宁波、温州、萧山、苏州、无锡、青岛、大连、三亚、重庆；

其他地区：

除一类区、二类区以外的国内其他地区。

（C）、员工出差到港澳台或海外地区，出差标准由集团总经理临时特批。

②、出差住宿费标准

（a）、标准如下：

（元／日）

职务级别

一类区

二类区

其他地区

一般人员

120

80

60

科级（车间）主管

180

150

100

部门经理级

220

150

120

副总经理、总助级

280

220

180

总经理（或主持工作的副总）

320元/日以下实报

（b）、出差期间，同性别员工无特殊情况应合住标准间（或多人间），其报销标准，可按每间增加40元。

（C）、不同级别员工合住，从高报销；

（d）、公司参加各种展会、交易会，统一安排住宿的，住宿标准应参考以上的规定（贵宾除外〕

③．出差补助标准

（a）、员工在公司所在地（乡镇）范围内办事视同出勤，不享受出差补贴；县内（出乡镇）范围内出差，享受伙食补助金8元／天；在湖州行政区范围内出差，享受伙食补助金15元／天；湖州以外的地区出差，享受伙食补助金25元／天。

（b）出差期间有对方单位或公司内部单位招待或统一安排的，不得报销出差补助。

④．员工交通费报销标准

分类

交通工具

要求

备注

一般员工

汽车、火车硬座、硬卧、轮船三等仓以上

购硬卧票需路程在8小时以上，其他特殊情况的

经部门负责人同意、飞机须经集团总经理同意后凭有效单据报销

科级（车间）主管

汽车、火车硬座、硬卧、轮船三等仓、飞机

购卧铺票需路程在8小时以上

只有特殊情况经集团总经理批准，才能乘坐飞机

部门经理级

汽车、火车硬座、硬卧、轮船三等仓

购卧铺票需路程在8小时以上

凭有效单据报销

火车软卧、飞机

火车软卧必须在12小时以上

乘坐飞机须事先经集团总经理批准

总经理、副总经理、总助级

据实报销

乘坐飞机须事先经集团总经理批准

注一：

享受不同待遇的员工同行，报销等级按上级等次人员确定；

注二：

车船票原则上只报销起始地、目的地及路途必经地之间的单据，员工因私饶路等不予报销。

注三：

公司员工确因工作任务紧急，可以乘出租车，但出差期间出租车费用限制不超过25元，超过部分自负。

部门经理级及以上员工工作需要时可不受以上限制，但应从节约原则；

注四：

出租车费用单据必须是正规的出租车发票，乘坐出租车当天不再计发市内交通费。

1.3.5非经常费用支出（事故赔偿、工伤支出等）由发生责任部门出具书面报告，报总经理办公会议或相关部门研究论证，按研究方案及附合法支付凭证方可办理报支（票据审批同其他用款程序）。

1.3.6经营费用的开支：

①、公司内用餐：

需用餐部门负责人向办公室申报，来客单位、用餐人数、用餐标准，由办公室统一安排，月底与餐厅结算，结帐单须附有效发票、餐劵单，并经办公室审核、财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报支。

②、公司外请客：

经办人事先应向部门或分管领导申报，报销发票时，经办人签字，部门或分管领导审核，经财务内审员预审，分管财务副总经理审核并报总经理审批后，方可报支。

特殊规定：

长兴请客必须安排在金陵大酒店，特殊情况需报总经理批准。

③、送礼：

根据实际情况，事前从严控制，经办人员必须先向分管领导请示，对2000元以上的礼品应请示集团总经理同意，取得的原始凭证，必须具有合法性，并注明用途（特殊情况除外），经财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报支。

1.3.7各种印刷品开支：

印刷品必须严格控制数量，防止出现积压或不适用现象。

需用印刷品的部门，事先应向办公室申报，经企管内审员对价格审核后，由办公室统一安排指定的印刷厂印制。

发票报销时，办公室负责人审核，企管内审员审核、经财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报支。

