XX内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题doc.docx
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XX内部审计师模拟考试试题内部审计作用模拟试题doc
模拟试题一非标准卷
一、单项选择题
1.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA也不是IIA成员。
内部审计
部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作内部审计部门的四名职员都是IIA成员但并
非CIA。
依据职业准则内部审计人员应当如何行为
A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动
B.审计人员应采取符合审计准则的行为
C.由于内部审计人员并非CIA因此不需要遵循职业道德守则
D.审计人员应当忠于组织无视审计准则。
2.某内部审计部门在开展基建工程审计时审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门
没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》恰当的行动是
A.对这个差异安排一定的财力编制一份缺陷发现报告。
B.询问工程主管以解释为何存在这种差异。
C.要求暂停合同付款直到这个差异得到解决。
D.询问公司或咨询工程师确定这种钢材是否符合合同规定。
3.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中审计人员遇到了一个方案该方案好像
在一项成本加成cost--pulls政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为
管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后法律顾问表示这种
做法有问题但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见审计人员决定在
正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论但仍将法律顾问的道路网
口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗
A.没有违反。
如果怀疑有舞弊行为应该追查至行为发生的分部内部。
B.没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C.违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D.违反。
内部法律顾问的意见并不充分审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥
哥此时该审计师应当
A.接受该指派但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B.接受该指派但应在审计报告中披露这一关系。
C.将潜在的利益冲突通知供应商。
D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
5.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本那么最有可能发生以下哪种成本变化组
合
A.采购成本增加缺货成本降低
B.采购成本增加质量成本降低
C.缺货成本增加储存成本降低
D.质量成本增加订货成本降低
6.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
A.由于评价者对员工的影响不同评价结果差异很大
B.由于存在诸多业绩优异的员工所以最好采取标准业绩评价
C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价以有效指导新员工工作
D.应当实施年度或更频繁的业绩评价从而为员工提供及时的能力信息反馈。
7.根据《专业实务框架》内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎但以下哪项
内容不代表这种应尽的职业审慎
A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
8.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程
A.评价、改进、合理化选定的控制过程
B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度
C.分析控制设计与控制结构间的差异
D.决定控制的成本效益性
9.根据《专业实务框架》计划内部审计业务时一般要求开展多项工作但以下哪项内容除外
A.编织初步的时间预算。
B.确定实质性测试的性质和范围。
C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
D.获得审计委员会批准。
10.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任
Ⅰ内部审计师
Ⅱ审计委员会
Ⅲ高层管理人员
Ⅳ公司员工
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
11.尽管销售额增加经济发展但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜
欢采取的行动
A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B.在每个部门裁员15%
C.在非增值部门裁员10%
D.鼓励在所有工作层次上进行创新并采用提前退休计划来缩小员工规模
12.某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。
这些物品购买后在存货帐上记入一个总数。
平时有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。
每次补充时则
从仓库领取放进箱内并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。
针对以上情况哪一控制
措施最为适当
A.在正常的工作时间把箱子锁起来
B.低成本的小体积物品不必使用上述控制
C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告并与相应的预算作比较
D.把箱子放回仓库
13.公司的首席安全官接到一个匿名电话指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此营销
部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最
好的方法是
A.从经销商处寻找未记录的负债
B.获取经批准的经销商的名单
C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况
D.对应收账款的重大注销项目进行证实。
14.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用
A.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
B.检查用于进行库存实物盘点的指令
C.实地观察存货仓库
D.对入库和出库程序完成一份流程图
15.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备该设备记录所有
的食品订单及服务员名单并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金并
在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品
订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何
时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控
措施的最佳范例?
