出纳岗位认知.docx

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出纳岗位认知

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出纳岗位认知

出纳工作是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规

章制度，关系到每个员工的亲身利益，也显示出财务会计人员的精神

文明和职业道德水平。

一、出纳概括

《现代汉语字典》称，出纳是现金和单据的付出与收进。

在实质工作中，尽管会计监察在前，每一笔现金银行业务的发生，或许说现金与

单据、单据与单据互换手段的实现，都是由出纳工作来达成的。

所以，出纳其实也是现金银行出纳的简称。

出，指的是现金银行存款的付出;纳，指的是现金银行存款的收纳。

一般讲，出纳有两层意思：

一是指

出纳工作，即现金银行存款的收进、付出、结存工作，二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金银行存款收进、给出、库存的专职财会人员。

做好出纳工作对整改会计工作次序，规范会计基础工作拥有极其重要的现实意义。

二、出纳在会计循环中的地位和作用

会计循环是资本运动的链条和纽带，成立高效优异的会计循环体制是资本运营的客观要求。

出纳在会计循环中的地位和作用，反应在进出凭证真切，传达顺序渐进，钱币计量正确，信息反应实时等方面。

1.地位。

过去有一种偏向，以为出纳人员尽管钱，在整个财务管理中

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以为没有会计员重要，选派人员时也常常把出纳员置于比较次要的地位。

其实，这是错误的。

出纳员和会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，两者的地位应当是同等的。

不过因为现金是拥有特别财产功能的钱币符号，并且平时流动性很大，需要有专人管理，与专营账目的会计员形成分工协作、互相配合、互相限制，共同搞好财务管理的有机整体。

自然，两者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下双方面接受会计员的监察：

（1）出纳员主动为现金盘库供给条件，绝对不行以为监察盘库是对出纳员的不相信，因为这是

财务会计制度里的工作程序，是搞好财务工作所一定的，

（2）出纳员和会计员对账时，要主动报出现金库存数，让会计员查对账实能否符合。

出纳是会计循环中的一个重要环节。

任何单位和经济组织中，出纳必

须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得代替。

《会计基础工

作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲

属不得担当本单位会计机构负责人，会计主管人员。

会计机构负责人，

会计主管人员的直系家属不得在本单位会计机构中担当出纳工作。

内

部管制制度也规定了机构分别，职务分别，钱账分别，账物分其余原

则。

所以在会计机构中分设出纳岗位拥有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特色。

所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特别的，不行缺乏的。

2.作用。

出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位能够按管理要

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求设置，出纳工作则一定完好置于会计循环中。

出纳人员在管好钱币

资本的同时，还应当发挥几个方面的作用。

一是认真贯彻执行党和国

家的财经政策和财经目标，认真审察每一张单据，办理每一笔经济业

务。

二是实时反应经济信息，依据《会计法》的要求实时向领导和会

计主管人员报告工作。

三是反腐倡廉，对支出性质进行审察，对违犯

开销规定的支出拒绝付款。

四是捍卫资本安全，保护国家资财安全，

在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的状况下，防备诈骗，减少

损失和失误显得极为重要。

最后，从业务内容上来说，也出现了拥有

重要意义的变化趋向。

即从过去出纳员尽管现金的状况逐渐向直接承

担现金日志账和银行存款日志账的登记职责的同时，要掌握必定的会

计知识，在填写收款凭证和付款凭证时不单要填写钱币资本科目，

还要正确填写对应的其余科目的转变。

总之，改革正在把出纳员的地

位和作用提到愈来愈重要的地点。

三、出纳岗位的基本要求

1.增强法制观点，正确掌握有关法例。

不以规矩，不行方圆。

出纳工作波及的规矩好多，如《会计法））及各样会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及花费报销额度，税收管理制度及发票管理方法，还有本单位自己的财务管理规定等

等。

这些法例、制度假如不熟习、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。

所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、认识、掌握财经法例和制度，提升自己的政策水平。

出纳人员只有勤苦掌握政策法例和制

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度，理解了哪些该干，哪些不应干，哪些该抵制，工作起来就会得心

