全国减税降费知识竞赛题.docx
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全国减税降费知识竞赛题
全国减税降费知识竞赛题
单选题
1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。
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A.落实税收中性原则
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B.落实税收效率原则
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C.落实税收公平原则
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D.落实税收法定原则
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2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。
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A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
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B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
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C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元
∙
D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元
∙
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3.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。
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A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税
∙
B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
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C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税
∙
D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
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4.2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。
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A.200万元
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B.500万元错误
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C.800万元
∙
D.1000万元
∙
5.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。
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A.50万元
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B.80万元
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C.180万元
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D.500万元
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6.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。
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A.1月
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B.4月
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C.11月
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D.12月
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7.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
（A）。
∙
A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
∙
B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%
∙
C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+6%）×6%
∙
D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×2%
∙
∙
8.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：
（A）。
∙
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
∙
B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%错误
∙
C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%
∙
D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
∙
∙
9.为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（C）。
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A.增值税错误
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B.房产税
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C.企业所得税
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D.城市维护建设税
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10.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。
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A.全部制造业领域
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B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业
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C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业
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D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等
∙
∙
11.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。
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A.5%,10%
∙
B.5%,20%
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C.10%,20%
∙
D.15%,20%
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∙
12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
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A.3
∙
B.5
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C.10
∙
D.15
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13.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
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A.90天
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B.183天
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C.6个月
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D.1年
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14.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。
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A.800
∙
B.3200
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C.3600
∙
D.4800
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15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。
其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
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A.800
∙
B.1000
∙
C.1200
∙
D.1500
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16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。
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A.课外辅导班
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B.全日制学历教育
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C.兴趣辅导班
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D.家庭教师辅导
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17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
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A.800
∙
B.900
∙
C.1000
∙
D.1500
∙
18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元。
∙
A.1500元；1100元；800元
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B.1400元；1200元；900元
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C.1600元；1000元；800元
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D.1700元；1400元；1000元
∙
∙
19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（C）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
∙
A.1000元，1000元
∙
B.1500元，1500元
∙
C.2000元，2000元
∙
D.2500元，2500元
∙
20.根据《个人所得税法实施条例》规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。
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A.24000元
∙
B.40000元
∙
C.50000元
∙
D.60000元
∙
21.《中华人民共和国环境保护税法》自（C）开始施行？
∙
A.2016年12月25日
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B.2017年1月1日
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C.2018年1月1日
∙
D.2019年6月1日
∙
22.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（2019年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。
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A.减半征收
∙
B.减按75%征收
∙
C.免征
∙
D.正常征收
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23.根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2019〕45号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。
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A.80
∙
B.180
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C.280
∙
D.380
∙
∙
24.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。
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A.20%
∙
B.30%
∙
C.40%
∙
D.50%
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25.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A）项。
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A.49
∙
B.52
∙
C.60
∙
D.72
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26.新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（D）。
∙
A.中美税收协定
∙
B.中英税收协定
∙
C.中法税收协定
∙
D.中日税收协定
∙
多选题
∙
1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ABCD）。
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A.深化增值税改革
∙
B.实施小微企业普惠性税收减免政策
∙
C.落实个人所得税专项附加扣除政策
∙
D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费
∙
2.2017年10月26日，财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（BCD）。
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A.大中型企业
∙
B.小型企业
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C.微型企业
∙
D.个体工商户
∙
∙
3.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（ABCD）。
∙
A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税
∙
B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
∙
C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税
∙
D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
∙
4.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（ACD）三档。
∙
A.13%
∙
B.11%
∙
C.9%
∙
D.6%
∙
∙
5.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（BCD）。
∙
A.政府购买服务取得的收入
∙
B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
∙
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
∙
D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
∙
6.2018年个人所得税法修改后，在税率表方面主要变化包括：
（BCD）。
∙
A.降低45%最高边际税率错误
∙
B.拉大三档低税率级距，主要惠及中等以下收入群体
∙
C.相应缩小25%税率级距
∙
D.保持三档较高税率级距不变，适当调节收入分配
∙
∙
7.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（BC）。
∙
A.两套均可扣除
∙
B.选择一套房由购买方扣除
∙
C.对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除
∙
D.两套均不可扣除
∙
8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ABC）。
∙
A.费用60000元
∙
B.专项扣除
∙
C.专项附加扣除
∙
D.依法确定的其他扣除
∙
∙
9.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD）。
∙
A.工资薪金所得
∙
B.劳务报酬所得
∙
C.稿酬所得
∙
D.特许权使用费所得
∙
10.根据《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2017〕20号）规定，自2017年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费包括（ABCD）。
∙
A.出入境检验检疫费
∙
B.白蚁防治费
∙
C.房屋转让手续费
∙
D.船舶登记费
∙
11.根据《关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知》（财税〔2019〕53号）规定，自2019年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ABC）。
∙
A.城市基础设施配套费
∙
B.不动产登记费
∙
C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）
∙
D.以上都不是
∙
12.根据《财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知》（财税〔2015〕92号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（BC）。
∙
A.水土保持补偿费
∙
B.船舶港务费
∙
C.船舶临时登记费
∙
D.仲裁收费
∙
判断题
∙
（对）1.党的十八届三中全会指出：
“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。
”
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（对）2.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（对）3.自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
∙
NO.错错误
∙
YES.对
∙
∙
（对）4.自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（对）5.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（对）6.自2018年1月1日起，企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。
∙
NO.错错误
∙
YES.对
∙
∙
（错）7.自2018年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（错）8.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（错）9.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（对）10.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（对）11.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
∙
（对）12.自2016年2月1日起，企业不再缴纳新菜地开发建设基金、育林基金、散装水泥专项资金。
∙
NO.错
∙
YES.对
∙
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