项目策划.docx

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项目策划

项目策划管理

1目的

通过确定项目总目标，实施方案和框架流程，把项目长期目标和短期目标相结合，实现项目事前计划、事中控制与事后总结的有机统一。

2适用范围

适用于项目整体策划、项目年度计划、项目总结的管理。

3职责

3.1公司执行总经理负责对项目整体策划的审批。

公司主管领导负责对项目整体策划、项目年度工作计划、项目总结的会审。

3.2公司项目管理部负责审定项目整体策划、项目年度计划、项目总结，负责对项目策划工作的管理并组织考核。

3.3公司各业务部门负责指导、审核项目整体策划、项目年度计划、项目总结、项目分项业务指标，并对其执行情况进行考核。

3.4项目经理层领导负责对项目整体策划、项目年度计划、项目总结、项目分项业务指标的审定。

3.5项目办公室负责项目策划的管理，负责组织起草项目整体策划、项目计划和项目总结，并负责组织开展策划和计划的宣传学习。

3.6项目各部门负责参与项目整体策划、项目年度计划、项目总结制定，负责按部门业务模块分解，编制分项业务策划、部门计划及部门总结

4工作流程

5规定和要求

5.1制定原则

5.1.1前瞻性。

项目总体目标要结合公司发展战略规划和中短期规划，为长期目标的实现而努力。

5.1.2相关性。

项目规划中的总体目标，实施规划和年度计划、总结等要有内在的联系，目标指导计划，计划切合目标。

5.1.3持续性。

项目规划中的目标、实施规划和计划要求具有连续性，上一个项目没有实现的目标在下一个项目中继续推进，直至达到最佳效果。

5.1.4可操作性。

项目实施规划和计划要紧紧围绕项目业务工作，针对业务工作的改进和提升开展。

5.2内容

5.2.1项目整体策划：

是对项目管理指导思想、项目生产和管理目标、项目管理举措的综合定位与规划。

5.2.2项目年度计划：

是对项目年度奋斗目标和生产计划、管理措施等做出的可行性安排。

5.2.3项目总结：

分为项目年度总结和交工项目总结。

是对项目生产管理中的经验教训进行的总结

5.3项目整体策划

5.3.1项目整体策划编制的依据

⑴公司中长期规划及市场发展战略；

⑵公司各项业务发展规划及年度工作计划

⑶所处区域行业市场环境和业主与相关方的要求

⑷工程施工合同

⑸项目工程承包合同

5.3.2项目整体策划的主要内容：

⑴项目管理指导思想，制定要结合业主要求和项目实际情况；

⑵项目生产和管理目标，此类目标的制定要具有延续性和持续改进的特征；

⑶项目管理举措，制定举措要建立在为前两项服务的基础之上。

5.3.2项目整体策划的编制过程

5.3.2.1依据策划形成的有关资料，由项目领导班子进行项目优势、劣势、机遇、威胁（SWOT分析，对项目进行整体分析。

5.3.2.2由项目经理主持，编制依据业主的需要、公司发展计划以及公司领导指示，制定出切实可行的项目整体策划方案。

5.3.2.3项目整体策划方案经过项目部门讨论会审和项目领导班子的会签，最后由项目经理签发，向企划信息部上报形成的项目整体策划方案。

5.3.2..4通过公司各领导、部门会审，由企划信息部汇总意见，公司执行总经理签发，批复项目。

5.3.3项目整体策划的导入实施

5.3.3.1项目公布公司批复的总体策划方案，并组织员工开展宣讲和学习。

5.3.3.2项目经理部以及项目各部门依据整体策划方案制定项目工作计划和部门工作计划，

