泉州市网络继续教育系统《行政事业单位内部控制》试题集含答案.docx
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泉州市网络继续教育系统《行政事业单位内部控制》试题集含答案
泉州市网络继续教育系统《行政事业单位内部控制》试题集
一、单项选择题
1．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（ ）。
A科学性原则
B客观性原则
C适用性原则
D成本效益原则
2．下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？
A在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用
B在监管部门（治理层）制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强
C在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境
D在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境
3．下列不属于内部控制环境的因素是（ ）。
A法律意识
B诚信和道德观
C组织机构设置
D单位文化
4．行政事业单位内部控制各要素中，（ ）是实施内部控制的基础。
A风险评估
B控制活动
C控制环境
D内部监督
5．从内部控制的对象看，其基准点在于对什么的内部控制？
A人
B财
C物
D制度
6．行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（）的规定。
A政府采购制度
B财政部门统一的标准
C主管部门统一的标准
D国家统一的会计制度
7．我国第一部体现内部控制要求的法律是？
A商法
B金融法
C经济法
D会计法
8．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（ ）年。
A5
B3
C2
D10
9．下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（ ）。
A严格遵守各项财经法规
B会计人员岗位责任制
C建立健全会计档案保管制度
D定期进行监督检查
10．（）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。
A审计部门
B财务部门
C资产管理部门
D资产使用部门
11．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。
A基本存款
B一般存款
C专用存款
D临时存款
12．行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（）两种。
A外部监督
B专项监督
C审计监督
D财务监督
13．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
A将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款
B单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全
C填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理
D控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账
14．下列不属于内部审计主要职能的是（）。
A监督
B评价
C核算
D服务
15．下列关于内部环境的说法中错误的是（）。
A企业文化包含四个要素：
制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C内部环境包含组织基调，具体内容包括：
治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
16．政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（ ）天。
A20
B30
C15
D7
17．下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？
A公司章程
B人的素质
C人的品行
D人的能力
18．行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（ ）。
A准确性
B相关性
C重要性
D合法性
19．采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？
（）
A体制牵制
B簿记牵制
C实物牵制
D机械牵制
20．最积极主动也是最常见的风险应对策略是（）。
A风险回避
B风险降低
C风险转移
D风险承受
21．行政事业单位货币资金的特点不包括（ ）。
A货币资金业务的工作量较大
B货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性
C货币资金业务本身一般无合理性
D货币资金具有较强的流动性
22．下列选项中，哪个是对单位文化建设起着奠基的作用？
A高素质的员工
B管理层优良的作风
C物质的保证
D创新的激励机制
23．内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评估控制的设计和运作情况，评估内部控制的（）。
A健全性
B合理性
C完整性
D有效性
24．内部控制发挥作用的前提条件是？
A良好的单位文化
B组织结构合理，权利责任分配适当
C合理的人力资源政策
D管理者的素质
25．信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，因此信息系统所输出的信息必须具备很多要求，（）是信息最基本的要求。
A及时性
B准确性
C完整性
D可靠性
26．固定资产盘点可分为（ ）和年度盘点两种。
A日常抽查
B季度抽查
C临时盘点
D不定期盘点
27．（）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。
A定性分析法
B定量分析法
C打分法
D评分法
28．以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
A会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
B出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
C应当建立信息化会计档案管理制度
D信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据
29．内部控制的核心环节是？
A内控意识
B内控制度
C会计基础工作
D预算控制
30．内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？
A全面性原则
B重要性原则
C有效性原则
D适应性原则
31．（）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A内部环境
B控制活动
C风险评估
D内部监督
32．通常讲的“COSO报告”是指（ ）。
A内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》
C《内部控制———整体框架》
D《公司治理指引》
33．下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（）。
A职责分工控制
B授权批准控制
C维护保养控制
D不定期盘点制度
34．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？
A控制论
B组织演化论
C委托代理理论、组织学
D管理学和审计学
35．下列哪个是非营利组织的特征？
A资源提供者向该组织投入资源可取得经济回报
B资源提供者享有该组织的所有权
C资源提供者不享有该组织的所有权
D以上都不是非营利组织的特征
36．控制环境逐步被纳入内部控制范畴是在什么时候？
A20世纪70年代以后
B20世纪30年代以后
C18世纪以后
D20世纪40年代以后
37．行政事业单位的内部风险不包括（）。
A道德风险
B财务风险
C法律政策风险
D管理风险
38．下列不属于内部控制发展阶段的有（ ）。
A内部牵制阶段
B内部控制制度阶段
C内部控制结构阶段
D内部控制监督阶段
39．控制活动的类型不包括（）。
A预防性控制
B发现性控制
C宏观控制
D管理控制
40．美国注册会计师协会哪年发布了《审计准则公告第55号》，明确提出了“内…………………………………………………………………………………………………….部控制结构”概念?