1.3.8通讯费用开支：

可享受通讯费报销的行政人员，由办公室负责人根据可享受通讯费报销名单上的标准进行严格控制，对超出标准部分，由个人承担，若确实因为工作电话过多导致费用超支的，必须出示当月的话费清单，交办公室核实，待确认系工作联系所必须的通话费用后，由话费管理小组讨论后酌情予以报销。

1.3.9销售人员的业务费：

①、业务费的提取：

由销售部会计根据《营销人员业务费结算办法》按月结算，主办会计进行复核并签字。

营销人员业务费月结清单一式二份，经销售分管领导签字后，报财务部一份，财务部凭业务费结算清单提取业务费。

②、业务费的领取：

A.业务费领款人填写领据；B主办会计审核应付业务费余额；C销售分管领导审核；D财务内审员预审（核查该供销员其他欠款情况，以防一方面有呆帐，另一方面却领业务费）；E报总经理审批后，方可支付领款。

1.3.10运费的结算

公司销售产品及售后服务发生的运费，报销时应提供有效发票，有关合同，发货或提货凭据，经办人签字，部门负责人审核，部门分管副总经理审核，企管内审员、财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报支。

1.3.11其他费用的开支：

经办人签字，部门负责人审核，部门分管副总经理审核，财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报支。

1.3.12工资及福利费用的审批：

a）工资的提取：

①、生产职工工资根据当月完成的产量预提；

②、行政管理人员工资根据行政工资方案的工资定额预提。

b）工资的结算：

①、生产职工工资根据当月完工的产量、质量及计件工资定额，由各车间生产统计编制车间职工工资草表，报生产部统计员复核后，编制生产职工工资表。

②、参加经济责任制考核的生产车间主任及相关管理人员，未考核前按行政管理人员核定的工资标准结算工资。

经济责任制考核实施后，根据经济责任考核的实际完成情况结算工资。

③、外聘人员的工资按照合同结算工资，并编制工资表。

④、除②、③以外的行政管理人员工资按行政管理人员核定的工资标准编制工资表。

c）工资的发放：

①、行政人员及其他人员（除生产职工）的工资表（包括外聘人员工资表），经人力资源部经理或办公室审核，财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可发放工资。

②、车间生产职工的工资表，由分管生产副总经理、财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可发放工资。

d）福利用品的发放：

①、生产劳保用品的发放。

根据生产需要，在规定范围内发放，发放清单应先由生产部经理审批。

②、逢年过节的福利品。

由生产、办公室提供名单，办公室主任审核，经企管内审员对结价格审核，报采供部经理审批后办理；发票报销时，经办人签字，办公室主任审核，企管内审员审核、财务内审员预审，分管财务副总或总监审核并报总经理审批后，方可报支，并将福利品发放清单报财务一份。