A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B.所有的食品订单必须输入计算机服务员与厨师有明确分工
C.管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D.现金按日送达公司总部
16.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约按照公司的奖励计划内部审计师
得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定内部审计师最适当的做法是
A.接受该礼物因为审计已经结束、报告已经提出。
B.告知审计部门领导询问是否应接受该礼物。
C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。
17.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单并已经向高层管理人员建议内部审计部门
应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官那么首席审计执行官应该
A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求B.将这些风险和问题向审计委员会报告供后者在未来条件许可时加以考虑。
C.考虑外部审计师提出的问题并在可能的情况下将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范
围
D.不考虑外部审计师的要求因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
18.组织正在建立审计委员会。
以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责
A.为具体的业务报告确定恰当的结论
B.批准内部审计师的任免
C.批准业务工作方案
D.批准首席审计执行官的任免。
19.内部审计活动的外部评估不可能去评价
A.对内部审计活动的章程的遵守情况
B.对内部审计专业实务标准的遵守情况
C.对内部审计活动的成本—收益进行分析
D.内部审计活动所采用的工具和技术
20.某审计师调查了与公司福利制度有关的活动
1从保险商那里获得并维护总付款记录带。
2处理员工变化数据。
3将工资单扣除数据与福利制度对帐。
4向保险商支付费用。
5确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。
要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映审计师应该审计以上哪些活动
A.1和4B.1和3
C.2和5D.3和4
21.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审
计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。
内部审计师
A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告
B.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务
C.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的
D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议
22.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采
购了正确的原料”以下哪项业务类型关注这项要求
A.经营审计与采购职能有关
B.财务审计与采购部门有关
C.合规性审计与采购职能有关
D.全面审计业务与制造业经营有关。
23.为了提高审计效率内部审计师能够依赖外部审计师的工作是
A.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
B.按照IIA的道德规范实施的外部审计工作。
C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。
D.在内部审计之后实施的外部审计工作。
24.评估职能领域的风险时应考虑的因素包括
1交易量
2系统完整性程度
3上次业务距今时间
4管理层的重大轮换
5处于风险中的资产价值
6每次业务交易的平均价值
7上次业务的结果
对风险重要性作出最佳界定的因素是
A.1至6
B.2、4和7
C.1、5和6
D.3、5和6。
25.内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。
A.出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
B.从被审计方那里收受飞机票。
C.在获知公司经营处于低迷之前将股票处理掉。
D.在审计意见中披露同审计领域相关的所有重大事实。
26.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益
A.追踪贷放金额以确定已取消的机票预定情况。
B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。
C.选择最便宜的可行航空差旅方案但不考虑出差总时间和总距离。
D.在可能的情况下在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
27.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计
B.公司目前的重点风险和风险水平
C.管理层对内部审计业务的态度
D.与外部审计师的审计计划进行协调。
28.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算工作计划限于以下类别按时间顺序
排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的
主要不足以下叙述正确的是
A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B.忽视了可带来经营利益的机会
C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期
D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
29.以下项活动代表购并后制造业公司的最大风险因此最应该进行审计A.预付款资金的合并B.采购职能的合并
C.法律职能的合并D.营销职能的合并。
30.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A.风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它首席审
计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程包括与董事会、管理当局、外部审计人
员的讨论审查法规分析财务/经营数据。
C.风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断并为形成内部审计
日程安排提供手段的系统过程。
D.作为审计或初步调查的结果首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平并对工
作日程表进行适当调整。
31.在应付账款工作的审计过程中内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织
外部单位的联系是在何处进行授权的
A.内部审计活动的政策与程序
B.内部审计实务专业实务标准
C.内部审计道德行为规范
D.内部审计活动的章程。
32.内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是
A.鉴于独立性的可能损失避免支持道德文化的活动
B.评价组织正式行为规范的有效性
C.对治理过程的有效性承担责任
D.成为首席道德官
33.以下原则表现出某组织结构的特点
Ⅰ、监督员能够授权作出决策但不能对那些决策的结果授予最终的职责
Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别
Ⅲ、职责应与适当的权力相对应
Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
A.Ⅱ和ⅢB.Ⅲ和Ⅳ。
C.Ⅰ和ⅢD.Ⅰ和Ⅳ
34.内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺
序排列
I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价
值。
III、计算所有存货产品的可实现净值NRV使用审计软件按照以前的售价来计算NRV并且比
较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样并审查最新的购货文件发票和验收单来计算存货成本。
A.IIIIIIⅣB.ⅣIIIIII
C.ⅣIIIIII
D.IIⅣIIII
35.某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付
款。
在与管理层讨论潜在舞弊行为之前内部审计师决定进一步收集证据。
在提供附加证据方面以
下哪个程序最有效。
A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单对这些事项进行抽样并追踪
检查其支持文件如验收报告等。
B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样并追踪检查以批准的付款注意未经恰当程序的任何
事项。
C.对上月收到的发票进行抽样检查确定是否具有适当的付款授权并追踪检查验收报告等支持文
件。
D.对年内已付款项进行抽样检查个笔款项的审批手续。
36.以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境
1在过去两个月中三名员工因为违反公司政策而被解雇。
所有员工都知道解雇事件
2公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则
3公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励
4所有岗位都有正式岗位说明。
A.只有和3是对的
B.只有和4是对的
C.只有、和是对的
D.只有1、和是对的。
37.如果管理层没有为组织建立风险管理流程内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程
的最初建立过程中内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A.积极的、补充传统确认活动的作用
B.管理已确认的风险
C.假定风险归属
D.监督作用确定充分、有效的流程是适当的
38.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评这种控制是
A.自动控制
B.反馈控制
C.战略控制
D.前馈控制
39.某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率他们可根据何种技术利用该信息
预测何时、何地发出捕鱼船?