5.3.3.3每个项目在进场一个月之内确定项目总体策划方案并提交公司企划信息部。

5.4项目年度计划

5.4.1项目年度计划编制依据：

⑴项目整体策划；

⑵业主生产管理指令要求；

⑶公司年度工作报告。

5.4.2项目年度计划内容

⑴项目年度工作指导思想；

⑵各项计划指标；

⑶业务工作开展的总体策略；

⑷每项主题工作的具体措施；

⑸每个季度、月度计划完成任务的布置。

年度计划编制过程。

5.4.3项目年度计划制定流程

⑴由项目经理根据项目生产和管理的需要，在年初组织提出计划框架；

⑵项目领导班子其他成员根据先期计划框架制定具体的指标和实施措施；

⑶项目办公室负责综合协调，完成项目年度计划的成文稿件；

⑷项目公布计划并进行目标考核管理。

5.4.4项目年度计划的分解

项目各部门、班组根据项目年度计划制定本部门的季度和月度计划。

5.4.5项目年度计划在公司工作会议后，或者项目开工后30天内完成并抄报公司企划信息部。

5.5项目总结

5.5.1项目总结包括：

项目年度总结，交工项目总结

5.5.2项目总结的编制依据

⑴项目整体策划的落实情况；

⑵项目年度计划的完成情况；

⑶公司对项目专项、综合检查情况记录；

⑷项目各项业务工作的总结情况。

5.5.3工作总结的内容

⑴项目综合情况；

⑵项目整体策划目标和年度计划的完成情况；

⑶项目生产管理和现场情况；

⑷项目质量管理、贯标工作和科技进步；

⑸项目成本合同管理；

⑹项目基础管理工作情况，包括机械、物资、财务、行政、后勤等工作；

⑺安全生产和环保管理工作

⑻项目文化建设和宣传策划工作

⑼项目工艺技术、项目管理创新点

5.5.4项目工作总结制定流程

⑴项目各部门负责完成本业务的年度工作总结，主管领导进行会审；

⑵项目办公室负责汇总形成项目工作总结初稿；

⑶项目领导和项目部门进行会审；

⑸项目经理签发，向公司报备。

5.5.5各项目每年12月20日形成项目年度总结上报公司企划信息部。

5.5.6交工项目总结在项目交工后30天内上报公司企划信息部。

5.5.6企划信息部初审后提交公司领导、各部门会审。

5.6项目整体策划、年度计划及总结的检查、考核和改进

5.6.1项目整体策划、年度计划的检查

5.6.1.1项目办公室组织进行本项目策划目标和年度计划的落实和进度检查

5.6.1.2公司通过专项和综合检查对项目策划目标和年度计划的进展情况进行跟踪检查各

5.6.2项目整体策划、年度计划的考核

5.6.2.1由企划信息部统一组织，公司各部门参与，对项目整体策划和年度计划落实情况进行考核；

5.6.2.2项目办公室负责对项目总体策划、年度计划在各部门的分解落实情况进行定期考核；

5.6.2.3依据《项目考核管理办法》和《部门考核标准》，执行对项目的考核结果。

5.6.3项目策划的改进

5.6.3.1对于项目自查及公司检查中发现的项目策划和计划的不足之处，在本项目的下一阶段工作中加以改进和优化。

5.6.3.2对于已交工的项目，对其总结出的经验教训在下一个项目中持续加以改进和优化。

工程项目成本核算

1目的

1.1真实反映资金动态，指导资金筹措和使用，降低资金使用成本，发挥资金整体聚合效益。

1.2统一成本核算与成本计划口径。

1.3细化成本核算对象，正确反映各部门和工程实体的成本消耗。

1.4及时、准确、完整地归集和反映人工、材料消耗量和消耗和额以及单机消耗费用，为成本考核提供准确信息，及时分析项目的经营情况和影响经营成果的因素，最终达到效益最大化的目的。