A1949
B1983
C1988
D1989
41．下列说法不正确的是（ ）。
A内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定
C不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制
D内部控制评价包括过程评价和结果评价
42．（）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。
A出纳
B会计
C资金管理专员
D财务负责人
43．以下不属于不相容职务的有（）。
A登记明细账和登记总账
B支票保管和支票开具
C合同谈判和合同订立
D采购和验收
44．内部控制体系应遵循原则不包括（）。
A全面性原则
B广泛约束性原则
C不相容职务相互分离原则
D谨慎性原则
45．会计系统控制要求各个单位严格依据（）和国家统一的会计制度。
A法规
B部门规章
C会计法
D会计准则
46．（ ）是控制环境中最基本、最主要的因素。
A单位文化
B权力和责任的分配
C人力资源政策
D经营管理理念和风格
47．下列各项不是行政事业单位的征的是（ ）。
A行政事业单位建立或动作的动机是为了获利
B资金来源的无偿性
C资金运用的限定性
D业绩评价的模糊性
48．单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
A1
B3
C2
D4
49．在我们国家，行政事业单位经费最主要来源是（ ）。
A自己创收
B财政拨款
C捐款
D贷款
50．下面关于预算控制说法正确的是（ ）。
A预算越细越好
B预算目标就是单位整体目标
C预算是对发展趋势的控制
D预算调整就起不到控制的作用
51．下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（ ）。
A开放性
B完整性
C嵌入性
D明晰性
52．下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（ ）。
A重要性原则
B例外管理原则
C责任制原则
D有效性原则
53．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（ ）。
A专用存款账户
B一般存款账户
C基本存款账户
D临时存款账户
54．信息系统的应用控制包括输入控制、输出控制和（ ）。
A组织控制
B操作控制
C灾难恢复控制
D处理控制
56．我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？
A人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督
B财政部门管理机构的日常监督
C审计机关对财政性资金管理活动的监督
D财政性资金和国有资产使用单位的内部监督
57．内部控制（）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。
A调查问卷
B穿行测试
C重新执行
D专题讨论会
58．（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A财务部门负责人
B资产管理部门负责人
C审计部门负责人
D总会计师
59．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A评分法
B打分法
C风险问题清单法
D定性分析法
60．下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（）
A出售
B对外捐赠
C内部调拨
D转让
61．从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（ ）。
A内部环境
B外部环境
C道德环境
D法律环境
62．下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（ ）。
A目标原则
B相关原则
C有效管理幅度原则
D分工协作原则
63．以下哪个是行政事业单位的内部风险（）
A金融危机
B地震
C技术升级换代
D研发投入
64．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？
A年
B月
C季
D日
65．下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？
A风险评估
B控制活动
C控制环境
D内部监督
66．如经济业务和活动的批准权，是内部控制结构的哪方面的内容？
A控制环境
B会计制度
C人员控制
D控制程序
67．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。
A5
B10
C20
D25
68．以下哪种属于消极的风险应对策略（）。
A风险回避
B风险降低
C风险转移
D风险承受
69．一般来说，现金的库存限额以不超过（ ）个工作日的开支额为限。
A1
B2-3
C7
D5
70．最普通、最省事的风险应对策略是（）。
A风险回避
B风险降低
C风险转移
D风险承受
70．下列选项中，不属于内部环境资源的是（）。
A人力资源
B自然资源
C物力资源
D财力资源
71．诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？
A员工
B总会计师
C审计人员
D董事长
72．不相容职务相分离的核心是（ ）。
A授权
B内部牵制
C人员任用
D增加岗位
73．内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（ ）。
A合法性
B相关性
C合理性
D重要性
74．行政事业单位固定资产卡片由（）签发。
A总会计师
B财务部门
C资产管理部门
D使用部门
75．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
A单位领导
B财务负责人
C审计人员
D资金管理专员
76．单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中错误的是（）。
A货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理
B现金总账和日记账均应由出纳人员登记
C保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节
D负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离
77．行政事业单位内部控制评价（）原则，是指内部控制评价体系的设计应考虑到现实的可能性，以适应评价人员对标准的理解程度和判断能力，便于评价操作。
A科学性
B适用性
C客观性
D独立性
78．下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？
A诚信和道德观
B单位文化
C内部审计机构的设置
D单位的治理结构
78．下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（）
A大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
