开具劳务发票流程及注意事项.docx

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开具劳务发票流程及注意事项

（以天津市开发区为例）

一．相关概念

1.劳务（labourservice），以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。

2.劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。

即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。

劳务费与应付职工薪酬的区别

a.从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。

签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。

b.从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。

公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。

c.从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。

d.从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。

两种支出的计税方式完全不同。

3.劳务发票：

服务业统一发票应税项目写明是提供劳务的就是劳务发票。

个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。

而单位到税务机关开具劳务发票，也是帮付出劳务的个人来开票，纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。

开具劳务发票在会计核算中的作用如下：

支付给个人的劳务，因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票，其实就是对劳务人员个人所的到的这部分收入上了一道个人所得税。

二．开具劳务发票流程

1.到天津市开发区管委会一楼报税大厅。

地址：

天津市开发区第三大街40号

2.排号，到取号码机前点击“一窗式综合服务”

3.将身份证、劳务合同和薪资明细提交给工作人员，工作人员会根据薪资明细填写单据，然后将单据交给你

4.拿单据及银行卡到银行卡的所属银行交税，拿到缴税单

电子缴税凭证

5.拿缴税单回管委会报税大厅

6.排号，到取号码机前点击“代开发票”

7.拿身份证复印件、劳务合同复印件、薪资明细复印件、缴税单原件及复印件到窗口，并填写单据，拿到发票

发票样本

8.返回公司填报销单，交给财务部门报销

三．开具劳务发票需要准备的材料

劳务合同原件及复印件、薪资明细原件及复印件、身份证原件复印件、银行卡原件及复印件、缴税单复印件

所需材料一览表

所需材料

劳务合同

薪资明细

身份证

银行卡

缴税单

备注

原件及复印件

原件及复印件

原件及复印件

原件及复印件

拿到缴税单及时复印原件

四．开具劳务发票注意事项

1.注意开票金额，500及500元以下不给开发票

2.注意工作时间，银行缴税系统下午四点关闭，下午四点之后无法缴税；管委会周五下午不提供开发票服务

3.关于材料复印，最好提前在公司复印好。

如需现场复印，报税大厅后有复印店，但是费用比较高，复印一张5角钱

报税大厅

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