2适用范围

本办法适用于公司项目的成本核算。

3工作职责

3.1项目经理作为成本管理小组组长，全面负责项目成本管理工作。

3.2项目财务和合同负责人：

主管项目成本核算的策划、体系建立和组织运营工作。

3.3成本会计（财务负责人兼）：

负责项目成本核算的具体实施工作，指导成本核算人员进行成本核算，协调各职能部门及时、准确、完整地提供成本核算原始资料，对归集的成本进行汇总和分析。

3.4材料会计：

具体负责材料的统计和会计核算，及时提供与材料出库与入库的相关原始资料，并处理相关业务。

3.5机械统计：

具体负责机械统计，及时提供满足核算要求的机械运转记录、费用分配和结算资料，并处理相关业务。

3.6劳资统计：

具体负责劳动工资的统计，及时提供满足核算要求的工资表，并处理相关业务。

3.7工程统计：

具体负责工程统计报表的编制，按成本核算要求提供现场施工的劳务用工结算单，并处理相关业务。

4工作流程

5规定和要求

5.1组织机构和岗位职责

5.1.1成本核算是一项复杂的系统工程，同时，又是一项全员、全过程、全方位的管理工作，绝不仅是财务人员算帐的过程，应协调好以下事项：

5.1.1.1项目可根据实际情况建立核算中心或通过网络和核算软件将成本核算相关人员联结成局域

网，由财务负责人通过核算软件设置核算权限，各司其职，各负其责，共同完成项目的成本核算。

5.1.1.2要配备必要的人力资源：

项目经理部应配备业务能力较强的成本会计（财务人员）、预算人员（工程人员）、材料会计、机械统计、劳资统计、现场统计等主要核算人员。

5.1.1.3项目应配备必要的网络资源、计算机及网络版财务核算软件，并根据项目成本核算需要建立成本核算网络体系，通过局域网传递成本信息。

5.1.1.4按工程细目和作业程序设置成本核算对象，成本核算对象应细化，但并不是越细越好，可大、可小、可粗、可细。

5.1.1.5成本核算所需原始资料要准确和完整、简明适用，原始资料的反映应满足成本核算的需要，应与成本核算对象一致，原始资料传递要及时。

5.1.1.6成本费用核算口径应与成本计划一致。

5.2成本核算原则

5.2.1合法性原则：

项目成本核算应遵循国家颁布的相关法规、制度和办法以及公司的相关制度和办法。

5.2.2客观性原则：

成本核算必须根据合法的凭证和真实的原始记录进行。

5.2.3权责发生制原则：

是指严格划清成本费用的界限，对于应由本期负担的费用，无论是否及时，均应计入本期成本，凡不属于当期负担的成本，即使已经支付，也不应计入当期成本。

5.2.4及时性原则：

成本归集应及时，项目可根据需要，明确成本费用的核算期间和归集时间。

5.2.5可比性原则：

项目经理部进行成本核算时、实际成本的核算应与项目的成本计划相一致。

5.2.6配比原则：

项目成本费用应与当期确认收入配比，合同成本要与合同收入配比，实际成本要与实际完成产值配比。

5.2.7实际成本计价原则：

项目成本核算不得以预估成本、预算成本代替实际成本，采用计划价核算的材料，应及时分配价差。

5.2.8区分不同成本核算对象原则：

按照谁收益谁负担的原则，凡能确定成本核算对象的成本，应直接列入成本，不能直接列入的，应按规定的方法分配计入有关成本核算对象。

5.2.9区分收益性支出与资本性支出原则：

收益性支出是为了取得当期收益，要计入当期成本，资本性支出是指不仅要取得本期收益而发生的支出，同时，该支出的发生有助于以后会计期间收益取得的支出，要按收益期分摊成本。

5.2.10核算服务管理原则：

成本核算的目的是为管理者提供准确详实的信息，达到降低成本的目的，因此，成本核算要有利于成本管理。

5.3成本费用的内容

施工企业的工程成本由直接成本和间接成本组成，直接成本包括：

人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。

间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的费用支出，包括现场管理费（间接费用和管理费用）和财务费用。

5.3.1人工费：

是指在施工过程中直接从事工程施工的工人以及在施工现场直接为工程制作构件和运料、配料等工人的工资、奖金、福利费和劳动保护费等，在发生时根据现场出具的原始用工记录和用工结算单直接通过“工程施工-人工费”计入有关成本核算对象，机驾人员工资计入机械使用费，采购人员工资计入采购保管费，管理人员工资计入间接费用。

5.3.2材料费：

是指在工程施工过程中耗用的构成工程实体主要的材料、结构件、配件、零件、半成品、其他材料费用和周转材料的购置、保管、租赁及摊销费用，包括材料买价、运杂费和采购保管费。