应手，就不会犯错误。

2.增强业务技术，提升业务水平。

台上一分钟，台下十年功。

这对出纳工作来说是十分合用的。

出纳工作需要很强的操作技巧。

打算盘、用电脑、填单据、点钞票等，都需要深沉的基本功。

作为专职出纳人员，不只需具备办理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的办理出纳事务的出纳专业知识水平易较强的数字运算能力。

出纳的数字运算常常在结算过程中进行，要按计算结果就地开出单据或收付现金，速度要快，又不可以犯错。

这和过后的账目计算有着很大的差别。

账目计算错了能够按规定方法改正，但钱算错了就不必定说得清楚，不必定能改得过来了。

所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不论你用计算机、算盘、计算器，仍是其余什么运算器，都一定具备较快的速度和特别高的正确性。

在快和准的关系上，作为出纳员，要把正确放在第一位，要准中求快。

提超出纳业务技术水平重点在手上，打算盘、用电脑、开单据、都离不开手。

而要提好手的功夫，重点又在勤，勤能生巧，巧自勤来。

有了勤，就必定能达到出纳技术操作上的理想境地。

此外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提升写作归纳能力，令人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐备、纲要精华的单据能表现一个出纳员的工作能力。

3.要有优异的工作作风和职业习惯。

要做好出纳工作第一要热爱出纳工作，要有谨慎仔细的工作作风和职业习惯。

作风的培育在成就事业方面至关重要。

出纳每日和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到

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的损失，出纳员一定养成与出纳职业相切合的工作作风，归纳起来就是：

精力集中，井井有条，谨慎仔细，沉稳沉着。

精力集中就是工作起来就要浑身心地投入，不为外界所扰乱，井井有条就是计算用具摆放齐整，钱款单据寄存有序，办公环境洁而不乱;谨慎仔细就是认真认真，做到进出计算正确无误，手续齐备，不发生工作差错I沉稳沉着就是在复杂的环境中见机而作，转败为胜。

4.增强安全意识，保护单位财产安全。

现金、单据、各样印鉴，既要有内部的保存分工，各负其责，并互相管制，也要有对外的保安举措，从办公用房的建筑，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要切合保安的要求。

出纳人员既要亲密配合保安部门的工作，更要增强自己的保安意识，学习保怎知识，把保护自己分管的公共财产物质的安全完好作为自己的首要任务来达成。

5.敬业爱岗，增强职业道德涵养。

出纳人员一定具备优异的职业道德涵养，要热爱本员工作，敬业、精业，要科学理财，充足发挥资本的使用效益，要遵纪守纪，严格监察，并且言传身教，要洁身自爱，不贪，不占公家廉价;要脚踏实地，真切客观地反应经济活动的原来面目l要注意守旧机密;要全力为本单位的中心工作、为单位的整体利

益、为全体员工服务，坚固建立为人民服务的思想。

出纳工作的基来源则主要指内部管制原则或许说钱账分管原则。

《会计法》

第二十一条第二、三款规定：

会计机构内部应当成立稽核制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存和收入、花费、债权债务账目的登

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记工作。

钱账分管原则是指凡是波及款项和财物收付、结算及登记的

任何一项工作，一定由两人或两人以上分工办理，以起到互相限制作

用。

比如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其受权的代

理人审察、同意，出纳人员付款，记账人员记账，发下班资，应由工

资核算人员编制薪资单，出纳人员向银行提取现金和散发薪资，记账

人员记账。

推行钱账分管，主假如为了增强会计人员互相限制、互相

监察、互相查对，提升会计核算质量，防备工作偏差和徇私作弊等行

为。

《会计法》特意规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保存和收入、花费、债权债务账目的登记工作，是因为出纳员是各单位特意从事钱币资本收付业务的会计人员，依据复式记账原则，每发生一笔钱币资本收付业务，必定惹起收入、花费或债权、债务等账簿记录的变

化，或许说每发生一笔钱币资本收付业务都要登记收入、花费或债权、债务等有关账簿，假如把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污作弊行为以可乘之机。