③、工作服等重要劳保用品的发放，事先应经总经理办公会议研究，由办公室申报，经企管内审员对价格审核，交采供部办理。

发票报销时，经办人签字，须采供部经理审核，企管内审员审核、财务内审员预审，分管财务副总经理或总监审核并报总经理审批后，方可报支。

1.3.13员工借款的审批：

a）小车驾驶员借款：

①、最高限额控制在3000元以内，超过限额报总经理（主持工作副总）批准；

②、借款人填写借款凭据并签字；

③、由出纳在借据右上角填上已有借款余额；

④、驾驶员由车队长审批，车队长由办公室主任审批意见；

⑤.凭审批手续完备的借据向出纳取款；

b）采供人员借款：

①、最高限额控制在10000元以内，超过限额报总经理（主持工作副总）批准；

②、借款人填写借款凭据并签字；

③、由出纳在借据右上角填上已有借款余额；

④、采供部经理审批意见；

⑤、凭审批手续完备的借据向出纳取款；

c）车间员工借款：

①、员工借款200元以内：

车间员工由车间主任审批后到财务办理借款手续；各部门员工由部门负责人审批后到财务办理借款手续。

②、员工借款200~500元的：

车间员工由车间主任审核，分管副总审批后办理借款手续；各部门员工由部门负责人审核，分管副总审批后到财务办理借款手续。

③、员工借款500~1000元的：

车间员工由车间主任、分管副总审核，财务副总或总监审批后办理借款手续；各部门员工由部门负责人、分管副总审核，财务副总或总监审批后到财务办理借款手续。

④、员工借款1000元以上的：

车间员工由车间主任、分管副总、财务副总或总监审核，总经理审批后办理借款手续；各部门员工由部门负责人、分管副总、财务副总或总监审核，总经理审批后到财务办理借款手续。

员工借款审核前需到财务部查询已有借款余额，由财务在借款单上注明已有借款余

额。

员工借款原则上前借款不清，不办理借款，特殊情况借款人需注明原因，审核人根据实际情况进行审核后，方可办理再次借款。

d）其他借款

①借款人填写借款凭据并签字，

②由部门负责人或车间主任、分管副总、财务副总审核审批；

③出纳凭符合审批手续的借款付款。

1.3.14资金使用的审批：

a）原材料、设备及在建工程款，按合同规定付款，采供部填写用款申报单，并经采供部经理审核，分管财务副总经理或总监预审，报总经理审批后，凭完备手续的用款申报单向出纳办理领款。

b）生产急件：

辅料、配件、机修等由短途采购员填写借据，经采供部经理审核，财务副总或总监预审，报总经理审批后，凭完备手续的凭据向出纳领款。

c）应付款：

对各种应付款的支付应先由采供部或供应商填写付款申请单，并写明应付款金额，经采供部经理签字，再由主办会计或财务部经理在资金使用申报单右上角注明应付款余额，经财务副总或总监预审，报总经理审批后，出纳凭审批手续已完备的凭据付款。

d）预付款：

必须有购销合同或协议，由预付款归口部门填写使用资金申报单，部门负责人审核，报总经理审批后，分管财务副总经理或总监预审，交出纳办理付款。

e）归还借款、利息、电费、税金、养老保险等，出纳应按时付款。

f）各种借款：

包括行政人员借款、生产职工借款、驾驶员借款、短途采购员借款及特殊情况借款，均按照以上<5员工借款的审批>，出纳凭手续完备的借据付款。

g）发放职工工资：

（1）生产部编制的工资表，由生产部经理审核；

（2）办公室编制的工资表，由人力资源部经理或办公室主任审核，并报总经理审批后交出纳发入。

h）其他用款：

按用款的有效凭据经办人签字，归口部门负责人审核，财务副总或总监预审，报总经理审批后，凭审批完备的使用资金单交出纳付款。

1.3.15其他事项：

a）部门经理的费用发票经分管领导审核、财务内审，财务副总或总监审核，总经理审批。

b）分管领导的费用发票经财务内审后，财务副总或总监审核，总经理审批。

2.报销凭证审批流程及要求

2.1经办人：

由经办人在票据上签名、日期及相关事项的说明：

2.1.1原辅材料类：

一般情况下，经办人必须在发票上签名和日期，并核对入库单与发票标明的发货单位名称、材料名称、数量是否一致；当采购价格、数量等情况与上期或与请购单有变化时应做简要说明并填上姓名及日期。