A.排队论B.指数平滑法
C.模拟技术D.最小二乘法
40.在对某银行的审计中内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款这违反了常规政策。
内部审计师认为这一行为可能是有意的因为贷款官员与控制该企业集
团的一个主要负责人有密切关系该审计师应当
A.将违规行为报告给法规部门因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
B.将利益冲突和违规行为告知管理当局并建议作进一步调查。
C.扩大审计范围确定贷款官员是否有舞弊行为并将进一步调查结果向管理当局控告。
D.如果该贷款官员同意采取改正措施则可以不报告该违规行为。
41.最近全球发生了一些灾难鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响内部审计师应该鼓励管理者
制定灾难管理程序。
此种程序制定的第一步工作是
A.制定应急计划
B.开展风险分析
C.创建管理小组
D.练习对风险的反应
42.在传统的ERP系统中客户订单的接收可能导致
Ⅰ、客户跟踪订单进程。
Ⅱ、供应商自动补充存货。
Ⅲ、雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ、产量计划的自动调节。
A.只有Ⅰ和Ⅱ。
B.只有Ⅱ和Ⅲ。
C.只有Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
43.建立内部审计活动的主要原因是
A.减轻过重的管理责任建立有效的控制
B.安全防护委托给组织的资源
C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性
D.评价并改进控制过程的有效性
44.某机构要求其审计执行主管CAE对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。
那么该审计
执行主管应该
A.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。
B.审查并裁定所有投诉。
C.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。
D.制定具体程序确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。
45.以下哪种情形是一种控制缺陷
A.商店经理可以要求撤走某些商品这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
B.产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。
C.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。
D.单个商店未设验收职能部门。
46.首席审计执行官CAE评估和报告控制程序的职责包括A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通
B.监督内部控制流程的建立
C.保持组织的治理过程
D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
47.以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容
A.内部承担所有与风险有关的成本
B.提请公司有关方面注意应对风险分析结果
C.将与风险有关的成本转嫁给第三方
D.不惜一切代价消除公司所有风险。
48.管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计并要求其对提高该经营管理控
制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当
A.不接受该业务因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B.不接受该业务因为审计部门精通的是会计控制而非市场营销控制
C.接受该业务但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性将来在市场营销领域
的业务也会受损
D.接受该业务因为没有损害客观性。
49.两个公司刚刚合并。
审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。
一个经理建议
审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。
下面哪一项陈述正确
A.组织文化的不同应该被系统的加以识别因为这种差异可能引起合并风险。
但是识别这种差异带
有政治性和主观性不是一个合适的审计活动
B.公司文化不是控制环境的一部分因此不应该在题目中的审计中考虑
C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑评价这样一个环境太主观了因而没有用
D.上述答案都不正确
50.某大城市的首席审计执行官CAE正在规划下一年度的业务工作。
这个城市有许多不同的资金
有些资金的使用要经政府授权的限制有些资金的使用要向政府报送合规性报告。
这个城市已取得
的一个授权项目是对工作的再培训与安置。
这个授权具体规定了某些情形使项目参与者必须满足
合格条件才能使用资金。
CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。
其
中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序以确保能够遵照预算执行项目并且对这
个项目仅支付正当的费用。
内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中不应开展以下
哪项程序
A.确定预算已经审核且由城市内的监督部门批准
B.抽取费用支出样本确定费用支出1是否恰当归类2是否适合于该项目3设计是
否满足项目的目标
C.确定预算已经审核且由授权机构的监督部门批准
D.比较实际结果与预算结果确定偏差原因。
确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
51.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述
A.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法
B.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动
D.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现。
52.某公司的大多数的客户订货都通过电话进行接线员将数据立即输入订货系统但近来不断发生
将错误产品运送给客户的事件。
如果执行得适当以下控制程序中可能防止该问题的是
I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
II、对每个产品的编号进行数字自查并要求按产品编号输入数据。
III、要求按产品编号输入数据使用计算机程序确认产品和价格要求接线员向客户口头确认产品
种类。
A.只有IIB.I和III
C.II和IIID.I和II。
53.某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能因此他采用
了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局
和审计委员会并建议修订内部审计章程以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计
的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的
成本节约额省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告
时内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控
制措施的审查。
④考虑到审计资源有限审计
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