相同道理，假如稽核、内部档案保存工作也

由出纳员经管，也难以防备利用抽换单据、涂改记录等手段进行作弊的行为。

自然，出纳员不是完好不可以记账，只需所记的账不是收入、

花费、债权、债务方面的账目，是能够肩负一部分记账工作的。

总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应成立健全这一制

度，防备徇私作弊行为的发生，保护国家和单位财产的安全。

出纳人员应当恪守哪些职业道德出纳是一项特别的职业，它成天接触的是大把大把的金钱，不计其数的钞票，真堪称万贯家财手中过。

没有优异的职业道德，很难顺利经过金钱关。

与其余会计人员对比较，出纳

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人员更应严格地恪守职业道德。

四、对于出纳员的选派。

笔者以为，对出纳员的选派要掌握以下几个方面：

一是要为人正派，忠实靠谱，恪守规矩，做事公正。

要保护单位的合法权益，不做违纪的事情。

二要思想正直，手脚洁净，干干净净，廉洁奉公。

选拔这样的人特别重要。

特别是最近几年来一些财务人员或金融部门工作人员中出现的个别经济犯法事例正是说明这一点。

出纳员的每一笔现金进出，不论是对公的仍是对个人的，该收的一定如数收，该付的也必定要按数付出，不刁难，不变样，更不可以起贪婪。

三要有敬业爱岗的精神。

出纳工作繁琐单一，时间长了有的人不免会感觉乏味疲沓。

所以选派人员时就应注意采用那些热爱这项工作，肯于踊跃专研业务，拥有敬业精神的人。

最后，出纳员一定由拥有财会特意知识、拥有会计从业资格证书的人担当，只有这样，他才会清醒认识到会计核算所波及的数据与数据之间存在一种内在的勾稽关系，这类勾稽关系是会计核算内部监察限制体制的重要构成部分之一。

理解了这一点的出纳员会自主地将自己的行为拘束在业务规范范围

以内，不敢存有贪婪之心在。

当前好多中小公司任用没有会计从业资格证书的人员从事财务会计、出纳工作，这实质上不单是对公司不负责，并且也是对被任用的财务会计人员不负责任。

因而可知，出纳工作是财会机构的重要岗位之一，是财务工作的一个构成部分，其工作利害，直接影响财务工作的正常展开。

由以上我们

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不难看出，要做好出纳工作其实不是一件很简单的事情，一定拥有扎实

的理论基础和实务技术：

不只需具备办理一般会计事务的财会专业基

础知识，还要具备较高的办理出纳事务的出纳专业知识水平易较强的

数字运算能力。

不单快还准，并在快与准之间追求到两者的均衡。

张颖同志是绥滨农场学校一名一般的政治教师，1992年参加工作，

她工作认真，作风扎实，教课上勤苦研究，固然年青却有着丰富的教

育教课经验，深受学生们的喜爱和同事们的夸赞。

自

2004年以来，

连续三次被评为分局优异教师、四次被评为农场优异共产党员，2007年获取黑龙江省县域科技人材奖，2018年被评为总局典范教师。

2006年被评为总局学科教课好手，2007年被评为分局骨干教师。

张颖老师敬业爱岗，严格要求自己，对待工作有高度的责任心和满腔

的热忱，不论从事什么学科教课，都能悉心尽责努力做好。

四年前张

颖老师是一名信息技术教师，曾创下连续四年该科中考成绩名列分局

第一的好成绩。

2007年新学年，因为工作需要，张颖老师转为政治

教师。

为赶快适应政治学科教课，她虚心向老教师学习，课下她勤苦

研究课标，深挖教材，翻阅大批资料，力争做到把每个知识点正确、

仔细地教授给学生。

在讲堂讲课中她做到理论与时政有机联合，注意

切近生活，增添了讲堂的兴趣性，认识学生实质，精心设计教课，大

胆改革教课方法，做到充足表现以教师为主导，学生为主体的教课原

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则，出现了师生互动、生生互动的充满生命活力的讲堂气氛，极大地调换了学生们学习的热忱，获得了较好的教课成效。