5.3.3机械费用：

是指在施工过程中使用自有施工机械所发生的机械台班和租入施工机械的租赁

费，以及按规定支付的施工机械安装、拆卸和辅助设施费。

自有机械费用包括机驾人员工资、折旧费、设备使用费、工具用具使用费、燃料费、修理费等。

5.3.4其他直接费：

指工、料、机以外施工过程中发生的用于工程的费用，内容包括冬季、雨季、夜间施工增加费、高原地区施工增加费、沿海地区工程施工增加费、行车干扰工程施工增加费、施工辅助费、施工现场水电费及材料二次搬运费、临时设施摊销费和工地搬迁费，施工辅助费包括生产工具用具使用费、检验试验费和场地清理费用。

5.3.5现场管理费（间接费用和管理费用）：

指组织和管理工程施工所发生的费用支出，包括：

管理人员工资及附加费、中方职工劳务费、福利费、劳动保护费、行政管理用固定资产使用费、工具用具使用费、办公费、差旅交通费、业务招待费、保险费、工地宣传费、工程保修费、工程排污费等。

5.3.6财务费用：

指项目为筹集和使用资金而发生的利息支出和手续费。

5.4成本核算科目和核算对象设置

各项目会计核算按公司印发的“项目会计核算实务规范”执行，对成本核算相关科目设置和特点明确如下：

5.4.1根据东盟机发[2002]11号文件规定的材料分类，设置“物资采购、库存材料、材料成本差异、低值易耗品和周转材料”等材料类核算科目，并使科目设置和核算口径必须与物资管理分类保持一致。

项目可根据需要将物资类科目设置成数量金额式，取消材料手工帐，简化核算程序。

5.4.2不再设置“预提费用”科目，对当期发生暂未支付且应计入当期的成本费用，可采用预提方式计入当期成本费用，计提时不通过“预提费用”科目核算，应结合项目实际情况通过“预付帐款-结算还款”科目核算，待下期结算时全额用红字冲回。

5.4.3根据成本核算和管理要求，简化成本核算。

自行施工的项目按成本费用要素（人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用）设置“工程施工”三级科目进行成本费用要素的归集和核算，不再按成本核算对象设置明细科目，而是按成本核算对象设置项目辅助核算归集工程项目所发生的成本费用，分包工程不再按成本费用要素进行核算，直接通过“工程施工-外协单位结算成本”三级科目进行分包工程结算成本的归集和核算，分包工程项目可根据项目管理和核算要求，按工程结构设置项目辅助核算。

5.4.4设置间接费用一级科目，对为组织和管理施工所发生的全部费用进行归集后进行分配结转，按部门设置辅助核算反映每个部门的费用支出情况。

5.4.5不再设置“辅助生产”科目，为反映和归集项目非独立核算的辅助生产部门所发生的全部支出，可通过对“机械作业”设置部门（班组或设备）辅助核算或对“工程施工”设置项目辅助核算完成

5.4.6根据公司精细管理要求，自行施工的项目的成本核算对象可根据项目施工实体结构、工序和工艺确定，如：

路线工程可分为总则、路基、路面、桥涵隧道等，路面工程可按施工分项分解为：

中央分隔带、路缘石、底基层、基层（上、下）、封层、面层（上、中、下）等。

分项工程可按施工工艺进行分解和细化。

如：

基层可分解为混合料的拌和、运输、摊铺及碾压、养生等，分包工程可根据工程清单和项目管理要求设置成本核算对象，成本核算对象（作业中心）的确定可大、可小、可粗、可细，要根据项目管理要求而定。

5.4.7根据项目组织机构和岗位设置情况，通过对“机械作业、间接费用、管理费用”等成本费用类科目设置部门辅助核算将可控成本费用分解到不同的部门、班组及个人（或单台设备），进行成本费用的归口核算和过程控制。

