新个人所得税考题.docx

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新个人所得税考题

内部资料

不得外传

全国税务系统个税知识网络抽考题库

一、单选题

1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有:

（）

A.稿酬所得B.偶然所得

C.其他所得D.特许权使用费所得

2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：

（）

A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的

C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得

3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：

（）

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：

（）

A.“三险一金”B.大病医疗

C.商业健康险支出D.保险赔款

5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：

（）

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：

（）

A.住房贷款合同B.结婚证

C.购房发票D.物业费收据

7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上

B.60岁以上

C.50岁（含）以上

D.60岁（含）以上

8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）

A．赡养人平均分摊

B.赡养人约定分摊

C.赡养人指定分摊

D.被赡养人指定分摊

9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：

（）

A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（）

A.当月B.下月C.上月D.下年

11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？

（）

A.每孩每月1500元

B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元

D.每孩每月1000元

12.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班

B.全日制本科学历教育

C.兴趣辅导班

D.家庭教师辅导

13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（）元的标准定额扣除？

A.300元B.400元C.500元D.600元

14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月？

A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月

15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除？

A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元

16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（）元的部分在（）元限额内据实扣除。

A.15000,80000B.10000,80000

C.15000,60000D.10000,60000

17.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。

其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（）？

A.医保目录范围内自费和自付部分

B.医保目录范围内自付部分

C.个人负担的所有费用

D.医保目录范围内自费部分。

18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？

（）

A.取得大病医疗服务收费等票据的当月

B.取得大病医疗服务收费等票据的下月

C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度

D.取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。

19.住房租金专项附加扣除标准有几档？

（）

A.两档B.三档C.四档D.五档

20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？

（）

A．2019年3月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年6月

21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）

A.取得所得的次年1月1日至3月31日内

B.取得所得的次年3月1日至5月31日内

C.取得所得的次年1月1日至5月31日内

D.取得所得的次年3月1日至6月30日内

22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送的表格是（）

A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》

B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》

C.《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

D.《个人所得税专项附加扣除信息表》

23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（）。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人办理纳税申报的地点是（）。

A.户籍所在地主管税务机关

B.经常居住地主管税务机关

C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关

D.以上三个地方由纳税人自行选择

25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（）

A.取得所得的次月十五日内

B.取得所得的季度终了后十五日内

C.取得所得的次年3月31日前

D.取得所得的次年6月30日前

26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）

A.24个月B.36个月

C.48个月D.60个月

27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）

A.120个月B.180个月

C.240个月D.300个月

28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。

这个规定时间是（）

A.每年11月份B.每年12月份

C.每年第三季度D.每年第四季度

29.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（）

A.五年B.三年C.二年D.一年

30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（）

A.报税务机关

B.交由纳税人留存备查

C.由扣缴义务人留存备查

D.录入信息系统就不再留存了

31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。

（）

A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

（）

A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月

33.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。

（）

A.纳税人当年在本单位的实际工作月份数

B.纳税人当年实际任职月份数

C.纳税人当年在本单位的任职受雇月份数

D.当年自然月份数

34.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。

（）

A.2018年10月1日B.2018年12月1日

C.2019年1月1日D.2020年1月1日

35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。

（）

A.劳务报酬所得B.稿酬所得

C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得

二、多选题

1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）

A.工资薪金所得B.偶然所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

E.利息股息红利所得

2.下列关于纳税调整的表述正确的有？

（）

A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整；

B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利息，不加收滞纳金；

C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税收利益的，税务机关也要进行纳税调整；

D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；

E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权进行纳税调整。

3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：

（）

A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；

B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；

C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；

D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；

E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

4.下列应纳税所得额的计算正确的有：

（）

A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元；

B.李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元；

C.2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元；

D.刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元；

E.朱某购买彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为16万元；

5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：

（）

A.子女教育B.大病医疗

C.继续教育D.住房租金

E.赡养老人

6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：

（）

A．贷款合同约定开始还款的当月

B.贷款合同约定开始还款的次月

C.贷款合同终止的当月

D.贷款合同终止的次月

E.贷款合同终止的当年年末

7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：

（）

A．房屋所有权证号或预售合同编号

B.贷款方式

C.贷款合同编号

D.借款期限

E.主要工作城市

8.其他法定赡养人包括（）

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：

（）

A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除

B.纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度

C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。