79．行政事业单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑（）原则，使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施，可能得不到控制。
A风险导向
B经济性
C适用性
D成本效益
80．内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？
A全面性原则
B合理性原则
C适应性原则
D制衡性原则
81．信息系统输出的信息应具备的要求不包括（）。
A准确性
B可靠性
C不易复制性
D及时性
82．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由（）指定专人代其办理有关现金业务
A单位主要领导
B分管领导
C财务负责人
D出纳本人
83．下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（ ）。
A及时准确原则
B风险导向原则
C系统性原则
D科学性原则
84．内部控制概念框架下所说的风险是指（ ）。
A损失
B损失的可能性
C目标实现的不确定性
D目标无法实现
85．行政事业单位固定资产（）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。
A更新
B改造
C大修
D维修
86．行政事业单位应当根据（）及其配套办法，制定内部控制监督制度。
A企业内部控制基本规范
B行政事业单位内部控制基本规范
C会计制度
D审计制度
87．某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。
（）
A体制牵制
B簿记牵制
C实物牵制
D机械牵制
88．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。
A主管部门
B财务部门
C质检部门
D第三方评审机构
89．下列关于风险分析方法说法正确的是（ ）。
A与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够
B定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析者具备一定的经验和能力
C定性分析较为客观，定量分析较为主观
D定性分析依赖大量的统计数据
90．（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A财务部门负责人
B资产管理部门负责人
C审计部门负责人
D总会计师
91．（）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A风险降低
B风险回避
C风险转移
D风险承受
92．行政事业单位固定资产转移不包括（ ）。
A固定资产内部调拔
B固定资产的出租
C固定资产的出借
D固定资产的出售
93．首次以正式官方的形式给内部控制进行定义是哪个？
A1974
B1958
C1949
D1983
94．内部控制评价通过审查和评价内部控制的（），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。
A健全性和合理性
B系统性和完整性
C及时性和有效性
D健全性和有效性
95．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？
（）
A内部控制制度
B内部牵制
C内部控制结构
D内部控制框架
96．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（）审批。
A财政部门
B主管部门
C财政采购部门
D单位负责人
97．以下分析方法中，最为精确的分析方法是（ ）。
A定性分析法
B定量分析法
C评分法
D风险问题清单法
98．内部审计的职能不包括（）。
A监督
B评价
C核算
D服务
99．事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（）审批。
A主管部门
B财政部门
C单位领导
D财务部门
100．（）领导财务部门的活动应当贯穿于行政事业单位管理全过程，而不仅仅是财务活动本身。
A单位领导人
B分管领导
C总会计师
D财务负责人
101．在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A支付申请→支付审批→办理支付
B支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C支付申请→支付复核→办理支付
D支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
102．内部审计内容按其（）可分为财务审计、经营审计和管理审计。
A目的
B单位
C要求
D方法
103．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（ ）。
A法律政策风险
B经济风险
C社会风险
D道德风险
104．行政事业单位内部控制的核心内容（）
A销售控制
B成本控制
C预算控制
D会计控制
105．行政事业单位的外部风险不包括（）。
A经济风险
B社会风险
C法律政策风险
D管理风险
106．下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（）。
A交易依据管理部门的一般和特殊授权执行
B交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要
C接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权
D按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施
107．为了确保固定资产的正常使用，固定资产必定需要维修。
（ ）负责固定资产的日常维修保养。
A固定资产的使用部门
B资产管理部门
C财务部门
D工程部门
二、多项选择题
1．财务风险表现在以下几个方面（ABD）。
A筹资风险
B投资风险
C财务管理风险
D会计核算风险
2．内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。
内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。
内部控制评价的一般标准有：
（BCD）
A内部控制执行的相关性。
B内部控制设计的完整性。
C内部控制设计的合理性。
D内部控制执行的有效性。
3．一个有效的管理信息系统应当具有如下哪些特征（ACD）。
A动态调整性
B静态调整性
C开放性
D持续监控性
4．行政事业单位固定资产管理失控的原因有以下方面：
（ABCD）
A内部控制环境不完善，固定资产管理责任不明。
B固定资产内部控制制度不健全，执行不得力。
C固定资产内部控制不顺，监督不力。
D管理人员素质较低，责任心不强。
5．行政事业单位银行存款账户包括（ABC）。
A一般存款账户
B专用存款账户
C基本存款账户
D临时存款账户
6．行政事业单位通过内部审计可以（ABCD）。
A促使单位财务核算达到合法、合规、正确性
B找出单位经营管理中的薄弱环节，帮助单位建立健全内控制度堵塞漏洞，防范风险
C为单位领导经营决策提供参考资料
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