为了让学生们提升学习政治课的兴趣，在为学生上第一节课的时候她对同学们说，此刻我们每一名同学都是处在同一同跑线上，只假如认真听讲，踊跃思虑，获得好成绩不是问题。

经过她的鼓舞，学生们建立起了学好这门学科的信心。

2018年中考，是张颖老师任教政治学科以来的第一其中考，她的成绩在分局排名第三。

做为班主任，在班级管理和教课中拥有很强的亲和力，她尊敬学生，

讲究方法，真挚地对待每一位学生，耐心仔细地做好防差转差工作，

想方想法为学生服务，学生都喜爱她、信任她。

在她曾任教的班级中

有一名学生，父亲母亲离异，该生十分厌学，成绩很差，曾多次旷课甚至

要辍学。

张老师实时找他谈心，在生活和学习上关怀他，只需发现他

的情绪有异样反响她便放下手头工作，找他认识状况。

到了假期里张

老师存心识地安排与他要好的同学留意注意察看，发现问题实时向她

报告，经过长时间的交流、劝导，缓解了该生极端的情绪。

功夫不负

居心人，这名学生的思想有了崭新的变化，心态平易了，能够乐观的

面对生活，自信心增强了，学习主动性提升了，上课也能认真听讲了，

学习成绩提升很快，顺利的考入了高中。

此刻，张老师也保持着和他

的联系，关怀和鼓舞着他。

张颖老师曾担当过多年的学年组长工作，她深知，要想提升学生的成绩，只有整年组的同志同心合力，共同努力，才会见收效。

工作中她

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团结同志，乐于助人，课余时间，常常与同事们交流，当同事有事和

碰到困难时，她主动辅助帮忙解决。

组内女教师多，在她的带动下，

大家特别团结，工作踊跃主动，没有人计较得与失，浑身心投入到工

作上，圆满达成学校交给的各项任务。

张颖老师以扎实的工作作风和优异的工作成绩博得了师生的宽泛赞

誉和家长的好评，由衷祝福张颖老师在此后的教育教课中再创新佳

绩。

对产质量量负有全面的责任。

◆认识信息部门--保证交流的顺畅

信息部门是负责对公司信息计划统计工作的各个环节推行管理、监

督、实行和协调的专职部门。

它的主要职责如表5-9所示。

表5-9信息部门的主要职责

1.果断听从部门经理和分管副总经理的一致指挥。

认真执行工作指令，工作进度向主管领导报告。

2.严格恪守公司规章制度，认真执行工作职责。

3.组织编制公司经营目标和生产经营计划（草案），负责对信息开发、公司管理、行政后勤、安全捍卫等部门工作计划的改正、检查和查核工作。

4.负责组织公司专用管理标准和制度的拟订、增补、改正、检查并组

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织查核，有权提出机构设置建议和建议。

（续）

5.负责公司经济信息的采集、汇总、剖析研究，按期编写信息剖析报告，为公司领导供给决议参照。

6.负责制定公司计算机开发应用计划，有步骤地推进信息化办公和管理，逐渐实现公司管理现代化。

7.负责公司微机网络系统的保护、管理、数据信息办理，管理系统保密口令，保证网络系统的正常运转，参加新程序、新系统的设计开发，拟订计算机管理的各样规章制度及必需的操作规程。

8.负责公司综合统计核算和基础管理工作。

按期编制上报统计报表，展开统计剖析，做好原始记录、统计台账、统计报表规范化核算及管理工作。

9.增强公司统计管理工作。

负责公司专、兼职统计员、车间核算员的业务指导和岗位培训。

10.负责公司定额管理工作。

组织公司各种定额的编制、抽查、订正、一致汇总工作，并按期组织对各种定额达成状况进行监察、检查和查核。

11.负责拟订公司经济责任制查核制度。

在检查研究和宽泛采集、听取各职能部门、公司领导建议的基础上，认真组织拟订经济责任制查核实行细则。

12.负责执行经公司总经理办公会议经过的查核制度和实行细则。

按期组织各职能部门展开自查、抽查、互查、查核、评选和月度奖金、

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年关奖金综合查核评分工作。

13.敦促、辅助各部门拟订与其有关的各项管理制度。

14.敦促、辅助各部门实时编制和上报各种年度、季度、月度计划，负责做好财务、人事、生产、质量、技术开发、原资料供给、经营、设施管理等各种计划的综合均衡工作。

15.负责公司整体CI形象策划管理工作。

认真做好整体策划构想，合理地编制广告投入计划。