纳税判断1.docx

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纳税判断1

纳税判断

1、纳税人销售软件产品后，按期收取的培训费收入，应按增值税的规定计算征收增值税，并享受相关优惠政策。

[判断题]

对（正确答案）

错

2、税收的固定性是指国家征税事先规定了统一的征税标准，这些标准一经确定，不能变化。

[判断题]

对

错（正确答案）

3、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销[判断题]

对（正确答案）

错

4、金银首饰应在零售环节缴纳消费税时，同时缴纳增值税。

进口环节由海关代征增值税，不代征消费税。

[判断题]

对

错（正确答案）

5、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

[判断题]

对（正确答案）

错

6、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。

[判断题]

对

错（正确答案）

7、化妆品在生产、批发、零售环节都要缴纳增值税和消费税。

[判断题]

对

错（正确答案）

8、√技术进步，产品更新换代较快，常年处于强震动，常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，企业采取双倍余额递减法或者年数总和法计提折旧，相较直线法多计提的折旧可在税前扣除[判断题]

对（正确答案）

错

9、小规模纳税人进口货物时，应按13%或9%的税率计算增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

10、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

[判断题]

对（正确答案）

错

11、发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

[判断题]

对（正确答案）

错

12、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格作为计税依据计算消费税。

[判断题]

对

错（正确答案）

13、纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，可以扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。

[判断题]

对

错（正确答案）

14、小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

[判断题]

对

错（正确答案）

15、√销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

16纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。

[判断题]

对

错（正确答案）

17、个体工商户是企业所得税的纳税义务人。

[判断题]

对

错（正确答案）

18、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律以新货的售价作为销售额，计算征收增值税。

[判断题]

对

错（正确答案）

19、增值税一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票上的增值税额，可以抵扣。

[判断题]

对（正确答案）

错

20、小规模纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以抵扣。

[判断题]

对

错（正确答案）

21、木制筷子厂用委托加工收回的未磨角的木制一次性筷子为原料连续生产的一次性筷子，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的一次性筷子已纳消费税税款。

[判断题]

对（正确答案）

错

22、流转税是典型的间接税。

[判断题]

对（正确答案）

错

23、企业按有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，在计算所得税时准予扣除。

上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

[判断题]

对（正确答案）

错

24、融资租赁的，应按照支付的房屋租金进行企业所得税税前扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

25、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或服务的进项税额不得抵扣。

[判断题]

对（正确答案）

错

26、外购货物用于集体福利和个人消费需视同销售计算销项税额。

[判断题]

对

错（正确答案）

27、某日本公民于2019年6月2日至2019年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。

[判断题]

对

错（正确答案）

28、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

[判断题]

对

错（正确答案）

29、居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

[判断题]

对

错（正确答案）

30、一外籍个人员自2018年2月1日起在中国境内工作，2019年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2019年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人。

[判断题]

对（正确答案）

错

31、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

[判断题]

对

错（正确答案）

32、增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务一律采用税率13%。

（√）33、消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。

[判断题]

对

错（正确答案）

34、委托加工应税消费品的个体经营者承担代收代缴消费税的义务。

[判断题]

对

错（正确答案）

35、在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人。

[判断题]

对

错（正确答案）

36、征税√象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的按征税√象的全部数额征税。

[判断题]

对（正确答案）

错

37、单位和个人将不动产无偿赠送其他单位和个人的行为，应当缴纳增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

38、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务，不需要缴纳增值税[判断题]

对（正确答案）

错

39、消费税的征税环节与增值税一样,都是从生产到流通的所有环节。

[判断题]

对

错（正确答案）

40、应征增值税的货物均应征收消费税。

[判断题]

对

错（正确答案）

41、企业√外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

42、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

43、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

[判断题]

对（正确答案）

错

44、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

45、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售（营业）收入的5‰扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

46、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

[判断题]

对（正确答案）

错

47、某单位销售低于原值的摩托车，免征增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

48、某商店是一般纳税人，当月销售给消费者商品一批，收取全部货款31200元，其计税销售额为31200元。

[判断题]

对

错（正确答案）

49、购进建筑材料用于维修本单位的房屋，其进项税额不得抵扣。

[判断题]

对

错（正确答案）

50、供电公司销售电力，应征增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

51生产企业出售给小规模纳税人的货物不得开具增值税专用发票。

[判断题]

对

错（正确答案）

52、工业企业购进的货物已到达，即允许抵扣进项税额。

[判断题]

对

错（正确答案）

53、生产企业进口两台设备，允许抵扣进项税额。

[判断题]

对

错（正确答案）

54、金银首饰的委托加工，增值税纳税人是受托方。

[判断题]

对（正确答案）

错

55、非居民企业的法定税率一律都是20％。

[判断题]

对

错（正确答案）

56、企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

[判断题]

对

错（正确答案）

57、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[判断题]

对（正确答案）

错

58、各种准备金支出一律不得在企业所得税前扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

59、以经营租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

60、企业销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[判断题]

对（正确答案）

错

61、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

[判断题]

对（正确答案）

错

62、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

[判断题]

对（正确答案）

错

63、消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。

[判断题]

对

错（正确答案）

64、金银首饰在生产环节征收消费税。

[判断题]

对

错（正确答案）

65、企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是√外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。

[判断题]

对

错（正确答案）

66、缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

67、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

[判断题]

对（正确答案）

错

68、实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。

[判断题]

对

错（正确答案）

69、除卷烟、粮食白酒和薯类白酒之外，其他的应税消费品不采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。

[判断题]

对（正确答案）

错

70、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不交增值税。

[判断题]

对

错（正确答案）

71、企业在计算应纳税所得额时，违反合同的违约金不得扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）

72、增值税是√资产增值部分征收的税。

[判断题]

对

错（正确答案）

73、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。

[判断题]

对

错（正确答案）

74、在我国境内提供除修理修配、加工以外各种劳务的收入，不缴纳增值税。

[判断题]

对

错（正确答案）

75、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。

[判断题]

对

错（正确答案）

76、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率计算消费税。

[判断题]

对（正确答案）

错

77、增值税转型改革后，允许企业抵扣其购进厂房等建筑物所含的增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

78、某企业将购来的小客车底和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要缴纳消费税。

[判断题]

对（正确答案）

错

79、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，视用销售缴纳增值税。

[判断题]

对（正确答案）

错

80、公益、救济性的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠可按一定比例在税前扣除。

[判断题]

对

错（正确答案）