项目部门可分解如下：

5.4.7.1按部门分解为：

财务部（或核算中心）、办公室、机械部、物资部、工程部、质检部等；

5.4.7.2部门内按班组分解，机械部可按班组分解为：

装载班、厂拌班、沥青拌和楼、运输班、摊铺班、碾压班、修理班、内业管理组等；工程部可分为：

基层作业队、面层作业队、水稳拌和厂、沥青拌和厂、小型预制厂、内业管理组。

5.4.7.3机械部班组内可按设备分解进行单机核算。

部门、班组和个人（或设备）的设置可因项目实际情况而异，但应满足项目进行成本核算和管理的需要。

5.5成本费用核算程序和帐务处理

成本核算是一项全员、全过程、全方位的工作，成本的原始资料应由不同的部门提供，成本核算与每位员工息息相关，各部门提供的原始资料应符合成本核算的程序和要求：

5.5.1人工费：

各个职能部门和相关作业班组每天填制人员作业考勤表，考勤表应注明工作内容、劳动时间、所属班组和受益对象，按项目成本管理的要求时间汇总形成书面资料交劳资部门或工程部门开具工资发放表或用工结算单，并按项目成本管理要求时间交财务部（或核算中心）进行帐务处理。

5.5.2材料费：

物资部门每天对领用的各种材料进行记录，注明相对应的使用部门和受益对象，按项目成本管理的要求时间汇总形成材料调拨表和消耗汇总表交财务部（或核算中心）进行帐务处理，领用记录和汇总表应包括领用（调拨）时间、数量、单价、部门、受益对象（应明确到最末级成本核算对象）。

5.5.3机械使用费：

机械部每天应对每台机械运转和维修情况进行记录，注明相对应的班组、工作内容、工作时间和受益对象以及所消耗费用，按项目成本管理要求时间将每台设备的发生的修理费、加油费、工具用具费等成本费用按受益对象建立台帐和机械费用消耗汇总表，并在项目成本管理要求的时间内将机械费用消耗汇总表交财务部（或核算中心）进行帐务处理。

5.5.4其他直接费；根据其他直接费的核算范围，在日常报销或摊销时，应注明受益对象。

5.5.5间接费用：

按部门、班组设置辅助核算，报销时应反映费用的归口部门，按项目成本管理要求的时间结转到成本核算对象。

5.5.6管理费用和财务费用按部门、班组设置辅助核算，报销时应反映费用的归口部门。

5.5.7各部门提供成本资料的受益对象应与财务部门设置的成本核算对象一致。

5.5.8财务部（或核算中心）应在项目成本管理要求的时间将各部门提供的成本资料按规定归集反映到各部门、成本核算对象，并将成本归集资料交项目成本管理小组，成本费用核算相关帐务处理按公司印发的“项目会计核算实务规范”处理。

5.6其他相关事宜

5.6.1项目成本核算以项目实际管理水平为基础，又反映项目的管理水平，原始资料的准确、完整、提供及时与否决定项目成本核算，项目成本核算要考虑项目的实际情况，不能盲目地细化核算对象后人为地分配归集成本而导致成本信息失真。

5.6.2为保证成本核算的及时性、准确性和核算的精细化，项目可结合实际情况对自制的原始单据的内容、格式、传递流程进行重新设计。

5.6.3成本核算是成本管理的重要环节之一，因此，在作好成本核算的同时，应作好成本计划、成本控制、成本考核、成本分析等环节，同时应对项目的重要环节进行流程再造，确保项目的各项经营活动都处于有效控制和相互制约之中。

工程项目成本计划编制办法

1　目的

为增强工程项目成本过程控制能力，运用计划成本法原理，在工程项目建设初期，根据人员、机械设备的实际配置情况和材料进场价格，确定各分项工程工、料、机及其相关费用的合理消耗。