2.1.2差旅费：

必须填写差旅费报销单，注明出差日期、事由、报销日期、出差人、出

差地点、费用类别、附件张数及其他需要填写事项、特殊情况附加说明。

2.1.3经营费用：

应在报销票据上写明开支的原因，特殊情况不便在报销发票上注明

原因用便笺写清楚开支的原因，总经理审批时会取出便笺。

2.1.4运费：

经办人必须在发票上签名和日期，售后服务退回电池等发生的必须附《返

回电池、充电器申请单》和提货签收凭证，核对发出数量、时间是否一致。

2.2经办人报销的票据须符合国家财务规定，对须开具增值税发票的必须取得增值税发票。

2.3部门负责人审核：

2.3.1审签要求：

“已核”、签名、日期及相关事项的说明。

2.3.2审核内容：

审核经办人报销票据的真实性：

特殊情况下对经办人相关事项进行说明。

2.4企管内审员价格内审：

2.4.1审签要求：

盖“企管内审章”、签名、日期。

2.4.2审核内容：

a）价格的合理性，结算价格是否符合公司要求（有合同及招标的价格是否与合同及招标相符、市场零购的是否做到了比质比价）；

b）数量的合理性，结算数量是否与请购单或合同相符，应附的请购单、入库单是否齐全。

2.5部门分管副总审核：

2.5.1审签要求：

“已审”、签名、日期。

2.5.2审核事项：

全面了解分管范围内发生的经济事项及履行程序。

2.6财务内审：

2.6.1审签要求：

盖“财务内审章”、签名、日期。

2.6.7审核内容：

A、票据的合法性：

a、应取得增值税专用发票的是否取得了增值税专用发票；

b、已取得的增值税发票是否真实；

c、发票开具是否准确；名称、税号、帐号、地址、电话、货物名称规格、开票人、审核人、收款人等事项是否准确；

d、增值税发票的密码区是否清晰；

e、应附销货清单的是否附齐销货清单。

B、合理性：

价格数量是否合理。

C、准确性：

所附附件（清单、入库单等）的价格是否与结算发票相符（票单核对）。

D、规范性：

结算票据是否符合国家财务规定、前面的审核程序是否规范及其他事项。

2.7分管财务副总或总监审核

2.7.1审签要求：

签名、日期。

2.7.2审核内容：

审核经办人、企管内审员、财务内审员、分管领导是否把好各自的审核关，按公司财务审批管理制度审核单据。

2.8总经理（主持工作副总）审批：

2.8.1履行法定程序；

2.8.2抽查企管内审员、财务内审员、各部门分管副总、财务分管领导是否把好各自的审核关。

2.9特殊情况下的审批：

总经理外出期间，委托分管财务副总经理或总监代理各项财务审批手续，以确保生产经营的正常运行。

2.10出纳员审核事项：

2.10.1报销凭证的准确性（总额、清单、附件等）；

2.10.3审批程序是否完备规范；

2.10.4报销凭证的粘帖是否符合要求；

2.10.5支付后盖“现金付讫”章或“转讫”章并登记现金流水号。

3.《财务审批制度》相关人员责任制

根据公司规范运作及《财务审批制度》补充规定的相关要求，特制定本办法：

3.1经办人：

对业务事项发生的真实性、合法性、合理性负责。

3.1.1经办人有弄虚作假行为的，除要求经办人退赔所有金额外，并按金额的50%进行处罚且金额不低于500元，情节严重的移交司法机关进行处理；

3.1.2经办人报销的票据不符合公司《财务审批制度》或国家相关法律的：

3.1.3由公司内审发现的，由经办人负责重新取得合法发票方可报帐；

3.1.4由税务机关或其他外部机构稽查发现的，由经办人按稽查补罚金额进行赔偿；

3.1.5经办人伙同发生业务的外单位进行弄虚作假的，除要求经办人退赔所有金额

外，按金额的50%进行处罚且金额不低于800元，情节严重的移交司法机关进行处理，同时取消此外单位的供货价格并冻结其应收帐款。

3.2证明人：

对证明所发生业务的真实性负责。

3.2.1证明人有意提供虚假证明的，按弄虚作假金额的50%处罚，且金额不低于200元，情节严重的移交司法机关进行处理；

3.2.2证明人不按业务事项的真实情况进行证明，造成公司损失的，对证明人按金额

的10%进行处罚且金额不低于100元。

3.3部门负责人：

对本部门发生业务事项的真实性、合理性负责。

3.3.1部门负责人对本部门人员发生的业务事项有意进行虚假审核的，按弄虚作假金额的50%处罚，且最低金额不低于400元，情节严重的移交司法机关进行处理；

3.3.2部门负责人不按业务事