在项目实施过程中以此为依据，加强过程控制，进行合理优化，使项目实际总成本控制在计划成本范围之内。

2　适用范围

本办法适用于公司所属各项目经理部的成本管理工作。

3　职责

3.1经营核算部

负责各项目成本计划编制工作的指导与监督，帮助项目在进场初期根据项目实际，编制具有控制性和指导意义的成本计划，为项目成本管理确定总体目标。

3.2项目经理部

3.2.1按要求向公司报送项目成本计划报表，并对上报数据的真实性与准确性负责。

3.2.2对项目成本计划实施动态管理，根据项目管理实际，及时调整成本计划，并向公司经营核算部报备。

4工作流程

5　规定和要求

5.1编制依据

成本计划应根据项目规模、工程类别、主体工程类型及项目所属区域等实际情况进行综合考虑，在相关部门的共同参与协作下合理编制。

⑴项目合同文件及其附件；

⑵实施性施工组织设计及分项工程施工技术方案；

⑶公司下发的标后预算文件；

⑷省市高指（业主）下发的实施性施工技术指导意见；

⑸经详细调查得出的本工程在建设期内所用建筑材料的平均进场价格；

⑹根据相关项目的管理经验，结合高速公路建设市场大环境，适当考虑一定的费用幅度差，测算本工程所需人员、机械设备的消耗费用；

⑺业主、公司、项目的相关规章制度和管理办法；

⑻其它相关文件。

5.2编制原则

成本计划是否能真实反映项目实施过程中的真实成本状况，直接关系到项目成本控制目标的的有效性和可参照性。

因此，项目在编制成本计划前要尽可能的多收集相关资料，将影响项目施工成本的因素考虑周全，并在编制过程中遵循以下原则：

⑴时效性

工程项目本身具有时效性的特点，项目管理也是一种动态管理。

因此，项目成本会受时间的影响随着工程的进展状况而不断变化，项目成本计划编制或修正不及时，各项成本管理工作就会失去控制目标，没有参照依据，成本控制也就无从谈起。

⑵准确性

成本计划作为项目成本控制的初期目标，应该是项目通过合理策划、精心组织，经过一定的努力能够实现的，它并不是给项目成本管理目标制订了一个高不攀、无法逾越的上限。

只有计划成本编制的合理、准确，它在项目成本管理的过程中才具有可参照性，通过实际发生成本和计划成本的比较分析，不断改进和完善项目成本管理工作，提升成本控制能力，从而起到过程纠偏的作用。

⑶一致性

成本计划编制的费用划分应与公司标后预算、财务核算等保持一致性。

只有保持一致性，才能保证各项费用的摊销、归集的准确性和相互之间的可比性。

⑷简明易懂性

成本管理是一个全员参与的过程，因此在成本计划编制过程中应尽量做到目标明确、语言简洁、通俗易懂。

项目成本计划印发后，应组织员工进行学习，保证项目的每一个员工都能通过这个计划，知道自己在成本管理工作中所肩负的职责、控制对象及成本目标。

5.3编制步骤

成本计划由项目主管成本管理工作的副经理（或总工程师）组织，项目成本管理专职人员负责编制，其他部门协助完成。

⑴依据合同文件、项目实施性施工组织设计等相关资料，编写项目施工经济技术方案。

确定各分项工程的合理工期、组织方案（分为自主施工、分承包施工两类）、技术方案（人员、设备、机械组合、施工配比等）；

⑵根据项目规模、工程类别、工期要求确定合理的驻地建设标准和资源配置标准，测算项目其他直接费、间接费、管理费、财务费用、税金等产值摊销费用；

⑶对分项工程施工工序进行分解（如：

桥梁基础施工可分解为基坑开挖、钢筋加工及安装、模板制作及安装、现浇混凝土、拆模养护等工序），按工序进行工程直接费（人工、材料、机械费用）测算。

⑷编制“产值费用分摊计算表”，对各分项工程其他直接费、间接费、管理费、财务费用、税金等费用进行合理分摊；

⑸编制“成本计划费用明细表”，汇总计算各分项工程的计划单价；

⑹测算分承包工程项目单价；

⑺编制“成本计划利润表”；

⑻计划成本与标后预算成本的比较、分析与修正；

⑼项目主管领导审核、项目经理审批下发，上报公司主管部门备案；

⑽计划成本与实际成本的比较、分析、纠偏；

成本计划实施过程中的修正。

5.4费用组成及计算

工程项目计划成本费用由直接费、其他直接费、间接费、管理费、财务费用、税金五部分组成。

5.4.1直接费

直接费包括人工费、材料费和机械使用费。

⑴人工费

人工费是指直接从事建筑安装施工的生产工人开支的各